Рассчитать средний заработок если не было начислений 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Рассчитать средний заработок если не было начислений 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Особенности определения среднего заработка при отсутствии начислений работнику

2. Калькулятор расчета среднего заработка

3. Калькулятор расчёта средней дневной зарплаты

4. Расчет среднего заработка при отсутствии сразу после приема (ЗУП 3.1.10)

5. Калькулятор отпускных в 2021 году

6. Как рассчитать отпускные в 2021 году: примеры

7. Калькулятор среднего заработка

Инструкция по использованию калькулятора расчёта средней заработной платы

Укажите расчётный период — любое количество месяцев, предшествующих дате расчёта.
Укажите дату, на которую ведётся расчёт, способ учёта рабочего времени, исключаемые дни.
Внесите заработную плату и премии за выбранные месяцы. При внесении з/п за первый месяц, данные для удобства автоматически проставляются по всем нижеследующим месяцам.
Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Вы получите данные о среднедневном заработке со всеми деталями расчёта.

Особенности определения среднего заработка при отсутствии начислений работнику

Калькулятор расчета средней заработной платы окажется полезным для самостоятельных подсчетов, а также с целью проверки правильности расчетов, сделанных бухгалтерией. Расчет заработной платы по показателям среднего заработка может потребоваться для начисления зарплаты на периоды:

приостановления деятельности предприятия;
длительного простоя;
нахождения работника в командировке;
простоя во время забастовки (письмо Минфина РФ №149КВ от 23.01.1996 года).

Помимо этого по показателям среднего заработка начисляются выходные пособия работникам при их увольнении в результате ликвидации предприятия или сокращения штатов.

К сведению! Любое событие, повлекшее за собой необходимость применения средних показателей для начисления заработной платы, будет называться моментом возникновения права на сохранение среднего заработка.

Калькулятор не применяется для расчета выплат и пособий по отпускам, листам нетрудоспособности и периодам декрета. Данные выплаты, хотя и осуществляются исходя из среднего заработка, на самом деле исчисляются по другой методике, включающей в себя подсчет выплат, не входящих в оплату труда.

Все бухгалтерские операции, так или иначе связанные с расчетами средних показателей заработка, регламентируются одноименным Постановлением Правительства РФ №922 в редакции от 10 декабря 2016 года.

Так, при расчете принимаются во внимание все виды выплат в рамках оплаты труда. Уточним, что именно труда, поскольку любые надбавки на питание, проезд, материальная помощь любого вида, различные компенсации будут исключены из общего дохода, полученного в результате трудовой деятельности.

За расчетный период принимаются последние 12 месяцев до фиксации начала периода появления прав на средний заработок.

Из 12-месячного срока исключаются временные промежутки, в течение которых работник фактически не исполнял своих трудовых обязанностей. Так, подлежит исключению время:

подтвержденной нетрудоспособности работника;
отпуска работницы по беременности и родам;
простоя предприятия по вине самого предприятия, либо по причинам, не зависящим от его воли, например в случае забастовки, в которой работник хотя и не принимал участия, но и не имел возможности исполнять свои трудовые функции;
предоставляемое в качестве дополнительных выходных для осуществления ухода за детьми-инвалидами;

Соответственно, из расчета среднего заработка исключаются и суммы, полученные работниками в вышеуказанные периоды.

В ходе калькуляции средних значений заработка премиальные и другие виды дополнительных вознаграждений принимаются во внимание по особому алгоритму.

Так, берется в расчет одна премия по какому-либо одному показателю за каждый месяц из рассчитываемых. То есть если предположить, что работник получил два дополнительных вознаграждения за один месяц, но по разным показателям, например, одну за перевыполнение плана, другую – за рацпредложение, то в расчет возьмется только одна из них.

Таким же образом в расчет принимаются:

премии и любые другие вознаграждения, выданные по итогам двух и более (до 12) месяцев;
премии и иные виды вознаграждений, выданные по годовым итогам в период исчисляемых 12 месяцев. Время начисления годовых премий при этом значения иметь не будет, главное, чтобы период, за который выдавалась премия, входил в последние 12 месяцев;
единовременные выплаты за выслугу лет.

При отсутствии у работника каких-либо выплат в течение периода калькуляции (12 мес.) или за временной промежуток, превышающий этот период, бухгалтерия должна взять за основу ежемесячные зарплаты работника за предшествующий период. Таким образом, если с 1.06.2017 года по 1.06. 2018 года работник не получал зарплату или вообще не работал, то за калькуляционный будет взят временной промежуток с 1.06.2016 года по 1.06. 2017 года.

Если у работника не было выплат до начала расчетного периода, то за основу бухгалтерия возьмет зарплату в том месяце, с которого у работника появилось право на сохранение средней заработной платы.

В случае же, когда выплаты не имели место и на период возникновения случая, дающего право на сохранение среднемесячного заработка, калькуляция будет осуществляться исходя из назначенного работнику оклада.

Калькуляция средней заработной платы в случае увеличения оклада, осуществленного работодателем или в результате принятия рамочных законодательных актов, будет производиться с учетом того, когда именно имело место повышение зарплаты.

Если зарплата была увеличена в срок расчетного периода, то среднемесячный заработок будет рассчитываться с учетом повышающего коэффициента, исчисляемого по схеме: должностной оклад в месяц повышения делится на должностной оклад до повышения. Разница и будет являться коэффициентом, расчет которого заложен в систему калькулятора.
Если зарплата была увеличена после окончания расчетного периода, но до наступления случая, дающего право на сохранение среднемесячной зарплаты, то будет повышен средний заработок за расчетное время.
Если заработная плата была повышена после наступления события, дающего право на сохранение средней заработной платы, то средний заработок будет повышен со дня повышения заработной платы по день окончания права на сохранение среднего заработка.

Сам факт повышения зарплаты повлечет за собой и увеличение не только должностных окладов, но и других видов вознаграждений, напрямую проистекающих из размера оклада.

Дарья Черепанова

Каждый год отправляйте сотрудников по трудовому договору в оплачиваемый отпуск на 28 дней. В это время они получают не обычную зарплату, а отпускные. Вот, как посчитать дни отпуска и сумму отпускных.

Оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней положен сотруднику за каждый отработанный им рабочий год (отпускной стаж).

Отсчёт отпускного стажа начинается с даты приема сотрудника на работу. Как правило, до отпуска ему нужно отработать у вас хотя бы полгода. Но по просьбе сотрудника вы можете разрешить ему отпуск и раньше.

В отпускной стаж включается все время, когда за сотрудником сохранялось место работы (должность), в том числе выходные и праздничные дни, дни отпуска, больничного и т п.

В стаж для отпуска не включается время отсутствия на работе без уважительных причин, в том числе время отстранения сотрудника от работы по его вине, а также время отпусков по уходу за ребенком и отпусков без сохранения зарплаты свыше 14 дней за год. Дни, исключаемые из отпускного стажа, сдвигают окончание рабочего года сотрудника.

Количество дней отпуска за неполный рабочий год рассчитывается по формуле::

Количетво дней отпуска, положенных работнику за полный год / 12 месяцев х Количество отработанных месяцев.

Отработанные месяцы считаются так же, как и рабочий год, со дня приема на работу.

Не полностью отработанные месяцы учитываются следующим образом:

месяц засчитывается как полностью отработанный, если работник отработал половину месяца или больше
месяц не учитывается в расчете, если работник отработал меньше половины месяца.

Если у сотрудника накопились дни отпуска за прошлый год, можете предоставлять их как угодно — по частям или соединить с отпуском за текущий год.

Неполный рабочий день на расчёт отпускного стажа никак не влияет.

Пример:
Даша принята на работу 2 июля 2020 года. Поскольку к моменту начала отпуска 12 мая 2021 года рабочий год отработан Дашей неполностью, посчитаем количество дней отпуска за неполный рабочий год:

месяцы с июля по декабрь 2020 года и с января по апрель 2021 года отработаны полностью, всего 10
май 2021 года отработан не полностью, меньше половины месяца, его не учитываем.

Даша полностью отработала 10 месяцев, за полный год ей были бы положены 28 дней отпуска, значит, за неполный: 28/12 х 10 = 23.

Это 12 календарных месяцев перед отпуском. Он зависит от того, когда фактически начнется отпуск работника. Не важно, за какой период (рабочий год) он предоставлен. Если 12 месяцев сотрудником еще не отработано, то расчетный период — время, в течение которого он трудоустроен у вас.

Если сотрудник берёт отпуск с 14 мая 2021 года, то период расчёта — с 1 мая 2020 по 30 апреля 2021 года.

Если весь расчётный период выпадает на декрет или отпуск по уходу за ребёнком, замените его на предыдущие 12 месяцев. Если расчётный период приходится на декрет частично, ничего не меняйте.

Количество отработанных дней в расчётном периоде — все рабочие, выходные и праздничные дни, пока с работником действовал трудовой договор. Исключите командировки, отпуска, больничные или пропуск работы по другим причинам.

Количество дней в месяце, который отработан полностью, всегда одинаковое — 29,3.

Дни в не полностью отработанном месяце посчитайте по формуле:

Количество отработанных дней в месяце / Число календарных дней в месяце х 29,3.

Отработанными днями считаются даже выходные и праздники. Не учитывайте только те, которые выпадают на периоды исключений.

Пример:
Даша собирается в отпуск 12 мая 2021 года. В течение расчётного периода с 1 мая по 30 апреля были периоды исключений:

командировка — с 6 по 11 июня,
ежегодный оплачиваемый отпуск — с 14 по 25 августа.

Даша полностью отработала 10 месяцев. Количество дней = 29,3 х 10 = 293 дня.

Посчитаем количество дней в июне и августе, которые Даша отработала не полностью.

В июне = 24/30 х 29,3 = 23,44
В августе = 19/31 х 29,3 = 17,96

Отработанные дни за расчётный период: 293 + 23,44 + 17,96 = 334,4

Калькулятор расчета среднего заработка

1. Определить перечень производимых сотруднику выплат.

В расчет среднедневного заработка включаются прописанные в нормативных актах организации выплаты, которые начислялись работнику в расчетном периоде. Источник этих выплат роли не играет. Но ряд начислений в этот перечень не входит:

различные социальные выплаты в виде матпомощи, оплаты проезда, обучения и т.п. (п. 3 Постановления);
оплата командировок, простоя, периодов нетрудоспособности и др. (п. 5 Постановления);
компенсации за использование в работе личного имущества и др.

2. Выделить расчетный период.

Расчетный период для отпускных — 12 календарных месяцев перед отдыхом.

Важно! Календарный месяц — это промежуток с 1 по 30 или 31 число месяца (для февраля — с 1 по 28 или 29 в зависимости от года). Например, если отпуск выпадает на ноябрь 2019 года, то расчетный период составит 01.11.2018 — 31.10.2019.

Бывают ситуации, когда за 12 идущих перед отпуском месяцев у работника не было заработка или он фактически не работал. В этом случае п. 6 Постановления предписывает рассчитывать среднедневной заработок сотрудника из суммы дохода, полученного за предшествующий период, аналогичный расчетному. Если по факту работник не трудился и не получал заработную плату и в расчетном, и в идущем перед ним периоде, тогда среднедневной заработок считается по заработку, начисленному за фактические дни работы в месяце, когда наступил случай, в связи с которым сохраняется среднедневной заработок (п. 7 Постановления).

При расчете отпускных учитываются периоды и выплаченные в течение этих периодов суммы, когда сотрудник присутствовал на рабочем месте согласно режиму работы по трудовому договору. Согласно п. 5 Постановления при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

работнику начислялось пособие по нетрудоспособности или «декретные» выплаты;
работник не трудился из-за простоя, в котором виноват работодатель, или по причинам, на которые не могут повлиять ни первый, ни второй и т.д.

3. Рассчитать среднедневной заработок.

Для начисления выплаты за отпуск, который предоставляется в календарных днях, среднедневной заработок определяется как заработная плата за расчетный период, поделенная на 12 и на 29,3. Где 12 — месяцы расчетного периода, а 29,3 — среднемесячное число календарных дней.

При наличии не полностью отработанных в расчетном периоде месяцев, среднедневной заработок считается так:

заработок за расчетный период / (29,3 х количество полностью отработанных месяцев + число календарных дней в не отработанных полностью месяцах)

Число дней не полностью отработанного календарного месяца = 29,3 / число календарных дней не полностью отработанного месяца х число отработанных в этом месяце календарных дней (п. 10 Постановления).

4. Удержать НДФЛ, выплатить отпускные, начислить взносы.

Сумма отпускных определяется умножением среднедневного заработка на число календарных дней отпуска. Когда расчет отпускных сделан, нужно выделить НДФЛ и выплатить сотруднику сумму за минусом налога.

Согласно ст. 136 ТК РФ отпускные выплачиваются не позднее трех дней до начала отпуска. В целях НДФЛ день оплаты отпуска — это день получения сотрудником дохода. Срок перечисления налога — до последнего календарного дня в месяце выплаты отпускных (ст. 226 НК РФ).

Взносы с суммы отпускных нужно начислить в месяце их начисления. Срок перечисления взносов в бюджет — до 15 числа следующего за начислением отпускных месяца (ст. 431 НК РФ).

Несвоевременная оплата отпусков сотрудников грозит работодателям штрафами по п. 6 ст. 5,27 КоАП:

30-50 тыс. руб. — организациям;
1-5 тыс. руб. — ИП-работодателям;
10-20 тыс. руб. — должностным лицам.

Повторное нарушение влечет штрафы по п.7 ст. 5,2 КоАП:

50-100 тыс. руб. — организациям;
10-30 тыс. руб. — ИП-работодателям;
20-30 тыс. руб. или дисквалификация на 1-3 года — должностным лицам.

Выделяют два вида отпуска — основной и дополнительный, расчет и документальное оформление которых идентичны.

Работодатель должен формировать график отпусков на каждый год. Не позднее чем за 2 недели до начала отпуска согласно графику сотруднику нужно письменно напомнить о предстоящем отдыхе. Работник может попросить перенести запланированный отпуск. При этом перенос осуществляется по согласованию с руководством.

Если работник уходит в отпуск, на него оформляется приказ. Расчет отпускных представляется в виде справки-расчета, содержащей полный расчет среднедневного заработка, размера отпускных, удержанного налога, суммы, причитающейся к выплате работнику.

Чтобы быстро рассчитать отпускные, воспользуйтесь бесплатным калькулятором. Принцип его работы основан на трех операциях:

1. Сначала укажите период отдыха в формате «день.месяц.год». Затем выберите вид отпуска и укажите расчетный период.

Обратите внимание на вспомогательные поля:

В поле «Есть периоды исключения» ставится галочка, если в расчетном периоде были исключаемые периоды (болезни, командировки и т.п.).
Поле «Если в расчетном периоде было повышение зарплаты…» отмечается, если во всей компании было повышение окладов. Это делается, чтобы калькулятор автоматически проиндексировал заработок сотрудника за месяцы, идущие до повышения.

2. Далее указываются доходы сотрудника для расчета среднедневного заработка, за исключением сумм больничных отпусков и т.д. (см. знак вопроса в калькуляторе).

3. Получите полный расчет отпускных с выделением примерной суммы НДФЛ и отпускных к выдаче.

Пример 1. Кадровик Новоселова М.И. идет в основной ежегодный отпуск с 04.02.2019 по 13.02.2019 на 10 дней. Расчетный период 01.02.2018 — 31.01.2019. Повышения оклада за рассматриваемое время не было, но с 16.07.2018 по 29.07.2018 Новоселова М.И. была в ежегодном отпуске, а с 07.11.2018 по 18.11.2018 — болела.

Сотрудник в расчетном периоде получал премию. Учитывать ее при расчете отпускных?

Да, если это премия за те месяцы, которые попали в расчетный период (Письмо Минздравсоцразвития от 05.03.08 № 535-17).

Пример 3. Учет премии при расчете отпускных

Сотрудник уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней. Заработок за 12 месяцев, предшествующих отпуску, составил 1 000 000 рублей. Помимо этого сотрудник получал ежемесячную премию в размере 5000 рублей каждый месяц.

Доход сотрудника от ежемесячной премии за год составил 60 000 руб. (5 000 рублей * 12 месяцев).

Средний дневной заработок составляет: (1 000 000 руб. + 60 000 руб.) / 12 месяцев / 29,3 = 3 014,79 руб.

До этого мы считали отпускные в календарных днях. Отпуск в рабочих днях работодатели начисляют в двух случаях:

сезонным работникам,
если человек трудится по трудовому договору, который действует до двух месяцев.

Формулы:

Сумма отпускных в рабочих днях = Средний дневной заработок × Количество рабочих дней отпуска

Средний дневной заработок = Фактически начисленная заработная плата / Количество рабочих дней по календарю 6-ти дневной рабочей недели

Фактически начисленная заработная плата — плата за труд, который работник получил с первого дня начала работы до начала отпуска.

Пример 4. Расчет отпускных сезонному работнику

Сотрудник уходит в отпуск на 12 рабочих дней. Фактически начисленная заработная плата составила 600 000 руб. Количество рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей недели за полгода равны 111 дней.

Средний дневной заработок: 600 000 рублей / 111 дней = 5 405,41 рублей

Отпускные: 5 405,41 рублей * 12 дней = 64 864,92 рубля.

Когда сотрудника увольняют, ему выплачивают компенсацию за дни отпуска, которые остались не использованы.

При расчете отпуска в календарных днях следуйте формуле:

Сумма компенсации = Средний дневной заработок × Количество календарных дней неиспользованного отпуска

При расчете отпуска в рабочих днях:

Сумма компенсации = Средний дневной заработок × Количество рабочих дней неиспользованного отпуска

Пример 5. Расчет компенсации за неотгуленные дни отдыха

Последний день работы сотрудника в компании — 2 июня 2021. Расчетный период — с 1 июня 2020 года по 31 июля 2021. Общий стаж сотрудника в компании — 21 месяц. Из них он всего раз был в отпуске — с 3 июня по 17 июня 2020. Получается, расчетный период отработан не полностью.

За расчетный период сотрудник заработал 840 000 руб.

В расчетном периоде 11 полных отработанных месяцев. И в июне сотрудник отработал 29,3/ 30 *(30-14) = 15,63 дней.

Средний дневной заработок = 840 000 рублей / (29,3 * 11 месяцев + 15,63) = 2 485,72 руб.

Общее количество дней отпуска, положенных сотруднику, = 21 месяц * 2,33 дня = 48,93 дня, где 2,33 получаем расчетным путем: 28 дн. в году / 12.

Округляем до 49 дней.

Количество дней неиспользованного отпуска = 35 (49 — 14).

Компенсация отпуска = 2 485,72 рубля * 35 дней = 87 000,2 рублей.

Закон устанавливает десятки ситуаций, когда работнику необходимо выплачивать зарплату на основе среднего заработка. Но все их можно разделить на две группы:

«Трудовые» выплаты.

Речь идет о ситуациях, когда расчет среднего заработка предусмотрен Трудовым кодексом. Чаще всего такая необходимость возникает при начислении отпускных или направлении сотрудника в командировку. Но ТК РФ предусматривает и немало других ситуаций, когда работник имеет право на оплату по среднему заработку. Это, например, период обучения с отрывом от работы, вынужденный простой и т.п.

«Социальные» выплаты.

Выплаты за неотработанное время предусмотрены не только трудовым, но и социальным законодательством. Речь в данном случае идет о больничных и «декретных» пособиях.

Рассмотрим подробно порядок расчета среднего заработка во всех этих ситуациях.

Порядок определения среднего заработка во всех случаях, определенных ТК РФ, установлен постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

Основные правила здесь следующие:

Расчет среднего заработка производится за последние 12 месяцев
Учитываются все выплаты, связанные с трудовой деятельностью: оклад (тариф), надбавки, премии и т.п.
Выплаты за неотработанный период (отпускные, больничные и т.п.) в расчет не включаются.
Если сотрудник работает полный день или выполняет нормы выработки, его средний заработок не может быть ниже, чем рассчитанный на основе МРОТ.

Включение в средний заработок премиальных выплат связано с рядом особенностей (п. 15 Постановления № 922):

Месячные премии в общем случае включаются аналогично зарплате. Но если они начисляются по разным основаниям, то берется не более одной премии в месяц за каждый показатель.
Квартальные и полугодовые премии, если период начисления полностью входит в расчетный, берутся в полном объеме. Если же период премирования и расчетный год «пересекаются» частично, то для начисления используется часть премии, которая соответствует количеству «совпадающих» месяцев.
Годовые премии, вознаграждения за выслугу лет и т.п. учитываются в полном объеме, если они относятся к году, предшествующему выплате «по-среднему».

Может возникнуть ситуация, когда за предыдущие 12 месяцев у сотрудника не было дохода, на основании которого можно провести расчет. Тогда используют следующие варианты (п. 6-8 постановления № 922):

Берутся доходы за 12 месяцев, предшествующие расчетному периоду.
Если доходов до начала текущего месяца не было, то используются данные за этот месяц.
Если же зарплата пока что вообще не начислялась, то расчет производят на основании тарифа (оклада).

Если в организации произошел рост зарплаты, а расчетный период «охватывает» и время с более низким ее уровнем, то может получиться, что выплаты на основе среднего заработка будут ниже, чем у других работников. Чтобы избежать подобной ситуации, расчетную сумму нужно повысить на коэффициент, равный отношению «нового» и «старого» оклада (п. 16 Постановления № 922).

Калькулятор расчёта средней дневной зарплаты

Методика расчета среднего заработка зависит от того, для какой цели определяется размер выплаты

Расчет отпускных

В этом случае определяется среднедневной заработок (СДЗ), исходя из «условного» количества календарных дней в месяце – 29,3.

В простейшей ситуации, когда все 12 месяцев расчетного периода отработаны без пропусков:

СДЗ = ФОТ / (12 х 29,3)

ФОТ — все выплаты, включаемые в расчет.

Но, конечно, так бывает далеко не всегда. Сотрудник мог отработать менее года, брать больничные и т.п. Тогда формула приобретает следующий вид

СДЗ = ФОТ (КПМ х 29,3 + ДНП)

КПМ — количество месяцев, отработанных полностью

ДНП – календарные дни, приходящиеся на отработанное время в «неполных» месяцах

ДНП = 29,3 / КД х КДР

КД – общее количество календарных дней в «неполном» месяце

КДР – количество календарных дней, приходящихся на отработанный период

Расчет среднего заработка в остальных случаях, предусмотренных ТК РФ

Если же расчет среднего заработка не связан с отпускными (например, сотрудник направляется в командировку), то здесь формула будет проще:

СЗ = ФОТ / КД (КЧ)

КД (КЧ) – это количество дней (или часов — при почасовом учете), фактически отработанных в течение отчетного периода.

Далее, нужно умножить средний заработок на количество дней, подлежащих оплате. Для отпуска это будут календарные дни, в остальных случаях – рабочие.

В = СДЗ х Д

Менеджер Иванов А.В. идет в отпуск на две недели с 14 января 2019 года. В 2018 году он был на больничном с 01 по 14 октября. Общая сумма дохода сотрудника за 2018 год (без учета больничного) составила 580 тыс. руб.

Сначала определим количество дней, которые нужно учесть за «неполный» месяц т.е. за октябрь.

ДНП = 29,3 / 31 х (31-14) = 16

Теперь рассчитаем общее количество дней за год, которые нужно включить в расчет:

КД = 29,3 х 11 + 16 = 338,3

Следовательно,

СДЗ = 580 000 / 338,3 = 1714,45 руб.

Сумма отпускных за 14 календарных дней

О = 14 х 1714,45 = 24 002,36 руб.

Теперь предположим, что Иванов А.В. направлен с 14.01.2019 в двухнедельную командировку. В этом случае нам нужно определить количество дней, отработанных им в расчетном периоде. Общее количество рабочих дней в 2018 году по календарю «пятидневки» — 247. На больничный с 01 по 14 октября приходится 10 рабочих дней. Следовательно:

СДЗ = 580 000 / (247 — 10) = 2 447,26 руб.

На командировку с 14 по 27 января 2019 года приходится 10 рабочих дней. Поэтому Иванову за это время будет начислено

З = 2 447,26 х 10 = 24 472,6 руб.

Как показывают примеры, несмотря на различные методики расчета, сумма выплат отличается незначительно (разница менее 2%).

Таким образом, независимо от причины, по которой сотрудник переведен на оплату «по среднему», он может рассчитывать на сопоставимое вознаграждение.

Средняя заработная плата рассчитывается не только на основании трудового, но и на базе социального законодательства. При начислении больничных и декретных выплат основными нормативными документами являются:

Закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ.
Постановление Правительства РФ от 15.06.2007 № 375.

Основные правила здесь следующие:

Расчетный период — два календарных года, предшествующих году, в котором начислена выплата.
Учитываются все выплаты, облагаемые взносами в ФСС.
Необходимо соблюдать лимиты, ограничивающие сумму выплат как «сверху», так и «снизу». Максимальные суммы социальных выплат утверждаются Правительством, минимальные – определяются на основе МРОТ.

Порядок определения среднедневного заработка зависит от вида социальной выплаты:

Для больничных сумма дохода за два года делится на 730.
Для декретных выплат двухгодичный доход делится на количество календарных дней за два года, за вычетом периодов:

— декретного отпуска;

— временной нетрудоспособности;

— освобождения от работы по иным основаниям, если выплаты за это время не облагались взносами в ФСС.

Если в расчетном периоде у работника не было дохода, либо если на этот период приходился декретный отпуск, то можно использовать два предшествующих расчетному периоду года. Сумма выплаты при этом должна увеличиться (п. 11 постановления № 375).

Если работник не имел дохода за 4 предыдущих года, либо если его средний доход в пересчете на месяц получился ниже текущего МРОТ, то в качестве расчетной суммы нужно использовать МРОТ, умноженный на 24.

Все премии, начисленные в расчетном периоде, используются для исчисления среднего заработка, даже если период премирования и «выходит» за пределы расчетных месяцев. Главное – чтобы сумма премии облагалась взносами в ФСС (п. 14 постановления № 375). Поэтому, если работник получает крупные премии, то ему может быть «выгоднее» болеть, чем идти в отпуск.

А вот с повышением зарплаты ситуация обратная. Для расчета социальных выплат более высокий уровень вознаграждения учитывается только с даты его фактического роста. Никакого пересчета, как при начислении отпускных, здесь не производится (п. 12 постановления № 375).

Воспользуемся условиями предыдущих примеров и предположим, что Иванов А.В. был на больничном с 14 по 27 января 2019 года. Расчетный период в этом случае будет состоять из 2017 и 2018 года. Доходы Иванова А.В., облагаемые взносами в ФСС, в 2018 году составили 580 тыс. руб., а в 2017 году — 500 тыс. руб.

Тогда:

СДЗ = (580 000 + 500 000) / 730 =1 479,45 руб.

Теперь нужно проверить, не превышает ли рассчитанная сумма максимально возможный размер пособия.

Предельные размеры базы для взносов в ФСС в 2017 и 2018 году составят соответственно 755 000 руб. и 815 000 руб.

Следовательно, максимальный СДЗ для больничных в 2019 году составит

СДЗм = (750 000 + 815 000) / 730 = 2 150,68 руб.

Расчетная сумма для Иванова А.В. вполне «вписывается» в этот лимит, поэтому ее можно использовать. Если трудовой стаж специалиста превышает 8 лет, то он имеет право на 100% оплату больничного, и начисленная сумма составит:

Б = 1479,45 х 14 = 20 712,30

Из примера видно, что по больничному листу работник получит существенно меньше денег, чем ему заплатили бы в виде отпускных за то же время. Это связано с тем, что средний заработок для больничного не пересчитывается при росте зарплаты в расчетном периоде.

Расчет среднего заработка при отсутствии сразу после приема (ЗУП 3.1.10)

Это все выплаты в пользу сотрудника, на которые начисляли взносы на обязательное социальное страхование. Выплаты, на которые взносы не начисляли (матпомощь, государственные пособия, и т.д.), в расчетную сумму входить не должны.

Если в каком-то году выплаты были больше, чем предельная база для начисления взносов на социальное страхование, все, что выходит за пределы лимита, в расчет тоже не берут (п. 3.2 ст. 14 ФЗ № 255 от 29.12.2006). Так, максимальная зп для расчета больничного за 2017 год – 755 тыс. руб., за 2018 год – 815 тыс. руб.

Не имеет значения, по какому тарифу начисляли взносы. Даже если организация применяла льготный тариф в 0%, выплаты в расчетную сумму включают.

Если сотрудник проработал у вас меньше, чем 2 года, нужно взять выплаты с предыдущих мест работы в пределах расчетного периода по справке 182н (п.1 ст.14 ФЗ N 255-ФЗ от 29.12.2006, п. 6 Положения, утвержденного Постановлением Правительства № 375 от 15.06.2007). Бывает, что в расчетном периоде человек не работал или работал мало, и его заработок в пересчете на полный месяц оказался меньше, чем действующий МРОТ. В таких случаях больничные считают исходя из МРОТ и заработок за расчетный период будет равным МРОТ*24.

Водитель заболел в 2019 году.
За 2017 год его заработок 450 тыс. руб., из них взносами не облагались 15 тыс. руб., за 2018 год – 520 тыс. руб., из них необлагаемая сумма – 20 тыс. руб.
Необлагаемые суммы из заработка убираем, и получаем базу за расчетный период 935 тыс. руб.
935 : 730 = 1 280,82 руб. – среднедневная зарплата для больничного.

Кладовщица заболела в марте 2019 года. Она успела проработать в этой организации только 10 месяцев, а до этого нигде не работала. Если разделить ее заработок в 2018 году на 730, то в пересчете на полный месяц получится сумма меньше, чем МРОТ, поэтому больничные нужно посчитать исходя из МРОТ.

Минимальная зарплата для расчета больничного в 2019 году – 11 280 рублей.
11 280*24 = 270 720 руб.
270 720 : 730 = 370,85 руб.
Т.к. стаж кладовщицы меньше 5 лет, дневное пособие составит 60% от этой суммы, т.е. 222,51 руб.

Свои особенности расчета есть для случаев, когда сотрудник находился в отпуске по уходу за ребенком или предъявил несколько листков нетрудоспособности, или трудился в условиях неполного рабочего времени и т.д.

По итогам ревизии вы получите подробный отчет с описанием каждого недочета или ошибки.

Лана_Свет, Спасибо за поправку! Действительно, МРОТ применяется для расчета в том размере, который был актуален на момент начала болезни. Просто у меня сотрудник болеет с июня, а МРОТ повысился с июля, я и привела свой расчет для примера.

Последовательность действий:
1. Определяете заработок за два предшествующих года, 2021+2021.
2. Делите на 24.
3. Сравниваете с МРОТ на день начала болезни.
4. Если фактический заработок ниже МРОТ, то считаете пособие из минимального размера. Минимальный размер = МРОТ*24/730.

К примеру, у нас есть Степанова. Девушка работает 5 дней в неделю по 4 часа в день. В январе 2021 года она болела 5 дней. Фактический заработок в 2021 году – 60 000 рублей, а в 2021 – 100 000 рублей. Страховой стаж – 6 лет:

Пособие рассчитывается из фактического заработка (без разницы, как работают сотрудники, сколько дней провели, сколько часов).
Заработок за расчетный период делят на те же 730, но средний заработок сотрудника не должен оказаться меньше МРОТ!

Калькулятор отпускных в 2021 году

Каким должен быть расчет больничного если нет заработка за предыдущие 2 года из-за перерыва в работе или отсутствия стажа вообще? Как рассчитать пособие, если сотрудник, работавший в предыдущие 2 года у другого работодателя, не может подтвердить величину своего заработка? На первый бухгалтерский взгляд ответ на этот вопрос очевиден – рассчитать из МРОТ!
Однако внимательно почитав закон об обязательном социальном страховании, мы увидим, что в зависимости от причины, отсутствия заработка, порядок начисления может быть разным. А недостающие сведения о заработке можно запросить в пенсионном фонде.

Сотрудником было получено пособие по временной нетрудоспособности, поскольку этот временной интервал отдельно оплачен за счет средств ФСС и, соответственно, в расчет не включается.
Работник находился в отпуске по уходу за ребенком и получал пособие по беременности и родам, а также пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет. Данный промежуток следует исключить из расчета среднего заработка в связи с тем, что эти суммы возмещены компании за счет средств ФСС.
У работника отсутствовала возможность исполнять трудовые функции (простой) по вине организации или иным, не зависящим от сторон трудового договора причинам, и заработная плата в этот период не начислялась.

расчет суммы, предназначенной сотруднице в связи с беременностью и родами, а также при уходе за ребенком до достижения им возраста полутора лет;
исчисление суммы выплаты при наступлении нетрудоспособности (в случае болезни);
определение величины отпускных и других перечислений, в том числе компенсаций за неиспользованные дни ежегодного отпуска, которые физическое лицо вправе получить;
расчет прочих обязательных перечислений в пользу граждан.

Если застрахованное лицо не имеет возможности представить справку о сумме заработка, необходимого для расчета пособия, страхователь направляет запрос в территориальный орган ПФР о предоставлении сведений о заработной плате, иных выплатах и вознаграждениях работника у соответствующих страхователей на основании сведений индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования. Для такого запроса страхователю, начисляющему и выплачивающему больничное пособие, необходимо получить письменное заявление от работника, обратившегося с просьбой начислить деньги по листку нетрудоспособности.Другими словами, когда работник обращается за пособием, он должен представить больничный лист и справки о заработке за последние два года от иных работодателей, которые ранее выплачивали ему заработную плату, а также производили какие-либо иные вознаграждения.

Кстати, такая справка может быть представлена как в подлиннике, так и в виде заверенной в установленном порядке копии. Поэтому и введено правило о проверке сведений, указанных в документе, в случае возникновения сомнений или подозрений в их недостоверности.

Приведем пример расчета среднедневного заработка для расчета больничного в 2021 году. Пример. В.В. Зубков болел с 11 по 26 января 2021 года. В расчетный период вошли 2021 и 2021 годы. За это время сотруднику было начислено 679 000 руб.
Расчетный период Зубков отработал полностью. Средний дневной заработок Кондратьева составит: 679 000 руб. / 730 дн. = 930,1369863013698 руб. Однако в расчете нельзя учесть больше 1 388 000 рублей. Рекомендуем прочесть: Кредит на строительство дома условия сбербанк Справка для больничного с предыдущего места работы В соответствии с п.
2 приложения 2 к приказу Минтруда от 30.04.2021 № 182н выдача справки по форме, приведенной в приложении 1 к этому же документу, является обязанностью работодателя.

Расчетный период для начисления пособия – с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года. При определении суммарного заработка бухгалтер учел все выплаты и доплаты, которые облагаются взносами в ФСС России. Как рассчитать больничный лист в 2021 году? Но при этом помните, что в данном случае сама сумма пособия ограничена максимальным размером (ч.

Как рассчитать отпускные в 2021 году: примеры

Нередко бывают обстоятельства, в результате которых в 12 месяцах до увольнения работник не имел доходов. Тогда для вычислений применяют следующие правила:

Если в более ранние периоды сотрудник трудился и у него были начисления, берут предшествующий расчетному период, равный ему по длительности.
Когда до месяца расставания трудящийся не имел никаких начислений, расчет проводят исходя из фактических сумм зарплаты и отработанных дней в месяце расчета среднедневного заработка при увольнении.
Если сотрудник до этого не был занят у работодателей за плату, для расчета берут установленный оклад или тарифную ставку.

Расчет среднего заработка для выплат при увольнении различен для разных их видов.
По одним формулам определяют размер пособия при увольнении, по другим – размер компенсации за неиспользованный отпуск.
Также есть нюансы расчета среднего заработка для случаев, когда работник не имел достаточного дохода в год перед датой увольнения.

Порядок производства подсчета устанавливается трудовым законодательством (статьей 139). Расчет состоит из выплат, которые устанавливаются системой оплаты. Не важно, каков их источник — прибыль, относящаяся к чистой, другие статьи расходов.

Согласно правовым нормам устанавливается — средняя оплата определяется из зарплаты, начисленной по факту. Также учитывается фактический промежуток времени, который был отработан человеком в течение года.

Для начисления выплат изначально определяется размер заработка за один день. Формула выглядит так:

СЗ = ДЗ × К

ДЗ – выплата за один день;
К – количество дней, подлежащих оплате;
СЗ – зарплата, полученная человеком за месяц.

Для определения ср. заработка человека за день, потребуется сложить зарплату за последний год, полученное значение поделить на 12 и затем на 29,4. Когда производится рассматриваемый расчет, не учитывается период:

когда за человеком сохранялась средняя зарплата;
забастовки сотрудников, где человек участия не принимал;
когда имел место простой по вине руководства организации или другим причинам, отнесенным к разряду объективных;
если женщине были выплачены пособия, связанные с беременностью или родами;
если имеет место освобождение от работы с сохранением или без сохранения заработка.

Расчет зарплаты за месяц производится исходя из суммы суммарного дохода за год деленного на 12. Как правило, при данном виде расчетов учетный период равняется 12, однако стоит отметить, что возможно установление иного периода локальными актами, если это не ухудшит положение работников и не нарушит законодательные нормы.

При данном виде подсчета действуют аналогичные правила, что и для высчитывания оплаты труда за один день, то есть учитываются все виды выплат, исключаются те, что носят социальный характер и некоторые периоды времени, которые обозначены выше.

Согласно законодательству, средняя зарплата не может быть меньше установленного размера МРОТ. Учитывается показатель, который действует по региону.

При необходимости получить подсчет за 2, 3 или 6 месяцев – изначально рассчитывается среднее значение оплаты труда за месяц, после чего умножается на период, за который нужно узнать среднее значение.

Подсчет средней з/п в случае прекращения трудовых отношений может потребоваться:

для начисления пособия выходного;
чтобы представить отчетность в центр занятости.

Зачастую при увольнении требуется дневной заработок. Законодателем разработаны следующие правила относительно расчетов:

если расчет производится помесячно, то количество месяцев подлежит округлению по целого числа (если отработано менее половины месяца – он не учитывается, если более – считают за полный);
сумму выплат за день определяют исходя из общего размера дохода за год, деленного на 29,3;
среднее количество трудовых дней равно 29,3.

Инструкция по использованию калькулятора расчёта средней заработной платы

Укажите расчётный период — любое количество месяцев, предшествующих дате расчёта.
Укажите дату, на которую ведётся расчёт, способ учёта рабочего времени, исключаемые дни.
Внесите заработную плату и премии за выбранные месяцы. При внесении з/п за первый месяц, данные для удобства автоматически проставляются по всем нижеследующим месяцам.
Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Вы получите данные о среднедневном заработке со всеми деталями расчёта.

приостановления деятельности предприятия;
длительного простоя;
нахождения работника в командировке;
простоя во время забастовки (письмо Минфина РФ №149КВ от 23.01.1996 года).

подтвержденной нетрудоспособности работника;
отпуска работницы по беременности и родам;
простоя предприятия по вине самого предприятия, либо по причинам, не зависящим от его воли, например в случае забастовки, в которой работник хотя и не принимал участия, но и не имел возможности исполнять свои трудовые функции;
предоставляемое в качестве дополнительных выходных для осуществления ухода за детьми-инвалидами;

Таким же образом в расчет принимаются:

премии и любые другие вознаграждения, выданные по итогам двух и более (до 12) месяцев;
премии и иные виды вознаграждений, выданные по годовым итогам в период исчисляемых 12 месяцев. Время начисления годовых премий при этом значения иметь не будет, главное, чтобы период, за который выдавалась премия, входил в последние 12 месяцев;
единовременные выплаты за выслугу лет.

Если зарплата была увеличена в срок расчетного периода, то среднемесячный заработок будет рассчитываться с учетом повышающего коэффициента, исчисляемого по схеме: должностной оклад в месяц повышения делится на должностной оклад до повышения. Разница и будет являться коэффициентом, расчет которого заложен в систему калькулятора.
Если зарплата была увеличена после окончания расчетного периода, но до наступления случая, дающего право на сохранение среднемесячной зарплаты, то будет повышен средний заработок за расчетное время.
Если заработная плата была повышена после наступления события, дающего право на сохранение средней заработной платы, то средний заработок будет повышен со дня повышения заработной платы по день окончания права на сохранение среднего заработка.

Иногда требуется предоставление справки о среднемесячном заработке. Её могут потребовать в службах защиты социума, в центре занятости во время постановки физического лица на учет для выплат пособий в связи с временной безработицей. Также определение точной суммы необходимо во время оформления кредитов в банковских учреждениях и для судов.

Это самые распространенные случаи, при которых нужно знать показатели средней зарплаты. Коэффициент обычно считается за три месяца или полгода. Расчет среднего заработка необходим чаще всего не для личных нужд, а для срочной ситуации. Уволенные работники часто не могут найти новую подходящую должность, поэтому приходят в центр занятости. Справка о средней зарплате – один из документов, необходимых для начисления материальной помощи.

В Налоговом Кодексе России установлен четкий порядок и последовательность определения средней заработной платы. Существуют такие принципы расчета:

Во время подсчета нужно учитывать ежегодные и ежемесячные премии, авансы и все поощрения от руководящего состава в виде денежных прибавок.
Во внимание берутся набавки к зарплате за каждый квартал.
Засчитываются также и любые начисления, которые предусматриваются коллективными договорами компании.

Расчетный период составляет 3 месяца до увольнения или добровольного ухода с должности. Все выплаты до момента расторжения трудовых отношений и от трех последних месяцев считаются, а также используются в формуле среднедневного заработка.

Однако есть некоторые исключения в доходах, необходимых для учета. Не учитываются все выплаты социальной помощи. К ним относятся юбилейные премии, разовые материальные помощи. Компенсация отпуска по поводу беременности и ухода за детьми не считаются в исчисления средней заработной платы. В том случае, если работа по корпоративным причинам переживала дни простоя, то сотрудник не несет за это ответственность. В расчетный период не входят:

дата, когда работник был временно нетрудоспособен в связи с беременностью или уходом за детьми до 3 лет;
период обязательного отпуска (учебного, оплачиваемого, бесплатного);
дни временного присмотра за лицами с ограниченными возможностями;
время отсутствия сотрудника в компании не по его вине.

Указанные факторы должны быть указаны в калькуляторе среднего заработка. Он облегчает подсчет отношения фактически отработанной заработной платы за дни фактически отработанных дней за установленный расчетный период.

Калькулятор среднего заработка

Все расчеты на данном этапе условно делятся на две группы: для отпусков и для всех остальных случаев. Если расчет связан с отпусками, то всегда учитываются календарные дни. Всё остальное происходит из расчета рабочих дней.

Формула не для отпуска:

Средний дн. заработок = зарплата / отработанные дни

Формула для отпуска:

Средний дн. заработок = зарплата / 29,3 х 12,
где коэффициент 29,3 — это скорректированное количество дней, которое попадает в календарном виде на каждый месяц (из 365 дней в году отнимаем 14 дней праздников и полученную сумму делим на количество месяцев — 12).

Минимальный размер оплаты труда или МРОТ – это величина, ниже который заработная плата сотрудника быть не может. Однако, расчет этой суммы проводится без учета налогов и сборов.

Также эта сумма может включать премии, надбавки и вознаграждения. Однако, размер этого показателя не учитывает районные коэффициенты или «северные» надбавки.

С 1 января 2021 года размер минимальной оплаты труда в среднем по стране составляет 14 518 рублей в месяц. Оплата сотруднику за полный рабочий день меньше этой суммы является нарушением закона.

Если рассчитать, какая минимальная сумма может быть выдана на руки сотруднику на полной рабочей неделе, получим сумму: 14 518 – 13% (ставка НДФЛ) = 12 630,66 рублей.

Самый простой случай расчета заработной платы — по окладу.

В формуле, без пропусков отработанных дней, учитываются четыре основных параметра:

Базовую ставку оклада;
Налог на доходы физических лиц – 13%;
Число фактически отработанных дней;
Премии и надбавки (могут начисляться в зависимости от фактически отработанного времени или нет).

Чтобы понять, как рассчитать среднемесячную заработную плату, нужно использовать следующую формулу:

((Оклад * Фактически отработанные дни) / Количество рабочих дней в месяце) + Премии и надбавки) * (1 – ставка НДФЛ)

Для тех, кто не любит считать, на просторах Интернета предлагаются калькуляторы расчетов заработной платы по окладу.

Рассмотрим следующий пример:

При 5-ти дневной рабочей неделе оклад составляет 20 000 рублей. Расчет проводится за сентябрь 2020 года.

Очень часто в расчетах (больничный, отпуск, отгул и т.д.) используется понятие средней заработной платы.

Эта величина представляет собой средний дневной доход за определенное время (обычно предыдущий год).

В этот параметр включаются выплаты, которые предусмотрены в организации в рамках оплаты труда сотрудников, в том числе премии бонусы, иные выплаты, согласованные нанимателем и облагаемые по ставке НДФЛ.

К расчету не берутся:

выплаты по больничным листам;
начисленная отпускная премия;
выплаты по декретному отпуску;
командировочные расходы сотрудника;
социальная помощь;
единовременные подарки и одноразовые вознаграждения.

Чтобы рассмотреть, как рассчитать среднюю заработную плату, используют формулу:

Фактический заработок за период / Фактически отработанное количество дней.

Рассмотрим пример того, как рассчитать среднемесячную заработную плату.

В случае, если работник отсутствовал на рабочем месте по вине работодателя, это называется вынужденным прогулом.

Эта ситуация может возникнуть по ряду причин:

неграмотно составленное увольнение;
нарушение сроков выдачи трудовой книжки и наличие ошибок в ней;
оформление документов в неправильную дату или задним числом;
перевод на другую должность без уведомления сотрудника.

Время, потерянное на решение спорных вопросов, оплачивается со стороны работодателя в соответствии со среднегодовой заработной платой за последние 12 месяцев.

Расчет компенсации за время вынужденного прогула основывается на количестве упущенных рабочих дней, а не календарных.

Допустим, что сотрудника неправомерно уволили 1 октября 2020 года. Обратившись в суд, он выиграл иск и был восстановлен в должности 2 декабря этого же года.

Суд постановил выплатить компенсацию за вынужденный прогул со стороны работодателя.

Расчет среднего заработка для тех или иных выплат всегда делают исходя из среднего дневного заработка.

Общую формулу расчета среднего заработка можно представить так:

СмЗ = СдЗ × N,

где:

СмЗ — среднемесячная заработная плата;

СдЗ — средний дневной заработок;

N — количество дней, подлежащих оплате по среднему заработку.

Подробнее о том, как рассчитывать средний дневной заработок в разных ситуациях, читайте в следующих статьях:

«Среднедневной заработок для расчета отпускных»;
«Расчет среднего заработка для командировки».

В расчет среднего заработка берут все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда организации, в том числе:

заработную плату — повременную, сдельную, в процентах от выручки, выданную в денежной или натуральной форме;
различные стимулирующие надбавки и доплаты, а также все выплаты по условиям труда – подробнее о них читайте здесь;
премии и другие подобные вознаграждения;
прочие выплаты, применяемые у работодателя (п. 2 положения № 922).

Мы уже сказали, что расчетный период — это 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в котором осуществляется расчет среднего заработка. Однако отдельные периоды, а также начисленные за них суммы при расчете исключаются. Это периоды, когда:

за работником сохранялся средний заработок (не исключают только перерывы для кормления ребенка);
работнику выплачивалось больничное или декретное пособие;
работник не работал из-за простоя, в котором повинен работодатель, или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
работник не участвовал в забастовке, но и не работал из-за нее;
работнику предоставлялись выходные по уходу за ребенком-инвалидом;
работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без нее (п. 5 положения № 922).

Для быстрого расчета больничного листа воспользуйтесь бесплатным онлайн-калькулятором от сервиса Контур.Бухгалтерия. Подсчеты займут всего пару минут.

Введите данные о периоде и причине нетрудоспособности из больничного листа и поставьте отметку, если было установлено нарушение режима со стороны сотрудника.
Укажите данные по доходам работника за последние 2 года, районный коэффициент и коэффициент занятости, если сотрудник работает не полный день.
Укажите страховой стаж и получите сумму пособия с учетом страхового стажа.

В 2020 году вводили правило, при котором больничное пособие за полный месяц не могло быть меньше МРОТ, но в 2021 году оно работать не будет. Зато сохранится вот какой — сравнивать фактический среднедневной заработок нужно будет с МРОТ с учетом районного коэффициента.

Кроме того, размер МРОТ на 2021 год изменится и составит 12 792 рубля. Предельный заработок для базы по взносам на 2019 год — 865 000 рублей, на 2020 год — 912 000 рублей. Если вы рассчитаете пособие с большей суммы, ФСС не возместит вам затраты. Количество дней в расчетном периоде — 730. Рассмотрим пример расчета больничного в 2021 году.

Иванов Иван Петрович болел с 11 по 25 января 2021 года. Его страховой стаж 7 лет, расчетный период для исчисления пособия — 2019 и 2020 годы.

Шаг 1. Считаем заработок Иванова за предыдущие два года. В 2019 году он составил 720 000 рублей, а в 2020 году — 850 000 рублей. Обе суммы ниже допустимых лимитов (815 000 и 865 000 рублей соответственно), значит берем для расчета фактические суммы. Таким образом, в расчетном периоде его заработок составляет 1 570 000 рублей.

Шаг 2. Найдем средний дневной заработок: 1 570 000 разделим на 730. Получим 2 150 рублей 68 копеек.

Шаг 3. Определим средний дневной размер пособия с учетом стажа. Стаж составляет 7 лет, значит размер больничного пособия составит 80% от среднего дневного заработка: 1 720 рублей 54 копейки.

Шаг 4. Сумма пособия к выплате: дневной размер пособия умножаем на число дней нетрудоспособности: 1 720,54 × 15 = 25 808 рублей 1 копейки.

При определении расчетного периода есть много нюансов. Первое, о чем нужно помнить: расчетный период для целей определения среднего заработка всегда равен 12 месяцам, и календарный месяц должен учитываться полностью. Например, если взять период с 17.01.2018 по 16.02.2018, то для целей исчисления среднего заработка он месяцем считаться не будет (месяц будет с 1.02.2018 по 28.02.2018).

Что делать, если имеет место увольнение? Последний месяц расчетного периода равен календарному месяцу, предшествующему месяцу наступления событий. Например, если увольнение происходит 20 сентября, последним месяцем, который войдет в расчетный период, будет август. Если увольнение происходит 1 сентября, мы также последним месяцем берем август. А если увольнение происходит 30 сентября и этот день является рабочим, то брать нужно не август, а сентябрь, поскольку это последний рабочий день и последний день, в который прекращается трудовой договор с сотрудником.

Однако если последний день не является последним календарным днем, то мы не будем учитывать ситуацию. Например, если последний рабочий день 27 сентября, а последний календарный — 30 сентября, то сентябрь мы не можем взять в расчет. Расчетный период в данном случае будет заканчиваться августом.

В данном случае учитываются все виды выплат, предусмотренные системой оплаты труда. То есть должна браться в расчет вся зарплата, которую получает сотрудник. Однако возникает вопрос — что относится к заработной плате, а что является социальными гарантиями, которые не являются зарплатой?

В заработную плату входят оклады, премии, надбавки за знания, умения, навыки. Чтобы определить, входит ли сумма в зарплату или нет, можно использовать контрольный вопрос: получил бы сотрудник деньги, если бы не был на рабочем месте? Если сотрудника нет на рабочем месте и он не получает деньги, тогда речь идет о заработной плате.

Пример — сотрудник болел. Отсутствуя на рабочем месте, он получил бы деньги. Это пособие, не являющееся заработной платой.

Важно помнить о том, что при расчете среднего заработка должна учитываться сумма в рамках одного трудового договора. Например, если с сотрудником заключены два трудовых договора, то все суммы по расчету среднего заработка будут рассчитываться раздельно, по каждому трудовому договору.

Но есть исключения:

при переводе между подразделениями (если перевод осуществляется в рамках одного трудового договора без его прекращения, с помощью заключения дополнительных соглашений, все суммы будут входит в расчет данного трудового договора);
при реорганизации (если трудовые отношения с сотрудниками прекращаются, образуется другое юрлицо и имеет место прекращение трудовых отношений, то в момент прекращения трудовых отношений выплачиваются все причитающиеся суммы, а все расчеты, связанные с расчетом среднего заработка, начинают производиться с момента заключения нового трудового договора).

При расчете среднего заработка не учитываются все виды гарантий и то, что не является заработной платой: непроизводственные премии, гарантии, выплаты социального характера.

Формула не для отпуска:

Средний дн. заработок = зарплата / отработанные дни

Формула для отпуска:

Средний дн. заработок = зарплата / 29,3 х 12,
где коэффициент 29,3 — это скорректированное количество дне��, которое попадает в календарном виде на каждый месяц (из 365 дней в году отнимаем 14 дней праздников и полученную сумму делим на количество месяцев — 12).

Методика расчета среднего заработка зависит от того, для какой цели определяется размер выплаты

Расчет отпускных

В простейшей ситуации, когда все 12 месяцев расчетного периода отработаны без пропусков:

СДЗ = ФОТ / (12 х 29,3)

ФОТ — все выплаты, включаемые в расчет.

СДЗ = ФОТ (КПМ х 29,3 + ДНП)

КПМ — количество месяцев, отработанных полностью

ДНП – календарные дни, приходящиеся на отработанное время в «неполных» месяцах

ДНП = 29,3 / КД х КДР

КД – общее количество календарных дней в «неполном» месяце

КДР – количество календарных дней, приходящихся на отработанный период

Расчет среднего заработка в остальных случаях, предусмотренных ТК РФ

СЗ = ФОТ / КД (КЧ)

В = СДЗ х Д

Сначала определим количество дней, которые нужно учесть за «неполный» месяц т.е. за октябрь.

ДНП = 29,3 / 31 х (31-14) = 16

Теперь рассчитаем общее количество дней за год, которые нужно включить в расчет:

КД = 29,3 х 11 + 16 = 338,3

Следовательно,

СДЗ = 580 000 / 338,3 = 1714,45 руб.

Сумма отпускных за 14 календарных дней

О = 14 х 1714,45 = 24 002,36 руб.

Чтобы вычислить средний дневной заработок, сумму начисленной заработной платы и других выплат за последние 12 месяцев делят на 12 и на 29,3 — это среднемесячное число календарных дней. 29,3 — законодательно установленная константа. Если в течение последнего года работник отдыхал или был на больничном, то сумму зарплаты делят не на 12, а на сумму полных отработанных месяцев, умноженных на 29,3, и количества дней в неполных месяцах.

Как и при определении среднего заработка за день необходимо руководствоваться положениями ТРУДОВОГО КОДЕКСА. Чтобы подсчитать зарплату, надо подсчитывать общий доход, начисленному работнику по факту, и времени выработки за предыдущие 12 мес. Формула имеет следующий вид:

Временной отрезок для расчета определяем по особым правилам. За каждый полностью отработанный месяц, приходящийся на расчетный период, учитываем среднее количество дней — 29,3. Это аналогичный усредненный показатель дней для расчета отпускных ((365 дней в году – 14 праздничных дней) / 12 месяцев).

Для исчисления пособий по болезни или производственной травме следует действовать в соответствии с положениями Федерального закона № 255-ФЗ от 29.12.2021. Этот норматив существенно отличается от правил, закрепленных Постановлением № 922. Разберемся в отличиях.

Трудовое законодательство предусматривает большое число выплат, которые рассчитываются исходя из среднего показателя начисленной заработной платы. О том, как производится расчет этого показателя для разных видов начислений, мы и расскажем в нашей статье.

Отметим, что суммы, рассчитанные по среднему, в начисленный доход включать не следует. Также исключают дни, приходящиеся на данные виды выплат. Например, суммы начисленных пособий (больничные и другие), отпускные, декретные, командировки, простои, учебные и дополнительные отпуска.

Премии, которые не предусмотрены локальными нормативными актами.
Премии, которые выплачены работнику, не за труд. Например, к юбилейной дате или к профессиональному празднику.
Годовые премии за год, не предшествующий расчету отпускных.
Пример неверного включения годовой премии: работник уходит в отпуск в марте 2021 года. В расчетном периоде начислено две годовых премии: в марте 2021 года за 2021 год и в январе 2021 года за 2021 год. Премия за 2021 год оказалась больше, чем премия за 2021 год. Бухгалтер включил в расчет среднего заработка премию за 2021 год, так как она больше. Это неправомерно. Согласно п. 15 Положения № 922, вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, — включаются независимо от времени начисления вознаграждения.
Все без исключения ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые премии, начисленные в расчетном периоде.
Пример неверного включения ежеквартальной премии: в расчетном периоде, составляющем 12 месяцев, за один и тот же показатель работнику начислено пять ежеквартальных премий. Все пять премий были включены в расчет. Бухгалтер так поступил, аргументируя это тем, что все эти премии начислены в расчетном периоде. Это не правомерно. Согласно п. 15 Положения № 922, включить возможно не более 4 ежеквартальных премий за один и тот же показатель. Аналогично, и с ежемесячными, и полугодовыми премиями.

Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Положения № 922). Ключевыми словами здесь являются «предусмотренные системой оплаты труда».

Поскольку отпуск в феврале 2021 года, расчетный период февраль 2021 — январь 2021 года. Но весь этот период приходится на отпуск по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста. И он исключается из расчетного периода, то есть расчетного периода нет.

✔ Третья ошибка. Из расчетного периода не исключают дни, не подлежащие учету. Все исключаемые периоды отсутствуют только при расчете пособия по нетрудоспособности. Во всех остальных случаях такие дни есть. Исключать нужно периоды, в течение которых работник не исполнял трудовые обязанности, например, все виды отдыха, прогулов, в том числе вынужденных, временную нетрудоспособность и так далее.

длительность периода, за который рассчитывают усредненный заработок;
размер заработка с учетом дополнительных выплат и удержаний. Определение данной величины производится с применением требований постановления № 922 о том, какие виды выплат включаются в расчет среднего заработка, а какие нет;
средний заработок за единицу времени. В качестве таковой в зависимости от типа графика, установленного для работника, может использоваться один рабочий час или смена (день);
общую величину заработка работника за рассматриваемый период времени.

Вы можете изменить адрес. Если вы не получаете письма на , прочтите инструкцию или подпишитесь на другой адрес. В Яндекс. Заказать звонок Заказать звонок. Оставьте свой номер телефона и мы вам перезвоним. Номер телефона. Ваше имя. Зарегистрироваться или войти. Войти на портал или Зарегистрироваться. Школа бухгалтера Школа электронных торгов Академия продуктов Контура. Моё обучение.

В общем случае среднедневной заработок для выплаты выходного пособия рассчитывают по формуле:

СРЕДНЕДНЕВНОЙ ЗАРАБОТОК = СУММА ЗАРАБОТКА ЗА РАСЧЕТНЫЙ ПЕРИОД / КОЛИЧЕСТВО ОТРАБОТАННЫХ ДНЕЙ В РАСЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ)

Если в более ранние периоды сотрудник трудился и у него были начисления, берут предшествующий расчетному период, равный ему по длительности.
Когда до месяца расставания трудящийся не имел никаких начислений, расчет проводят исходя из фактических сумм зарплаты и отработанных дней в месяце расчета среднедневного заработка при увольнении.
Если сотрудник до этого не был занят у работодателей за плату, для расчета берут установленный оклад или тарифную ставку.

Расчет среднего заработка для выплат при увольнении различен для разных их видов.
По одним формулам определяют размер пособия при увольнении, по другим – размер компенсации за неиспользованный отпуск.
Также есть нюансы расчета среднего заработка для случаев, когда работник не имел достаточного дохода в год перед датой увольнения.

Определяя показатель среднедневной зарплаты, следует руководствоваться положениями Постановления Правительства РФ №-922 от 24.12.2007 года (в дальнейшем Постановление). Согласно Постановлению, средний заработок сотрудника учитывается при произведении начислений за периоды, в которых сотруднику, согласно законодательства, сохраняется средняя зарплата. К таким периодам относятся:

отпуска;
служебные командировки,
прохождение медосмотра;
вынужденный простой (простой не по вине сотрудника);
дни донорской сдачи крови;
вынужденный прогул;
посещение судебных заседаний, органов прокуратуры, военкомата.

Количество дней рассчитывается по производственному календарю, принятому на предприятии. Руководству предприятия разрешено устанавливать другие временные рамки расчетного периода (например, за день, три месяца, полгода, год, два года), но при этом должны неукоснительно выполняться два правила:

Решение об изменении периода расчета должно быть отражено в коллективном договоре или же в принятом на предприятии положении об оплате труда.
Изменение рамок периода расчета не должно повлечь за собой ущемление сотрудника (уменьшение причитающихся ему начислений) в сравнении со стандартным периодом.

В различных нестандартных ситуациях для расчета среднедневного заработка применяются различные расчетные периоды.

Так, например, при вызове военнообязанного сотрудника на сборы или призыве на срочную службу, расчетный период составляет два месяца (календарных), которые предшествуют месяцу проведения сборов. То есть, если сотрудник уходит на сборы в ноябре 2018 года, то при расчете учитываются доходы за период с 1.09.18 по 31.10.2018.

В 2014 году для расчета пособия по временной утрате трудоспособности, а также пособий по беременности и родам и по уходу за ребенком учитывается информация за 2 календарных года. Таким образом, в зависимости от того, припадает или нет на расчетный период високосный год, количество дней, принимаемых в расчет, может равняться 730 или 731.

Положение об уплате труда, принятое на предприятии ЗАО «Байкал», предусматривает для сотрудников предприятия 40-часовую рабочую неделю (восьмичасовой рабочий день).

В ноябре 2014 года руководство компании принимает решение о направлении сотрудника компании Иванова И. И. на курсы повышения квалификации, которые будут проходить в период с 3 по 14 ноября 2014 года. На время пребывания на курсах (10 рабочих дней) сотруднику сохраняется его среднедневная зарплата.

Должностной оклад сотрудника – 30 000 рублей в месяц;
Коэффициент местности 1,3;
Доплата за работу в особых климатических условиях – 30%.
Всего за полный рабочий месяц зарплата сотрудника составила 48 тысяч.

К руководителю ООО «Альфа» поступило заявление от инженера Иванова о предоставлении с 1 июня 2020 года ежегодного отпуска.

Для расчета отпускных бухгалтеру необходимо вычислить средний доход сотрудника за один день.

Для этого он устанавливает следующие данные:

Иванов принят в организацию 15 октября 2020 года;
за все время работы данного сотрудника отправляли в пятидневную командировку с 1 по 5 марта, а также оформляли больничный лист с 14 по 21 апреля;
сумма начислений ФОТ, предназначенных для определения отпускных составила 260 000 рублей.

На основании полученных сведений, расчет среднедневного заработка инженера Иванова за отработанный период надо производить в следующем порядке:

Выбираем полные месяца: их всего пять. Находим среднее количество рабочих дней за данный период: 29,3 х 5 = 146,5.
Далее вычисляем среднее количество дней в неполных месяцах:

Октябрь – 15: 29,3/31х12 = 11,3
Март – 16: 29,3/31х17 = 16,1
Апрель – 16: 29,3/30х15 = 14,7
Итого: 11,3+16,1+14,7 = 42,1

Складываем оба итога 146,5 + 42,1 = 188,6
Вычисляем среднедневной заработок 260000/188,6 = 1378,58 рублей.

На основании полученных данных бухгалтер рассчитывает отпускные.

Но, важно помнить, что при отработке неполных 12 месяцев работодатель вправе не предоставлять положенные 28 дней отпуска.

Количество ситуаций, в которых может потребоваться проведение расчет среднего дневного заработка в России, достаточно велико. В первую очередь к таковым относятся случаи, когда работник не может исполнять свои прямые обязанности или осуществляет их в особом режиме. Основными случаями, для которых нужно рассчитать среднедневной заработок, являются:

Рассчитаем пособие по сокращению продавца Н.В. Варовой. Согласно приказу руководителя ее требуется уволить с 1 июля 2020 года.

На предприятии данный сотрудник работает с июля 2013 года. Тогда пособие будет рассчитываться исходя из периода с 01.07.15 по 30.06.16, за который имеются следующие кадровые и финансовые сведения:

начислено по окладу 85200 рублей;
выплачены премии за высокие показатели продаж – 15000;
выплачено к дню рождения — 2000 рублей;
был предоставлен отпуск с 14.03.16 по 10.04.16 и выплачены отпускные 7500 рублей.
была предоставлена материальная помощь к отпуску 1500 рублей.

Расчет пособия по сокращению будет производиться в следующем порядке:

Вычисляется годовая сумма начислений для расчета среднего заработка 85 200 + 15 000 = 100 200 рублей.
Вычисляется расчетный период:

за полные месяца – 10 месяцев х 29,3 = 293 дня;
за неполные месяца: март 29,3/31х8 = 7,6 дней; апрель 29,3/30х15 = 14,7 дней;
итоговое годовое значение: 293+7,6+14,7 = 315,3 дней.

Определяется средний заработок за один день: 100 200 рублей /315,3 дней = 317,79 рублей.
Вычисляются среднемесячные начисления за рабочие дни в июле 317,79 рублей х 21 день = 6 673,59 рублей. Эта сумма и станет месячным пособием по сокращению.

У инженера Суворова Н. средний заработок за год составил 502 000 рублей. Чтобы определить средний показатель, используем вышеуказанную формулу и подставим в нее данное значение. В итоге получим следующую запись:

502000/12/29,3=1427,76 рублей – это значение является средним заработком Суворова за прошедший год. Ничего сложного в расчетах нет, но дальнейшее использование полученного значения будет зависеть от цели его расчета.