Налоговый кодекс республики армения 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый кодекс республики армения 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Налоговый кодекс республики армения 2021

2. Подоходный налог в армении 2021

3. Как меняются налоги в Армении с 2021 года

4. Налоги и другие обязательные сборы

5. Президент Армении подписал новый Налоговый кодекс

6. Таджикские налогоплательщики могут участвовать в составлении Налогового кодекса

Номер документа:	ЗР-165
Дата принятия:	01/11/2016
Состояние документа:	Действует
Начало действия документа:	01/01/2018
Органы эмитенты:	Парламент

Налоговый кодекс республики армения 2021

Текущая редакция принята: 17/03/2021 документом Закон Республики Армения О внесении дополнения в Налоговый кодекс Республики Армения № ЗР-86 от 17/03/2021
Вступила в силу с: 28/03/2021

Редакция от 15/03/2021, принята документом Закон Республики Армения О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Армения № ЗР-80 от 15/03/2021
Вступила в силу с: 17/03/2021

Редакция от 30/12/2020, принята документом Закон Республики Армения О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Армения № ЗР-498 от 30/12/2020
Вступила в силу с: 01/01/2021

Редакция от 30/06/2020, принята документом Закон Республики Армения О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Армения № ЗР-332 от 30/06/2020
Вступила в силу с: 01/01/2021

Редакция от 03/12/2019, принята документом Закон Республики Армения Об установлении порядка кадастровой оценки недвижимости, приближенной к рыночной стоимости, в целях обложения… № ЗР-225 от 03/12/2019
Вступила в силу с: 01/01/2021

Редакция от 30/12/2020, принята документом Закон Республики Армения О внесении изменения в Налоговый кодекс Республики Армения № ЗР-507 от 30/12/2020
Вступила в силу с: 31/12/2020

Редакция от 29/10/2020, принята документом Закон Республики Армения О внесении изменения в Налоговый кодекс Республики Армения № ЗР-476 от 29/10/2020
Вступила в силу с: 08/11/2020

Редакция от 22/10/2020, принята документом Закон Республики Армения О внесении дополнений в Налоговый кодекс Республики Армения № ЗР-462 от 22/10/2020
Вступила в силу с: 23/10/2020

Редакция от 07/10/2020, принята документом Закон Республики Армения О внесении изменения и дополнения в Налоговый кодекс Республики Армения № ЗР-449 от 07/10/2020
Вступила в силу с: 08/10/2020

Редакция от 29/06/2020, принята документом Закон Республики Армения О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Армения № ЗР-321 от 29/06/2020
Вступила в силу с: 01/07/2020

Редакция от 05/06/2020, принята документом Закон Республики Армения О внесении дополнений в Налоговый кодекс Республики Армения № ЗР-281 от 05/06/2020
Вступила в силу с: 01/07/2020

Редакция от 11/06/2020, принята документом Закон Республики Армения О внесении дополнений в Налоговый кодекс Республики Армения № ЗР-293 от 11/06/2020
Вступила в силу с: 27/06/2020

Редакция от 24/06/2020, принята документом Закон Республики Армения О внесении изменения в Налоговый кодекс Республики Армения № ЗР-307 от 24/06/2020
Вступила в силу с: 25/06/2020

Редакция от 17/06/2020, принята документом Закон Республики Армения О внесении изменений в Налоговый кодекс Республики Армения № ЗР-302 от 17/06/2020
Вступила в силу с: 18/06/2020

Редакция от 05/06/2020, принята документом Закон Республики Армения О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Республики Армения № ЗР-280 от 05/06/2020
Вступила в силу с: 15/06/2020

Редакция от 05/06/2020, принята документом Закон Республики Армения О внесении дополнения в Налоговый кодекс Республики Армения № ЗР-282 от 05/06/2020
Вступила в силу с: 05/06/2020

Редакция от 12/05/2020, принята документом Закон Республики Армения О внесении дополнений и изменения в Налоговый кодекс Республики Армения № ЗР-258 от 12/05/2020
Вступила в силу с: 14/05/2020

Текущая редакция принята: 29/10/2020 документом Закон Республики Армения О внесении изменения в Налоговый кодекс Республики Армения № ЗР-476 от 29/10/2020
Вступила в силу с: 08/11/2020

Редакция от 27/04/2020, принята документом Закон Республики Армения О внесении изменения и дополнения в Налоговый кодекс Республики Армения № ЗР-220 от 27/04/2020
Вступила в силу с: 14/05/2020

Редакция от 08/04/2020, принята документом Закон Республики Армения О внесении изменений в Налоговый кодекс Республики Армения № ЗР-185 от 08/04/2020
Вступила в силу с: 16/04/2020

Редакция от 26/03/2020, принята документом Закон Республики Армения О внесении дополнений в Налоговый кодекс Республики Армения № ЗР-153 от 26/03/2020
Вступила в силу с: 11/04/2020

Редакция от 19/03/2020, принята документом Закон Республики Армения О внесении изменений в Налоговый кодекс Республики Армения № ЗР-113 от 19/03/2020
Вступила в силу с: 04/04/2020

Редакция от 23/03/2020, принята документом Закон Республики Армения О внесении дополнений в Налоговый кодекс Республики Армения № ЗР-138 от 23/03/2020
Вступила в силу с: 03/04/2020

Редакция от 12/02/2020, принята документом Закон Республики Армения О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Республики Армения № ЗР-82 от 12/02/2020
Вступила в силу с: 01/03/2020

Редакция от 07/02/2020, принята документом Закон Республики Армения О внесении изменения в Налоговый кодекс Республики Армения № ЗР-54 от 07/02/2020
Вступила в силу с: 22/02/2020

Позиция сторонников разделяется на ряд элементов. Часть из них связана с бизнесом – говорится о повышении эффективности работы бизнеса и упрощении администрирования налогов. Также, прогрессивная шкала создает у сотрудника и компании мотивацию к укрыванию истинных размеров зарплаты и таким образом снижению налогового бремени. Сами сотрудники, получающие высокую заработную плату, сейчас платят высокие налоги, но после понижения их налоговой ставки, размер выплачиваемых ими налогов снизится, соответственно, вырастет нетто зарплата.

По мнению сторонников, реформа может повысить темпы экономического роста, но не приведет к росту неравенства. Особенно сильно, по их мнению, такой эффект наблюдается в странах, где институты слабо развиты. Они также намекают на то, что введение плоской налоговой шкалы обоснованно международным опытом, но всерьез об этом говорить трудно, поскольку в действительности таким опытом обладают далеко не все страны, а среди развитых стран – ни одна не применяет данную систему.

Ниже представлена карта распространения плоской налоговой шкалы в странах и регионах мира (часто такое применяется на отдельных островах, входящих в юрисдикцию тех или иных государств). Темно-зеленым цветом отмечено применение плоской налоговой шкалы, светло-зеленым – нулевой налог.

График 1. Карта, на которой отмечены все страны, применяющие плоскую налоговую шкалу (включая нулевой подоходный налог)

Налог на прибыль регулируется законом № 3Р 155 «О налоге на прибыль». Он выплачивается юридическими лицами. Объектом налогообложения выступает прибыль, полученная юридическим лицом вследствие коммерческой деятельности. При этом место получения прибыли роли не играет. Если налогоплательщик зарегистрировал организацию за пределами Республики Армения и регулярно получает доход с компании, то он обязан выплачивать данный платеж.

Подоходный налоговый платеж регулируется законом № 3Р 246 «О подоходном налоге». Он выплачивается юридическими лицами государству с доходов, полученных от трудовой деятельности (зарплат). Ставка данного платежа является прогрессивной и напрямую зависит от уровня оклада армянина.

Если доход гражданина Армении ниже 120 тысяч драм (драм — национальная валюта Армении), то он обязан внести 15 % от суммы своей прибыли. При заработной плате от 120 до 320 тысяч драм ставка равняется 18 тысячам драм. Дополнительно выплачивается 25 % от суммы, превышающей 120 тысяч драм.

При доходе от 320 тысяч драм налоговая ставка равна 68 тысячам драм. Дополнительно армянин обязан внести в государственный бюджет 30 % от суммы, превышающей 320 тысяч драм.

НДС регулируется законом № 3Р 118 «О налоге на добавленную стоимость». Данный вид платежа выплачивается в следующих ситуациях:

Ввоз товара на территорию Республики Армения.
Производство товаров.
Реализация услуг на территории страны.

Он платится юридическими лицами и частными предпринимателями.

Стандартная ставка сбора равна 20 %.

Законы
Постановления
Приказы
Конвенции
Другие

(0)

Акциз должны платить все компании, ведущие подакцизную деятельность на территории Армении. Если продукция для производства ввозится из стран-участниц ЕАЭС, за основу берется таможенная стоимость товаров, в противном случае основой служит розничная или оптовая цена продукции. Акцизный налог Армении уплачивается в бюджет государства ежемесячно, до 20 числа месяца, который следует за отчетным. Для импортных товаров за основу берется срок ввоза продукции, по стоимости которой рассчитывается сумма акциза. При экспорте акцизной продукции в страны ЕАЭС компания полностью освобождается от уплаты такого налога (плательщиком выступает принимающая акцизный товар сторона).

В ближайшее время правительство Армении планирует пересмотреть ставки налога на имущество, но в 2020-м году они остались на прежнем уровне. Такой сбор в казну государства оплачивают:
владельцы жилой недвижимости определенной квадратуры;
собственники производственных помещений;
владельцы транспортных средств – авто, мото на 4 колеса, снегоходов и водных мотоциклов;
собственники строящихся коммерческих или милый объектов (дач, гаражей, офисов, складов, цехов и др.).
Ставка налога на имущество в Армении в данный момент зависит от кадастровой стоимости – от нее рассчитывается окончательная сумма взноса (фиксированный размер плюс процент на сумму свыше этого размера).

Отметим, что налог на имущество уплачивается в бюджет страны до 20 декабря текущего года, если владелец физическое лицо, до 20 января следующего за отчетным года – для юридических лиц и разнообразных организаций. Налоговыми льготами могут пользоваться владельцы такого движимого и недвижимого имущества:объектов с кадастровой стоимостью до 3 млн. армянских драмов;
имущества в собственности компаний, которые являются операторами СЭЗ Армении;
транспорта после 3 лет эксплуатации (постепенное снижение ставки с каждым годом использования автомобиля, катера, мотоцикла или снегохода).
Ставка налога на землю варьируется от 0,5 до 1%, в зависимости от принадлежности к конкретному фонду.

Прежде чем вести разговор о порядке трудоустройства граждан Армении, нужно учесть один момент. Нанимать иностранцев на работу могут далеко не все работодатели, а только те, кто имеет соответствующую аккредитацию. Её можно получить при постановке на учет в УВМ МВД в качестве работодателя иностранных граждан.

Если иностранец оформил временное пребывание в России, либо он временно или постоянно проживает у нас, то он может устроиться на работу. При этом нужно помнить, что, если иностранец оформил РВП, ни патента, ни дополнительных разрешений для устройства на работу не требуется. Кроме того, штамп РВП предполагает и другие, не менее полезные «бонусы», при оформлении на работу.

Имея отметку РВП, гражданин Армении при устройстве на работу в России уравнивается в некоторых правах с гражданами России. При официальном трудоустройстве за иностранных работников работодатель производит отчисления страховых взносов, а также перечисляет НДФЛ с доходов иностранца.

С 2021 года в налогообложении доходов иностранцев произошли некоторые изменения. В настоящее время ставка НДФЛ составляет 13% для всех категорий иностранцев, то есть ставка такая же, как и у граждан России. Ставки страховых взносов предусмотрены в следующих размерах:

– отчисления на страховую пенсию 22%;

– отчисления в фонд ОМС 5,1%. Они позволяют получать бесплатную медицинскую помощь;

– взносы в связи с временной нетрудоспособностью и материнством 2,9%. Позволяют получать выплаты по больничным листам;

– отчисления от НС и ПЗ (устанавливаются в зависимости от вида деятельности компании, в которой трудится иностранец).

Ошибка № 1. Обязательным условием найма является предоставление полиса ДМС. Право на ОМС возникает только после найма. Ошибочным является мнение о праве на перерыв между окончанием полиса ДМС и оформлением ОМС. Работодатель, согласно ст. 327.5 ТК РФ, имеет право на отстранение от работы иностранца при окончании действия договора страхования. Работник, гражданин РА, должен оформить ОСМ до окончания ДМС или страховки, предоставленной работодателем.

Ошибка № 2. При выплате дохода лицу, подданному страны, члена ЕАЭС, необходимо применить ставку налога с доходов в размере 13% равно как и к суммам, полученным подданными РФ. В большинстве случаев применение ставки производится без учета статуса резидента. Налоговый агент при расчете базы в конце года должен определить срок нахождения в стране продолжительностью свыше или менее 183 дней.

Превышение периода 183 дней нахождения в стране позволяет применить к доходам стандартную ставку 13%, в ином варианте – пересчитать удержания по ставке в размере 30%. По отношению к стандартным вычетам также учитывается статус резидента. Льгота предоставляется после обретения статуса.

Вопрос № 1. Необходимо ли гражданину РА при найме на работу предоставлять военный билет?

Воинская повинность распространяется только на граждан РФ. Документы воинского учета иностранцы не представляют.

Вопрос № 2. Имеются ли ограничения по видам должностей или работ, для ведения которых не допускаются иностранцы?

Иностранные подданные не могут занимать ряд должностей – командиров воздушных судов, членов экипажей военных кораблей и судов, осуществляющих мореходство под флагом РФ. Лиц не нанимают на государственную или муниципальную службу, объекты, обеспечивающие безопасность страны.

При приеме на работу работник должен предоставить трудовую книжку Российского или советского образца. Если книжки нет, то при ее отсутствии новая оформляется работодателем за счет средств работника. Никаких восстановительных записей по другим местам работы сотрудника отдел кадров не делает, первой записью в трудовой будет новое место, а также не забываем заполнить титульный лист с указанием образования . На образце это выглядит следующим образом:

№записи	Дата	Сведения о работе	На основании чего внесена запись
		Общество с ограниченной ответственностью «Баррель»
1	01.06.2017	Принят на работу на должность оператора АЗС	Приказ №1 от 01.06.2017

За граждан ЕЭС так же как и Российской Федерации , работодатель уплачивает налоги, ставки сохраняются те же

Размер страхового взноса, налога	Наименование взносов, налогов
НДФЛ	13%
ОПС, обязательное пенсионное страхование	22%
Медицинское страхование	5,1%
Взносы в ФСС	2,9%
От несчастных случаев на производстве	0,2%

Так, например, Иванов В.Г, является гражданином Армении, прибывшим в Россию, он трудоустроился в ООО «Астрал» , при заработной плате 30 000рублей в месяц взносы и налоги составят:

НДФЛ 30000*13%=3900
ОПС 30000*22%=6600
МС 30 000* 5,1%=1530
ФСС 30 000*2,9% =870
ФСНС 30 000*0,2%=60

Заработная плата сотрудника на руки составит 26100рублей

ВАЖНО!!Пенсионное обеспечение таких граждан находится под контролем их государства.

Полис обязательного медицинского страхования на бесплатной основе положен гражданам Армении в случае, если они имеют разрешение на временное пребывание либо вид на жительство. В остальных случаях приобретается полис добровольного медицинского страхования.

ВАЖНО! Иностранные граждане имеют полное право на получение выплат по листу нетрудоспособности.

А так же всех видов пособий по беременности и родам, независимо постоянно они проживают на территории России или временно, работодатель в любом случае при официальном трудоустройстве уплачивает за них страховые взносы.

Принять на работу армянина можно без получения им каких-либо разрешительных документов. Все дело в том, что на граждан стран, входящих в ЕАЭС не распространяются стандартные правила для работы в России.

Лица, приехавшие из Казахстана, Белоруссии, Киргизии и Армении, вправе работать на территории РФ, без получения патента. На них не распространяются ежегодные лимиты по наличию иностранных работников в стране.

Несмотря на массу послаблений для трудоустройства армян, в процессе поиска работы мигранты могут сталкиваться с некоторыми трудностями.

Конституция РФ

44-ФЗ

Об ипотеке

О приватизации

Раздел I. Общие положения

Глава 1. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах

Статья 1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах
Статья 2. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах
Статья 3. Основные начала законодательства о налогах и сборах
Статья 4. Нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, исполнительных органов местного самоуправления
Статья 5. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
Статья 6. Несоответствие нормативных правовых актов настоящему Кодексу
Статья 6.1. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах
Статья 7. Международные договоры по вопросам налогообложения
Статья 8. Понятие налога, сбора, страховых взносов
Статья 9. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах
Статья 10. Порядок производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах
Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе
Статья 11.1. Понятия и термины, используемые при налогообложении добычи углеводородного сырья
Статья 11.2. Личный кабинет налогоплательщика

Глава 2. Система налогов и сборов в РФ

Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов
Статья 13. Федеральные налоги и сборы
Статья 14. Региональные налоги
Статья 15. Местные налоги и сборы
Статья 16. Информация о налогах
Статья 17. Общие условия установления налогов и сборов
Статья 18. Специальные налоговые режимы

Глава 2.1. Страховые взносы в Российской Федерации

Статья 18.1. Страховые взносы
Статья 18.2. Общие условия установления страховых взносов

Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях

Глава 3. Налогоплательщики и плательщики сборов

Статья 19. Налогоплательщики, плательщики сборов, плательщики страховых взносов
Статья 20. Взаимозависимые лица
Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)
Статья 22. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)
Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)
Статья 24. Налоговые агенты
Статья 24.1. Участие налогоплательщика в договоре инвестиционного товарищества
Статья 25. Утратила силу

Глава 3.1. Консолидированная группа налогоплательщиков

Статья 25.1. Общие положения о консолидированной группе налогоплательщиков
Статья 25.2. Условия создания консолидированной группы налогоплательщиков
Статья 25.3. Договор о создании консолидированной группы налогоплательщиков
Статья 25.4. Изменение договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков и продление срока его действия
Статья 25.5. Права и обязанности ответственного участника и других участников консолидированной группы налогоплательщиков
Статья 25.6. Прекращение действия консолидированной группы налогоплательщиков

Глава 3.2. Оператор нового морского месторождения углеводородного сырья

Статья 25.7. Оператор нового морского месторождения углеводородного сырья

Глава 3.3. Особенности налогообложения при реализации региональных инвестиционных проектов

Статья 25.8. Общие положения о региональных инвестиционных проектах
Статья 25.9. Налогоплательщики — участники региональных инвестиционных проектов
Статья 25.10. Реестр участников региональных инвестиционных проектов
Статья 25.11. Порядок включения организации в реестр
Статья 25.12. Внесение изменений в сведения, содержащиеся в реестре, и прекращение статуса участника регионального инвестиционного проекта
Статья 25.12-1. Применение и прекращение применения налоговых льгот участниками региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр

Глава 3.4. Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица

Раздел VIII. Федеральные налоги

Глава 21. Налог на добавленную стоимость НДС

Положения по урегулированию вопросов, связанных с членством Республики Армения во Всемирной торговой организации, определены в приложении N 3 к настоящему Договору.

Особенности перемещения товаров и транспортных средств с таможенной территории Евразийского экономического союза, включая территорию Республики Армения, на таможенную территорию Евразийского экономического союза, включая территорию Республики Армения, через территории, не являющиеся таможенной территорией Евразийского экономического союза, определяются согласно приложению N 5 к настоящему Договору.

Споры, связанные с толкованием и (или) применением положений настоящего Договора, разрешаются в соответствии со статьей 112 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года.

Настоящий Договор входит в право Евразийского экономического союза.

Настоящий Договор подлежит ратификации и вступает в силу с даты получения депозитарием по дипломатическим каналам последнего письменного уведомления о выполнении Сторонами внутригосударственных процедур, необходимых для его вступления в силу, но не ранее дня, следующего за днем вступления в силу Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года.

Совершено в городе Минске 10 октября 2014 года в одном экземпляре на русском языке.

Подлинный экземпляр настоящего Договора хранится в Евразийской экономической комиссии, которая, являясь депозитарием настоящего Договора, направит каждой Стороне его заверенную копию.

За Республику Беларусь

За Республику Казахстан

За Российскую Федерацию

За Республику Армения

Приложение N 1
к Договору о присоединении
Республики Армения к Договору о
Евразийском экономическом союзе
от 29 мая 2014 года

1. Соглашение о единых правилах определения страны происхождения товаров от 25 января 2008 года.

2. Соглашение об определении таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза, от 25 января 2008 года (в редакции Протокола от 23 апреля 2012 года о внесении изменений и дополнений в Соглашение об определении таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза, от 25 января 2008 года).

3. Протокол о единой системе тарифных преференций таможенного союза от 12 декабря 2008 года.

4. Соглашение о Правилах определения происхождения товаров из развивающихся и наименее развитых стран от 12 декабря 2008 года.

5. Договор о Таможенном кодексе таможенного союза от 27 ноября 2009 года (в редакции Протокола от 16 апреля 2010 года о внесении изменений и дополнений в Договор о Таможенном кодексе таможенного союза от 27 ноября 2009 года).

6. Соглашение о взаимной административной помощи таможенных органов государств — членов таможенного союза от 21 мая 2010 года.

7. Соглашение о едином таможенном реестре объектов интеллектуальной собственности государств — членов таможенного союза от 21 мая 2010 года.

8. Соглашение о некоторых вопросах предоставления обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, перевозимых в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита, особенностях взыскания таможенных пошлин, налогов и порядке перечисления взысканных сумм в отношении таких товаров от 21 мая 2010 года (в редакции Протокола от 19 декабря 2011 года о внесении изменений и дополнений в Соглашение о некоторых вопросах предоставления обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, перевозимых в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита, особенностях взыскания таможенных пошлин, налогов и порядке перечисления взысканных сумм в отношении таких товаров от 21 мая 2010 года).

9. Соглашение о представлении и об обмене предварительной информацией о товарах и транспортных средствах, перемещаемых через таможенную границу таможенного союза, от 21 мая 2010 года.

10. Соглашение о требованиях к обмену информацией между таможенными органами и иными государственными органами государств — членов таможенного союза от 21 мая 2010 года.

11. Соглашение об основаниях, условиях и порядке изменения сроков уплаты таможенных пошлин от 21 мая 2010 года.

12. Соглашение об особенностях таможенного транзита товаров, перемещаемых железнодорожным транспортом по таможенной территории таможенного союза, от 21 мая 2010 года.

В соответствии с Законом о введении с 1 января 2021 года вводится в действие глава 71 Налогового кодекса «Всеобщее декларирование».

На основании статьи 45-1 Закона о введении всеобщее декларирование вводится поэтапно.

В соответствии с подпунктом 1 статьи 45-1 Закона о введении в период с 1 января 2021 года до 1 января 2023 года декларация об активах и обязательствах по форме 250.00 (приложение 1 к приказу министра финансов РК от 21 июня 2018 года № 617) представляется являющимися на 1 января года представления такой декларации лицами:

– занимающими ответственную государственную должность, и их супругами;

– уполномоченными на выполнение государственных функций, и их супругами;

– приравненными к лицам, уполномоченным на выполнение государственных функций, и их супругами;

– на которых возложена обязанность по представлению декларации в соответствии с Конституционным законом РК «О выборах в Республике Казахстан» от 28 сентября 1995 года № 2464 (далее – Закон о выборах в РК) и законами РК «О противодействии коррупции» от 18 ноября 2015 года № 410-V, «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» от 31 августа 1995 года № 2444, «О страховой деятельности» от 18 декабря 2000 года № 126-II, «О рынке ценных бумаг» от 2 июля 2003 года № 461-II.

Указанные лица составляют декларацию об активах и обязательствах по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году представления декларации, если иное не установлено вышеперечисленными законами.

Декларация об активах и обязательствах подразделяется на следующие виды:

1) первоначальная – декларация об активах и обязательствах, представляемая физическим лицом в связи с тем, что установленная обязанность по представлению такой декларации возникла впервые;

2) очередная – декларация об активах и обязательствах, представляемая физическим лицом в соответствии с вышеперечисленными законами после представления таким физическим лицом первоначальной декларации об активах и обязательствах;

3) дополнительная – декларация об активах и обязательствах, представляемая физическим лицом при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленную декларацию об активах и обязательствах физического лица, к которой относятся данные изменения и (или) дополнения;

4) дополнительная по уведомлению – декларация об активах и обязательствах, представляемая физическим лицом при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленную декларацию об активах и обязательствах, в которой налоговым органом выявлены нарушения по результатам камерального контроля по активам и обязательствам физического лица (ст. 630 Налогового кодекса).

Особенности составления декларации об активах и обязательствах и сроки ее представления определены статьями 631, 632 Налогового кодекса.

Таким образом, физические лица в первый год вхождения в систему всеобщего декларирования обязаны представить декларацию об активах и обязательствах по форме 250.00. В последующие годы представляется декларация о доходах и имуществе по форме 270.00.

С 1 января 2021 года вступила в силу статья 49-1 «Инвестиционный налоговый кредит».

Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налогов предстоящих периодов, при котором налогоплательщикам предоставляется возможность в течение определенного срока уменьшать на 100 % свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита.

Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен по КПН и (или) налогу на имущество на срок до трех лет.

Порядок уменьшения налоговых платежей определяется заключенным соглашением об инвестиционном налоговом кредите.

Если налогоплательщик имеет убыток, перенос убытка осуществляется в порядке, определенном статьей 300 Налогового кодекса. При этом срок инвестиционного налогового кредита не продлевается.

Статья 50 Налогового кодекса дополнена пунктом 3, согласно которому решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита принимается на основании заявления налогоплательщика и оформляется соглашением установленной формы между заявителем и уполномоченным органом по инвестициям.

Соглашение о таком кредите должно содержать следующие положения:

– порядок уменьшения налоговых платежей;

– срок действия соглашения;

– запрет на реализацию или передачу во владение, пользование или распоряжение другим лицам оборудования или иного имущества, приобретение которого налогоплательщиком явилось условием для предоставления данного кредита;

– ответственность сторон.

Копия соглашения не позднее пяти календарных дней со дня его подачи в уполномоченный орган по инвестициям направляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту регистрационного учета налогоплательщика.

Порядок заключения соглашения об инвестиционном налоговом кредите для его получения определяется уполномоченным органом по инвестициям по согласованию с уполномоченным органом и центральным уполномоченным органом по государственному планированию.

Не имеют права на применение инвестиционного налогового кредита налогоплательщики, соответствующие одному из следующих условий:

1) применяющие специальные налоговые режимы, предусмотренные разделом 20 Налогового кодекса;

2) осуществляющие производство и (или) реализацию всех видов спирта, алкогольной продукции, табачных изделий;

В соответствии с Законом № 382-VI с 1 января 2021 года Налоговый кодекс дополняется главой 77-1 «Спе��иальный налоговый режим розничного налога» (ст. 696-1 и 696-2).

Специальный налоговый режим (СНР) розничного налога вправе применять налогоплательщики при условии, если они:

Подоходный налог в армении 2021

Ввоз товара на территорию Республики Армения.
Производство товаров.
Реализация услуг на территории страны.

Он платится юридическими лицами и частными предпринимателями.

Стандартная ставка сбора равна 20 %.

Как мы уже увидели, налоговая реформа, ключевой частью которой является внедрение плоской шкалы подоходного налога, приведет к росту неравенства. Параметры этого изменения представлены в таблице 2. Из-за выравнивания налоговой ставки и одновременного роста косвенных налогов, наиболее малообеспеченные слои общества не только не будут получать больше, но их чистый доход уменьшится, тогда как доход наиболее обеспеченных слоев – вырастет.

Рост неравенства не будет резким, но он будет заметным и будет ощущаться всем обществом уже к концу 2020 года, но в дальнейшем расслоение будет увеличиваться. Таким образом, вновь реализуется риторическая «формула» Маркса – «богатые становятся богаче, бедные – беднее». В то же время, в силу характерных особенностей рынка труда Армении, изменения коснутся далеко не всех, а только занятых по найму сотрудников, числом около 600 тысяч человек.

Из них действительно станут выгодоприобретателями реформы до 5,000 человек, из которых около 200 (депутаты и члены правительства) получили повышение зарплаты секретным указом правительства в 2019 году, а среди остальных доминируют: IT-сектор, финансовый сектор и топ-менеджмент горнорудного сектора. Повышение их зарплат стимулирует потребление, но это премиум-потребление, почти исключительно обеспеченное импортом, в то время как в альтернативном сценарии, эти деньги бы направлялись в бюджет, из которого расходовались бы на финансирование социального сектора, армии и дорожного строительства.

Стоит учитывать, что помимо начисленных зарплат, существуют доходы другого рода у самозанятых, адвокатов, людей свободных профессий, людей, работающих на иностранные рынки и бизнесменов. Это – отдельная история, хотя на сегодня правительство пытается перевести в налоговое поле и их. Но на данный момент изменение законодательства их напрямую еще не коснулось.

Для микробизнеса условия улучшаются – налоговые выплаты микробизнеса в среднем сокращаются в 5 раз. Вообще, реформа направлена на улучшение условий для бизнеса, облегчение администрирования налогов и уменьшение теневой экономики, а также повышение темпов экономического роста. Всех этих эффектов реформа добьется, хотя и влияние ее на экономический рост и на теневой сектор будет не очень значительным. В то же время, учитывая рост неравенства, через поколение, положительный эффект от реформы будет исчерпан, а рост неравенства и, как следствие, недоверия, нестабильности, повышение расходов на охрану, а также снижение уровня образования беднейших слоев, приведет к замедлению темпов роста, как это уже происходит в Грузии. В свою очередь, реформа приведет к повышению гибкости рынка труда и, как следствие, в долгосрочной перспективе – к снижению безработицы, но между низкооплачиваемым сектором и высокооплачиваемым секторами экономики возникнет «стеклянный потолок». Снизится солидарность в обществе и, как следствие, богатые будут презирать бедных и стремиться отгородиться от них, а бедные будут ненавидеть богатых и стремиться перераспределить их имущество в свою пользу, считая его несправедливо нажитым. Это все есть и сегодня. Избавиться от этого конфликта не получится и в будущем.

Как меняются налоги в Армении с 2021 года

Например, принимая в штат армянина, работодателю стоит позаботиться о наличии у него полиса ДМС. Кроме того, гражданин, приехавший из страны содружества ЕАЭС, вправе осуществлять трудовую деятельность на территории РФ только в том случае, если он встал на миграционный учет.

Для трудоустройства на территории РФ гражданину Армении потребуется подготовить пакет документов, который включает в себя следующие бумаги:

идентификатор личности;
трудовая книжка;
документы, подтверждающие получение образования;
иные бумаги, требуемые работодателю для определения статуса работника.

Важно! Если диплом о получении высшего или среднего образования, заполнен на иностранном языке, для трудоустройства в России необходимо сделать его перевод, а затем заверить бумаги у нотариуса.

Если армянин желает работать в России педагогом, фармацевтов, а также юристом, то от него потребуется подтвердить достоверность предоставляемых документов. В первую очередь, нужно провести процедуру признания иностранных бумаг об образовании.

Вся документация, подаваемая мигрантом работодателю для трудоустройства, передается в день заключение договора. Руководитель вправе потребовать нотариально заверенный перевод всех бумаг, представленных мигрантом на иностранном языке.

Ситуация с медицинским страхованием граждан Армении, крайне запутанная. Все дело в том, что на основании договора между членами ЕАЭС, мигранты, прибывающие в Россию из стран большой пятерки, имеют право на бесплатное медицинское обслуживание, наравне с резидентами РФ. То есть, они имеют возможность, получить полис ОМС на безвозмездной основе.

С другой стороны, Министерство труда и социальной защиты населения РФ несогласно с данным правилом. Оно считает, что статус «трудящийся государства, являющийся членом ЕАЭС», не дает возможность на бесплатное страхование. По его мнению, армяне обязаны получать полис ДМС. Ведь данное правило регламентировано ТК РФ, а точнее статьей 327.3.

Реквизиты полиса ДМС, в обязательном порядке указываются в контракте при заключении соглашения. Надо отметить тот факт, что работодатель мигранта вправе самостоятельно оформить полис ДМС на иностранного сотрудника.

Рассматривая данную ситуацию, складывается спорное впечатление. С одной стороны, на законодательном уровне закреплена возможность получения иностранцем, прибывшим из одной страны ЕАЭС, бесплатного медицинского обслуживания. Но с другой стороны, для трудоустройства на территории РФ, гражданин Армении обязан получить полис ДМС, что предполагает пользование медицинскими услугами на платной основе.

Законодательно закрепленных сроков по полису ДМС, необходимых для трудоустройства, не существует. Все дело в том, что дополнительную страховку можно заключить даже на 1 день, для получения какой-либо услуги.

Но, как, же быть работодателю при трудоустройстве мигранта? Ответ дает Министерство труда и социальной защиты населения РФ. Согласно его письму, вытекают следующие правила.

Срок действия трудового контракта не может быть дольше периода функционирования полиса ДМС.
Дальнейшую судьбу мигранта решает ТК РФ. На основании статьи 327.5, армянина можно уволить в том случае, если срок действия его полиса истек.
Если иностранец желает продолжить трудовую деятельность в рамках заключенного трудового контракта, он обязан представить доказательства о продлении срока действия ДМС.
В том случае, если мигрант отказывается предъявлять новый полис ДМС, работодатель вправе расторгнуть отношения на основании статьи 327.6 Трудового кодекса РФ.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что армянин вправе трудоустроиться с полисом ДМС, независимо от срока его действия. Однако, при истечении его функционирования, работодатель имеет возможность уволить его.

Настоящий Договор входит в право Евразийского экономического союза.

Совершено в городе Минске 10 октября 2014 года в одном экземпляре на русском языке.

За Республику Беларусь

За Республику Казахстан

За Российскую Федерацию

За Республику Армения

На основании статьи 45-1 Закона о введении всеобщее декларирование вводится поэтапно.

– занимающими ответственную государственную должность, и их супругами;

– уполномоченными на выполнение государственных функций, и их супругами;

– приравненными к лицам, уполномоченным на выполнение государственных функций, и их супругами;

Декларация об активах и обязательствах подразделяется на следующие виды:

С 1 января 2021 года вступила в силу статья 49-1 «Инвестиционный налоговый кредит».

В Армении средний и крупный бизнес платит налоги по обычным ставкам, в то время как малый бизнес может воспользоваться специальными налоговыми режимами, которые сокращают налоговое бремя и бумажную волокиту.

Общий налоговый режим. Если компания не выберет специальный налоговый режим, она будет облагаться корпоративным подоходным налогом 18% (КПН) и налогом на добавленную стоимость 20% (НДС).
Налог с оборота. Налог с оборота — это форма налога с продаж, ставки которого обычно находятся в диапазоне от 1,5% до 5%, заменяя КПН и НДС. Только малые предприятия с годовым объемом продаж менее 115 миллионов драмов (примерно $240,000) могут иметь право на этот налоговый режим.
Микробизнес. Микропредприятия, определяемые как предприятия с годовым объемом продаж менее 24 миллионов драмов (приблизительно $50,000), освобождены от уплаты КПН и НДС. Однако есть список исключенных предприятий, которые не могут воспользоваться этой налоговой системой, например, торговцы, базирующиеся в столице Еревана, и большинство предприятий сферы услуг.

Компании могут выбрать режим налога с оборота или микробизнеса в течение 20 календарных дней после регистрации компании.

Работодатели обязаны удерживать подоходный налог с населения (НДФЛ) и выплаты по социальному обеспечению из доходов, выплачиваемых своим сотрудникам или индивидуальным подрядчикам (заработная плата, льготы, премии, компенсация по временной нетрудоспособности, компенсация отпуска по беременности и родам и т. Д.). С 2021 года подоходный налог с населения применяется по единой фиксированной ставке 22%, независимо от суммы компенсации. В течение следующих нескольких лет этот показатель будет постепенно снижен до 20%.

В дополнение к НДФЛ работодатели обязаны удерживать выплаты по социальному страхованию в размере 5% (доход до 500 000 драмов или $1 030) или 10% (доход свыше 500 000 драмов). Однако максимальный размер заработной платы, подлежащей выплате социального страхования, в настоящее время ограничен 1,020,000 драмов РА в месяц (15-кратный размер минимальной месячной заработной платы в размере 68,000 драмов РА). Кроме того, ставка социальных выплат снижена до 3,5% (на 2021 год) и 4,5% (на 2022 год) для заработной платы до 500000 драмов.

Военные налоги (взносы в страховой фонд военнослужащих) удерживаются в следующем порядке:

1500 драм ($3) для заработной платы до 100000 драм ($208)
3000 драмов ($6) при заработной плате 100000-200000 драмов ($417)
5,500 драм ($11) при заработной плате 200,000-500,000 драм ($1,041)
8,500 драм ($18) при заработной плате от 500,000 до 1,000,000 драм ($2,083)
15000 драмов ($31) для заработной платы свыше 1,000,000 драмов ($2,083)

Например, сотрудник с ежемесячной заработной платой 600 000 драмов РА ($1,250) будет платить налог 22% со всего своего дохода, в результате чего подоходный налог составит 132 000 ($275). Сотрудник также будет платить 27 500 ($57) социальных выплат (из-за временно сниженных ставок) и военный налог в размере 8 500 (18). Прибыль после уплаты налогов составит 432 000 (600 000–132 000–27 500–8500) или $900, в результате чего общее налоговое бремя составит 28%.

Импортные товары обычно облагаются НДС 20%, хотя некоторые товары освобождены от этого налога. Более того, уплата НДС может быть отсрочена на срок до трех лет для товаров, ввозимых в рамках утвержденных правительством проектов.

Армения является членом Евразийского экономического союза (ЕАЭС) вместе с Россией, Беларусью, Казахстаном и Кыргызстаном. Товары, ввозимые из этих стран, освобождаются от ввозных пошлин, а товары, ввозимые из третьих стран, облагаются ввозными пошлинами, установленными Комиссией ЕАЭС.

Налоги и другие обязательные сборы

В зависимости от характера своей деятельности армянская компания также может облагаться акцизным налогом, экологическим налогом, дорожным налогом, налогами на недвижимость и автотранспортные средства.

Поверенный

LL.M. Джорджтаунский университет

Нью-Йорк Бар / Адвокатская палата Армении

Мы будем рады услышать ваше мнение. Если вы считаете, что мы предоставили ценную информацию и поддержку, или хотите оставить отзыв, сделайте это ниже. Если у вас есть вопросы, позвоните нам сегодня по телефону +374.99.00.11.67.

Спасибо, что помогаете нам стать лучше.

Рассматривая налоговые изменения, мы хотим сравнить действующие с 1 января 2020 года ставки налогов в Армении с другими популярными среди нерезидентов юрисдикциями. В частности, для крупного и среднего бизнеса. Отмечая уравнивание подоходного налога без привязки к размеру заработной платы (прогрессивная шкала отменена), теперь все компании Армении оплачивают 23% с каждого сотрудника. Рассмотрим изменения в сравнительной таблице:

Юрисдикция	Ставка
Армения	23%+2,5% (отчисления в пенсионный фонд)
Грузия	20%
Гонконг	8,25%
Кипр	0%-35%
Эстония	20%
Швейцария	11%-13%
Казахстан	20%+9,5%

Ранее НДФЛ не предусматривал фиксированной ставки, 23% платили сотрудники с заработной платой менее 150 тыс. армянских драмов.

Примечание: социальные отчисления в ПФ Армении будут расти постепенно – с 2,5% до 5%, начиная с 2021 года.

28% оплачивали граждане с доходом от 150 тыс. до 2 млн. драмов, а при доходе свыше 2 млн. драмов ставка составляла 36%. На сегодня эти цифры уравнялись, независимо от суммы дохода НДФЛ составляет 23%. Со стороны правительства объяснение такому новшеству – дополнительный стимул для создания высокооплачиваемых рабочих мест.

Решая зарегистрировать компанию в Армении, учтите, что НДФЛ будет снижаться постепенно: с 2021 года составит 22%, с 2022 – 21%, а уже в 2023-м году снизиться до отметки 20%.

Вместе с тем снижению подлежит налог на прибыль. Ранее ставка составляла 20%, с 1.01.2020 года она снижена до 18%. Рассмотрим этот показатель в сравнении с другими странами:

Армения	18%
Грузия	15%
Гонконг	16,5%
Кипр	12,5%
Эстония	14%
Швейцария	0%-4,25%
Казахстан	15%

Если в ваших планах регистрация компании в Армении, следует учитывать другие важные обновления налогового законодательства РА с 1.01.2020 г. В частности:

ставки государственной пошлины для финансово-кредитных организаций составляют 8 млн. драмов (против предыдущих 3 млн. драмов);
каждый филиал банка обойдется в 500 тыс. драмов в первый год работы, 1 млн. драмов в каждый последующий;
разработана и запущена система корректировки акцизного налога – 4% (электронные сигареты также подлежат уплате акциза наравне с обычными табачными изделиями);
повысилась минимальная стоимость алкоголя (водки и этилового спирта) – 6 тыс. драмов за 1 литр (против предыдущих 3 тыс. драмов), исключением являются алкогольные напитки из ягод и фруктов;
установлена ставка экологического налога – 150 драмов за 1 л.с. для автомобилей с мощностью двигателя от 301 л.с.;
увеличены пошлины за замену государственных автомобильных номеров, консульские сборы.

Регистрация компании в Армении как плательщика налога с оборота предусматривает следующие ставки:

Сфера деятельности	Налоговая ставка
Производство	3,5%
Сервис	5%
Аренда	10%
Продажа	1,5-5%
Общепит	4-6%
Нотариальный сервис	20%

Ставка НДС в Армении остается прежней – 20%, что в разрезе европейских юрисдикций является золотой серединой. Во многих странах Европы это стандартный показатель налога на добавленную стоимость, только в некоторых странах наблюдаются незначительные отклонения в сторону увеличения или уменьшения (исключением будут несколько государств со ставкой 7-10%).

С 1 января 2020 года правительство РА пересмотрело налоговое законодательство и внесло правки. В частности, установлена единая ставка подоходного налога на доходы сотрудников – 23% (ранее была прогрессирующей до 36% в зависимости от доходов). Также снижена ставка налога на прибыль – 18% с 1.01.2020 года (ранее – 20%).Также власти республики уведомили о решении последующего снижения НДФЛ – в 2021-м году до 22%, а уже с 2022 года – 21%. Таким образом, к 2023-му году ставка налога на доходы сотрудников составит 20%. В то же время запущена система корректировки акциза – 4%, увеличены консульские сборы, государственные пошлины за регистрацию номеров автомобилей.

Вместе с новшествами в налоговом законодательстве, с 1 января 2020 года власти Армении исключили понятия семейного предпринимательства и свободных профессий. На замену введен термин «микропредприниматель» – физическое лицо на общем режиме налогообложения со льготами. Необлагаемый минимум микропредпринимателя составляет 24 млн. армянских драмов (около 46 тыс. EUR). При превышении этой отметки бизнесмен оплачивает 5 000 драмов налога и гербовый сбор в размере 1 000 драмов. Обратите внимание: статус микропредпринимателя не могут получить адвокаты, бухгалтера, нотариусы, консалтинговые компании, а также предприятия с лицензируемыми видами деятельности.

Иностранным инвесторам, нацеленным на создание бизнеса в Армении в 2020-м году, нужно учитывать следующие нюансы:
с 1.01.2020 введен новый порядок растаможки автомобилей;
льготы по налогу на воздух предоставляются только для «зеленых» компаний;
снижен беспошлинный порог электронной торговли – 200 EUR (для всей территории ЕАЭС);
с 2021 года правительство Армении введет налог на недвижимость по новым ставкам и правилам;
до конца 2020 года продлены сроки льготного налогообложения стартапов с числом сотрудников до 50 человек.
Относительно последнего пункта, право на льготный режим могут получить только новые компании, а не созданные в результате реорганизации физических или юридических лиц.

Подоходный налог для физических лиц в Армении остался без изменений и составил 36 % в 2018. Максимальная ставка достигала %, а минимальная %.
Данные публикует Ежегодно .

Данные Период Дата

36	2018	10.02.2018
36	2016	11.08.2017

Интересно, что в Армении есть отдельные пенсионные системы для судей, полиции, военных, прокуроров, выбранных народом должностных лиц и членов их семей. Эдакая белая кость… Сборы платят все одинаковые, а выплаты в итоге заметно отличаются. Если не забуду, постараюсь раскрыть этот момент в статье о пенсиях. Впрочем, у нас тоже такое практикуют.

Совокупная ставка социального страхования в Армении в 2020 году – всего 2,5% от начисленной заработной платы. Взносы платит сам армянин. Деньги идут на обязательный индивидуальный счет плательщика. Государство из бюджета вносит деньги на счет каждого работающего гражданина – 7,5% от зарплаты.

Со следующего года ставки будут плавно повышаться. В 2021 году – 3,5%; в 2022 году – 4,5%; с 2023 года – 5%.

Действующим налоговым законодательством Армении предусмотрен широкий спектр налоговых льгот:

льготное уменьшение объекта налогообложения
сокращение ставки налога и общей суммы, подлежащей уплате
отсрочка срока исчисления и уплаты налога
освобождение, сокращение, отсрочка уплаты пеней и штрафов за нарушение налогового законодательства

Если проводить сравнительный анализ налогового законодательства двух государств – Республики Армения и Российской Федерации, то первой отличительной чертой, бросающейся в глаза, является отсутствие в Армении кодификации данной отрасли законодательства. Это обстоятельство значительно усложняет не только применение налоговых законов, но подчас и их понимание. Данная проблема существовала и в РФ, однако была решена с принятием в 1998-2000 гг. двух частей Налогового кодекса.

Различие в системах налогообложения России и Армении кроется в разных формах государственного устройства.

��ак, РФ является федеративной республикой, поэтому помимо местной и федеральной власти, имеет также и региональную. В связи с этим и налоговая система в России является трехступенчатой, налоги подразделяются на федеральные, региональные и местные.

Унитарная Армения поделена на муниципалитеты, поэтому налоговая система имеет только две ступени.

Страна перешла на «плоскую», или «пропорциональную» систему налогообложения доходов. Изменения особенно положительны для тех, чья зарплата выше 150 тысяч драмов. Их налоговые выплаты уменьшатся значительно.

В основном, в эту категорию входят сотрудники компаний сферы информационных технологий, объявленной властями приоритетным направлением развития экономики.

По данным министерства финансов, абсолютное большинство – 65 процентов всех, кто получает зарплату, составляют в Армении те кто зарабатывает не больше 150 тысяч драмов [около $314].

Правительство объявило также, что каждый следующий год, вплоть до 2023-го, налог будет снижаться по одному проценту. То есть в 2023 году подоходный налог должен составить около 20 процентов.

Сегодня

11:41 Правительство Армении впервые направило в Европейский суд межгосжалобу против Азербайджана

10:52 За сутки в Армении подтверждены 143 новых случая коронавируса и 5 смертей, общее число инфицированных превысило 167 тыс.

10:38 Падение экономики России из-за пандемии стало максимальным за 11 лет

20 августа 202020 августа 2020 6.9K 23

К ним относится две группы лиц: иностранцы без статуса резидента в том случае, если они получили прибыль в виде дивидендов от деятельности отечественных организаций (для них действует ставка в два раза ниже — 15%) и следующие группы лиц, которые:

занимаются бизнесом по патентной системе налогообложения;
считаются специалистами высокого уровня квалификации;
признаны беженцами вне зависимости от того, есть ли у них гражданство другого государства или нет его, и те, кому предоставлено временное убежище;
работают на кораблях, приписанных к российским портам и функционирующих под отечественным флагом;
имеют подданство страны, входящей в состав ЕАЭС (Казахстан, Белоруссия, Армения и Киргизия) — в соответствии со ст. 72 Договора о ЕАЭС, принятым в мае 2014 года.

Им необходимо уплачивать 13 % от заработка. Еще в эту категорию причисляются граждане Российской Федерации, которые в прошлом были трудоустроены заграницей, а в настоящем принимают участие в государственной программе по переселению (эта норма действует и в отношении родственников).

01.01.2019 стали действительными поправки в налоговое законодательство, в частности, в п. 17.1 ст. 217 НК РФ. На данный момент с нерезидентов снимается обязанность по уплате НДФЛ при продаже жилой или коммерческой недвижимости при соблюдении двух условий:

Если сделка заключена после 1.01.2019.
Если не нарушена минимальная продолжительность владения имуществом:
- для объектов, оформленных в собственность до 2016 года — более трех лет;
- для объектов, оформленных в собственность после 2016 года — более шестидесяти месяцев.

В остальных ситуациях с иностранных граждан взимается налог в размере 30%. При этом они не имеют права подавать документы на вычет.

Старая формула: (7 000 — 10,5%) — 12% = 5 513,2. Работник платил 1 486,8 лея налогов с зарплаты в 7 000 леев.
Новая формула: 7000 — 840 (12%) — 554,4 (9%) = 5 605,6. Работник будет платить. 1 394,4 лея налогов с зарплаты в 7000 леев.

Старая формула: (12 000 — 10,5%) — 12% = 9 451,2. Работник платил 2 548,8 лея налогов с зарплаты в 12 000 леев.
Новая формула: (12 000 — 9%) — 12% = 9 609,6. Работник будет платить 2 390,4 лея налогов с зарплаты в 12 000 леев.

Новости компаний Рекламное агентство Sonaris-Com в Бельцах — печать любого изображения и наружная реклама Ветеринарная клиника «Lumea Animalelor» теперь работает в центре Бельц «DEZVOLTARE» — старейшие в Бельцах обучающие курсы для парикмахеров-универсалов Бельцкий пивзавод теперь выпекает молдавские плацинды. Одним из первых угощение получил Дом ветеранов АЛМАГ+: лечение последствий вирусной пневмонии в домашних условиях

Больше новостей

Объявления
Реклама в газете
Реклама на сайте

Правила использования материалов
Правила комментирования на сайте
Дисклеймер

Процедура удержания подоходного налога в рассматриваемой ситуации отличается от общего порядка. Схематично ее можно изобразить в следующей очередности:

Уплата фиксированного аванса работником, обладающим патентом (1200 руб.).
Получение нанимателем документа, подтверждающего оплату работником фиксированного платежа. Из этого следует возможность снижения НДФЛ на сумму уплаченного аванса.
Уменьшение величины налогового платежа на сумму оплаченного работником аванса (производит налоговый агент).

Фиксированная величина аванса индексируется. Пересчет авансовой суммы ведется исходя из действующего коэффициента—дефлятора и регионального коэффициента. Оба множителя устанавливаются на текущий календарный год.

Так, на 2021 год определены: 1,623 (дефлятор) и, соответственно, 2,3118 — для Москвы. По умолчанию региональный множитель равняется единице.

Действие патента распространяется только на тот регион, в котором его выдавали. Представленная схема удержания налога применяется во время действия патента.

Пример 2. Калькуляция фиксированного взноса по НДФЛ для иностранца с патентом

Иностранный гражданин работает на основании патента в Москве. Ежемесячно им перечисляется фиксированный аванс — 1200 руб.

Данные для калькуляции

Подсчет и размер аванса

Актуальные для 2021 года показатели:

1,623 — множитель—дефлятор для НДФЛ;

2,3118 — региональный множитель для Москвы.

Фиксированный аванс 1200 руб.

Сумма налогового платежа:

1200 * 1,623 * 2,3118 = 4502,4руб.

1 апреля 2018 года повышены коэффициенты утилизационного сбора. Новые коэффциенты приведены в таблице.
С 1 января 2018 года применяются новые ставки акцизов. Новые ставки приведены в таблице.
С 1 сентября 2017 года отменены нулевые пошлины на ввоз электромобилей.

Итак, какие же пошлины и налоги нужно платить при растаможке автомобиля. Речь идет об автомобилях с бензиновыми, дизельными и гибридными двигателями. Для растаможки электромобилей существуют отдельные правила, которые описаны ниже.

Сбор за таможенное оформление. Размеры сбора приведены ниже.
Таможенная пошлина.
Утилизационный сбор. Платят как физические так и юридические лица. Расчет описан ниже.
НДС. Платят только юридические лица. НДС (18%) расчитывается от суммы: стоимость авто + таможенная пошлина + акциз.
Акциз. Платят только юридические лица. Ставки акциза приведены ниже.

Начиная с 2014 года разрешен ввоз автомобилей с экологическим классом только ЕВРО-5.

Налоги, уплачиваемые при растаможке электромобилей, немного отличаются от налогов, которые необходимо уплачивать для бензиновых и дизельных автомобилей.

С 1 сентября 2017 года отменены нулевые пошлины на ввоз электромобилей.

Итак, при растаможке электромобилей необходимо оплатить следующие налоги:

Сбор за таможенное оформление. Размеры сбора приведены ниже.
Таможенная пошлина в размере 15% от стоимости автомобиля. Пошлину не платят физические лица при ввозе авто возрастом менее 3-х лет. Вместо этого они платят единый налог для физических лиц.
Единый налог для физических лиц при ввозе новых электромобилей (возрастом менее 3-х лет).

Электромобили возрастом до 3-х лет, ввозимые физическими лицами, стоимостью менее 8 500 евро.	Единая ставка 54 %
Электромобили возрастом до 3-х лет, ввозимые физическими лицами, стоимостью более 8 500 евро.	Единая ставка 48 %

Юридические лица, а также физические лица (при ввозе электромобилей возрастом старше 3 лет) не платят этот налог, а вместо него платят НДС и акциз.

Утилизационный сбор. Для всех автомобилей, в том числе автомобилей с электрическими двигателями, рассчитывается по единым ставкам. Расчет утилизационного сбора описан ниже.

НДС. Платят юридические лица (всегда), а также физические лица (только при ввозе электромобилей старше 3-х лет). НДС составляет 18% от суммы: каталожная стоимость авто + таможенная пошлина + акциз.

Акциз. Платят юридические лица (всегда), а также физические лица (только при ввозе электромобилей старше 3-х лет). Ставки акциза приведены ниже.

Сумма сбора зависит только от стоимости автомобиля.

Стоимость автомобиля, руб.	Стоимость оформления, руб.
до 200 000	500
до 450 000	1 000
до 1 200 000	2 000
до 2 500 000	5 500
до 5 000 000	7 500
до 10 000 000	20 000
до 30 000 000	50 000
свыше 30 000 000	100 000

Утилизационный сбор рассчитывается по следующей формуле:

где БС — базовая ставка, К — коэффициент.

Базовая ставка определяется категорией транспотного средства:

легковые автомобили некоммерческого использования — 20 000 руб.
коммерческие автомобили (как легковые так и грузовые и автобусы) — 150 000 руб.

Значения коэффициента для физических лиц:

Для автомобилей младше 3-х лет	Для автомобилей старше 3-х лет
0.17	0.26

С 1 января 2020 года на 20% повысятся ставки государственной пошлины за организацию и проведение азартных игр (в том числе игр в сети интернет), тотализаторов (интернет тотализаторов). С нового года деятельность тотализаторов (в том числе интернет-тотализаторов), а с 1 января 2021 года игр с выигрышем (в том числе интернет игр) будет переведена в поле регулирования налога на прибыль.

С 1 января 2020 года Армения перейдет на плоскую систему налогообложения дохода, который вне зависимости от размера заработной платы, будет установлен в размере 23%. С 1 января 2021 года ставка подоходного налога составит 22%, с 1 января 2022 года — 21%, а с 2023 года — снизиться до 20%.

Итак, если иностранец проживает в РФ на протяжении как минимум 183 дней на протяжении 12 месяцев подряд, он становится налоговым резидентом России, уплачивает НДФЛ по ставке 13% и получает право на налоговый вычет. В противном случае, иностранец из страны СНГ является налоговым нерезидентом, уплачивает НДФЛ по ставке 13%, но на налоговый вычет претендовать не может.

1. В Республике Армения плательщиками подоходного налога считаются физические лица — резиденты Pecпублики Армения (далее – резиденты) и физические лица – нерезиденты Pecпублики Армения (далее нерезиденты), в том числе индивидуальные предприниматели и нотариусы (далее — налогоплательщики).

4. рТЕДРТЙСФЙС, ХЮТЕЦДЕОЙС Й ПТЗБОЙЪБГЙЙ, РТПЙЪЧПДСЭЙЕ ЧЩРМБФЩ ЖЙЪЙЮЕУЛЙН МЙГБН, ПВСЪБОЩ ЕЦЕЗПДОП, ОЕ РПЪДОЕЕ 1 ЖЕЧТБМС, РТЕДУФБЧМСФШ ОБМПЗПЧЩН ПТЗБОБН РП НЕУФХ УЧПЕЗП ОБИПЦДЕОЙС РЙУШНЕООЩЕ УЧЕДЕОЙС П ЧЩРМБЮЕООЩИ ЪБ РТПЫМЩК ЗПД УХННБИ ЖЙЪЙЮЕУЛЙИ МЙГ У ХЛБЪБОЙЕН БДТЕУПЧ ЙИ РПУФПСООПЗП НЕУФПЦЙФЕМШУФЧБ Й УХННЩ ОБМПЗБ, ХДЕТЦБООПЗП У ЬФЙИ ДПИПДПЧ.
оБМПЗПЧЩЕ ПТЗБОЩ РП НЕУФХ ОБИПЦДЕОЙС РТЕДРТЙСФЙК, ХЮТЕЦДЕОЙК Й ПТЗБОЙБГЙК, ЧЩРМБФЙЧЫЙИ БЧФПТУЛЙЕ ЧПЪОБЗТБЦДЕОЙС, РЕТЕУЩМБАФ ЬФЙ УЧЕДЕОЙС ОБМПЗПЧЩН ПТЗБОБН РП НЕУФХ РПУФПСООПЗП ЦЙФЕМШУФЧБ РПМХЮБФЕМЕК ДПИПДПЧ ДМС ХЮЕФБ Ч ГЕМСИ РТБЧЙМШОПЗП Й РПМОПЗП ОБМПЗППВМПЦЕОЙС.

7. оБМПЗ У ДПИПДПЧ ЖЙЪЙЮЕУЛЙИ МЙГ, РПМХЮЕООЩИ ПФ ДПМЕЧПЗП ХЮБУФЙС, РП ГЕООЩН ВХНБЗБН Й ЧЛМБДБН (ДЙЧЙДЕОД, РБК, РТПГЕОФ), Ч ФЕЮЕОЙЕ ЗПДБ ЙУЮЙУМСЕФУС Й ХДЕТЦЙЧБЕФУС ОЕРПУТЕДУФЧЕООП РП НЕУФХ ХРМБФЩ ДПИПДБ РП УФБЧЛБН, ХУФБОПЧМЕООЩН РПДРХОФПН «Б» РХОЛФБ 1 УФБФШЙ 9 ОБУФПСЭЕЗП ъБЛПОБ. рТЙ ЛБЦДПК УМЕДХАЭЕК ЧЩРМБФЕ РТПЙЪЧПДЙФУС РЕТЕТБУЮЕФ ОБМПЗБ ЙЪ ПВЭЕК УХННЩ РМБФЕЦЕК, РТПЙЪЧЕДЕООЩИ Ч ФЕЮЕОЙЕ ЗПДБ Ч ДБООПН НЕУФЕ ХРМБФЩ.
рТЙ ЬФПН УХННБ ОБМПЗБ РЕТЕЮЙУМСЕФУС Ч ВАДЦЕФ Ч ТБВПЮЙК ДЕОШ, УМЕДХАЭЙК ЪБ ДОЕН ЧЩРМБФЩ ХЛБЪБООЩИ ОБМПЗПЧ.

Таким образом, в наступившем 2021 году нагрузка на нашу зарплату как была, так и останется 23%. Подоходный налог у нас снижается на 1% (с 23% до до 22%), но и пенсионные выплаты повышаются на тот же 1% (с 2,5% до 3,5%). Но в итоге, с 2023 года мы все-таки немного выиграем: пенсионные выплаты у нас повысятся на 2,5%, а подоходный сократится на 3% (то есть мы выиграем 0, 5% своей зарплаты).

Но вместе с тем, растут выплаты в пенсионный фонд – для граждан 1974 года рождения и младше. Они переходят на новую, накопительную пенсионную систему и делают выплаты на свои пенсионные счета. Государство сделало эти выплаты обязательными, но и само обязалось доплачивать на наши счета. Правда, к 2023 году наша выплата вырастет, а доплата государства – уменьшится.

Нередки случаи, когда сотрудничество работодателя и работника-мигранта держится на честном слове первого. И вроде бы все довольны: никто ни у кого не спрашивает разрешительных документов, да и обязательств никаких нет. Так сказать, нет договора – нет проблем.

Первый будет озабочен получением разрешения на привлечение иностранных работников. Второго ждёт оформление патента или разрешения на работу. И тот, и другой документы дают право трудиться на территории РФ, но отличаются получателями. Разрешение на работу выдаётся иностранцам, прибывшим в Россию на основании визы. Патент предусмотрен для «безвизовых» иностранцев.

Президент Армении подписал новый Налоговый кодекс

Поставить на учет гражданина Армении может принимающая сторона, в том числе и работодатель. Самостоятельно встать на учет он не может, только в случае если будет являться собственником жилья, в котором пребывает. В случае, если принимает работодатель, то он обязан уведомить ФМС о таком сотруднике.

Если гражданин трудоустроен официально, то он может находиться на территории нашей страны столько, сколько будет действовать трудовой договор, как срочный так и бессрочный (см. → как заключить трудовой договор с иностранным гражданином: образец).

В случае, если трудовой договор будет расторгнут, дается 15 дней на нахождение нового места работы либо придется покинуть страну. Для нарушителей существует запрет на въезд в Россию на три года.

Оформление на работу данных граждан не предусматривает получение патента или разрешения на работу в Российской Федерации. Поэтому предоставляется стандартный пакет документов.

Паспорт гражданина или иной документ, который подтверждает личность и признается на территории нашего государства, если он не на русском языке, то требуется его перевод, заверенный нотариально
СНИЛС, является обязательным документом при трудоустройстве, его необходимо оформить,а в случае его отсутствия работодатель сам может подать документы на его изготовление обратившись в Пенсионный фонд
Трудовая книжка российского или советского образца
ИНН – оформляется единоразово для оплаты налогов
Личная карта сотрудника
Медицинское свидетельство, оформляется платно, бесплатно только для граждан имеющих разрешение или вид на жительство, при этом срок действия полиса добровольного медицинского страхования, который иностранец представляет при приеме на работу, должен быть не менее срока трудового договора. Если срок действия страхового полиса меньше, чем период трудового договора, полис ДМС придется продлить – иначе принять сотрудника на работу нельзя
Военный билет не требуется, поскольку граждане Армении не состоят на воинском учете в России
Документ об образовании (н подлежит легализации на территории нащей страны, если только это не педагогическая, юридическая, фармацевтическая и медицинская сфера, тогда его нужно подтверждать)

Трудовой договор с 2015 года с гражданином Армении нужно заключать срочный или бессрочный (где-то я об этом читала, но подробности забыла)?

Без разницы, и тот и тот можно.

17 Февраля 2015, 17:04

Значит УФМС поставило Гр.Армении на миграционный учет на 1 год. Я заклюила с ним тр. договор на 3 года

нужно заключать либо на срок временного пребывания (1 год), либо бессрочный.

№записи	Дата	Сведения о работе	На основании чего внесена запись
Общество с ограниченной ответственностью «Баррель»
1	01.06.2017	Принят на работу на должность оператора АЗС	Приказ №1 от 01.06.2017

Гражданин РА наравне с подданными других стран должен иметь полис ДМС в течение всего периода нахождения в РФ. Особенности страхования лиц:

Полис ДМС предъявляется в составе документов при оформлении на работу (ст. 327.3 ТК РФ). Срок действия полиса произвольный. Лица, не оформляющие в дальнейшем ОМС, должны быть добровольно застрахованы в периоде длительности трудового контракта.
При найме на предприятие, предоставляющее сотрудникам страховки, полис ДМС не требуется. Медицинское обслуживание осуществляется по соглашению, заключенному с учреждением, оказывающим платные услуги по определенному перечню.
После трудоустройства подданный РА имеет право на получение полиса в программе ОМС (ст. 10 ФЗ от 29.11.2010 № 326-ФЗ). Условием вступления в ОМС является постоянное или временное проживание в РФ.
Кроме закона о страховании по программе ОМС, социальные гарантии лицам предоставляются согласно положений ст. 98 Договора о ЕАЭС. Трудящиеся граждане страны, члена ЕАЭС, имеют право на социальные гарантии наравне с российскими работниками с момента трудоустройства.

Отдельные виды работ требуют подтверждения соответствующего состояния здоровья. Для оформления на работу с вредными и опасными условиями труда необходимо пройти медкомиссию. Трудоустройство осуществляется на основании справок о состоянии здоровья, выданным российскими медицинскими учреждениями.

Таджикские налогоплательщики могут участвовать в составлении Налогового кодекса

За граждан ЕЭС так же как и Российской Федерации , работодатель уплачивает налоги, ставки сохраняются те же

Размер страхового взноса, налога	Наименование взносов, налогов
НДФЛ	13%
ОПС, обязательное пенсионное страхование	22%
Медицинское страхование	5,1%
Взносы в ФСС	2,9%
От несчастных случаев на производстве	0,2%

НДФЛ 30000*13%=3900
ОПС 30000*22%=6600
МС 30 000* 5,1%=1530
ФСС 30 000*2,9% =870
ФСНС 30 000*0,2%=60

Заработная плата сотрудника на руки составит 26100рублей

ВАЖНО!!Пенсионное обеспечение таких граждан находится под контролем их государства.

Чаще всего граждан Таджикистана депортируют из России по следующим причинам:

Проживание по поддельным документам. Многие допускают ошибку, соглашаясь на предложение оформить полулегальную регистрацию. Особенно много таких объявлений в Москве. Все эти документы – фальшивка, а их обладателей ждет высылка.
Нелегальный въезд в Россию.
Нарушение правил нахождения в стране.
Утрата законных оснований для нахождения в РФ. Документы, выдаваемые на определенный период, например, РВП и ВНЖ, становятся неактуальными на следующий день после окончания установленного срока. С этого момента утрачиваются основания для пребывания в РФ. Кроме того, документ могут аннулировать, что тоже лишает права оставаться в стране.
Нарушение законодательства РФ. Преступников, приговоренных к лишению свободы, депортируют после отбытия наказания, остальных высылают сразу.

Обратите внимание: даже административные проступки, например, неоднократное нарушение правил дорожного движения, могут в конечном итоге привести к высылке из России.

Комитет государственных доходов Армении в первом полугодии 2021 года обеспечил налоговые доходы в размере 750.2 млрд драмов, то есть перевыполнение составило 52,5 млрд. драмов или 7,5%. В то же время, налогоплательщикам было возвращено 83,8 млрд. драмов.

В тот же период 2020 г. в Комитет по государственным доходам Армении поступило 680.3 млрд. драмов, в 2019 году — 713.4 млрд. драмов, а в 2018 году — 572.9 млрд. драмов. Таким образом, по сравнению с тем же периодом прошлого года налоговые доходы увеличились на 69.9 млрд. драмов или на 10.3%, с 2019 годом — на 69.9 млрд. драмов, по сравнению с январем-июнем — на 36,8 млрд драмов или 5,2%, по сравнению с январем-июнем в 2018 г. — на 177.3 млрд драмов или 30.9%.

Увеличились и суммы, возвращенные налогоплательщикам. По сравнению с январем-июнем 2020 г. рост составил 18.5 млрд драмов или 28.3%, по сравнению с январем-июнем 2019 года рост составил — 31.6 млрд драмов или 60.7% и по сравнению с январем-июнем 2018 г. — 34.8 млрд драмов или 71.0%.

» База данных «Законодательство Армении» содержит законы , кодексы , постановления , указы , правила , инструкции и другие документы на русском языке. Налоговое законодательство Республики Армения не кодифицировано и согласно закону Республики Армения от Налог на прибыль установлен законом Республики Армения от Этот налог является прямым.

Налоговым кодексом устанавливаются варианты ставок по НДС и перечисляются ситуации, в которых налогоплательщик вправе применять пониженные или нулевые ставки налога.

С 1 июля 2021 года в список операций, попадающих под налогообложение по нулевой ставке, будет включен комплекс услуг, оказываемых на территории международных аэропортов при международных авиаперевозках (сейчас данные услуги освобождаются от НДС – пп.

Представление документов в ФНС должно быть произведено в течение 180 дней в календарном исчислении с момента совершения операции экспорта.Ставки по налогу на добавленную стоимость зафиксированы в ст. 164 предусматривает взимание НДС по нулевому тарифу.

экспортеры вправе отказаться от применения нулевой ставки на срок не менее 12 месяцев, и применять 10% или 20% (п.

Отсчет надо вести от даты, которой проставлены соответствующие отметки на таможенной декларации. 164 НК РФ, в 2021 году они могут быть равны 0%, 20% или 10%. Если налогоплательщик не уложился в сроки, отведенные для подачи сведений о наличии права на налоговую преференцию по НДС, применяется стандартная ставка налога, равная 20% (или 10% в зависимости от вида продукции или услуги).

«0» ставку НДС при экспорте НК РФ разрешает применять при условии, что налогоплательщик подтвердил наличие у него права на льготное налогообложение в соответствии со ст. Но сотрудники ФНС вправе запросить копии или оригиналы указанных в реестрах документов, отреагировать на такой запрос налоговиков надо в течение 20 календарных дней с момента получения соответствующего требования. Перечень таких услуг утверждается постановлениями Правительства РФ.

Налоговый кодекс республики армения 2021

Налоговый кодекс республики армения 2021

Подоходный налог в армении 2021

Как меняются налоги в Армении с 2021 года

Налоги и другие обязательные сборы

Президент Армении подписал новый Налоговый кодекс

Таджикские налогоплательщики могут участвовать в составлении Налогового кодекса

Похожие записи:

Добавить комментарий Отменить ответ