Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Акцизы на табак в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В России запрещается продажа табачных изделий по цене выше максимальной розничной цены (МРЦ) и ниже единой минимальной розничной цены (ЕМРЦ).
До 1 апреля устанавливались максимальные розничные цены самостоятельно производителями, а минимальная розничная цена составляла 75% от максимальной. Часто продавцы устанавливали минимальную цену на сигареты и выдавали ее за скидку. А это запрещено законом.
С 1 апреля минимальную стоимость табачных изделий определяет Минсельхозпром. Она будет единой для всех розничных продавцов. Единая минимальная розничная цена (ЕМРЦ) рассчитывается по специальной формуле с учетом ставки акциза, НДС и повышающего коэффициента 1,4. ЕМРЦ будет индексироваться каждый год.
Предпринимателю придется самостоятельно отслеживать новости по изменению ЕМРЦ сигарет. В 2021 году ЕМРЦ на пачку сигарет из 20 штук составляет 108 рублей, в 2022 году она повысится до 112 рублей.
Госдума приняла закон о росте акцизов на сигареты на 20%
Введение Единой минимальной розничной цены не отразилось на средней цене пачки качественных сигарет, считают представители ведущих табачных компаний. Цена на сигареты должна учитывать все налоги и издержки (производственные, логистические и т. д.), а цены крупных легальных производителей уже их учитывают.
Основное влияние на стоимость сигарет в розничной торговле оказывает рост акцизов. В 2020 году пачка обходилась покупателю в среднем в 120 рублей. В 2021-ом, с учетом акцизов, которые выросли на 20%, ее рекомендованная розничная цена (РРЦ) составляет 140 рублей. Для сравнения, стоимость контрафактной пачки – 50-60 рублей.
Все МТС Кассы поддерживают работу с СБП (системой быстрых платежей), что помогает рознице существенно экономить на комиссиях за эквайринг.
-
Ставка в СБП гораздо ниже, чем по эквайрингу – от 0,4 до 0,7%.
С МТС Кассой терминал эквайринга и дополнительные гаджеты для приема безналичных платежей через СБП не требуются.
За стимулирование продажи табака продавец привлекается к ответственности по статье 14.3.1 КоАП РФ:
-
ИП – от 5 до 15 тысяч рублей;
-
юридические лица – от 80 до 150 тысяч рублей.
За нарушение порядка ценообразования табачных изделий по статье 14.6 КоАП РФ предусмотрены следующие размеры штрафов:
завышение цен:
-
ИП – 50 тысяч рублей или дисквалификация до трех лет;
-
юридические лица – двукратный размер полученной выручки.
занижение цен:
-
ИП – 50 тысяч рублей или дисквалификация до трех лет;
-
юридические лица – 100 тысяч рублей.
Также продавцов ждут штрафы за продажу сигарет без маркировки:
-
5 000 — 10 000 руб. для ИП;
-
50 000 — 100 000 руб. для юридических лиц.
и за отсутствие номенклатуры в чеке:
-
1 500 — 3 000 руб. – для должностных лиц;
-
5 000 — 10 000 руб. – для ИП и ООО.
Дата публикации: 05.04.2021
Изменение МРЦ на сигареты
Опубликовано: 29 мартa 2021 14:31
В 2020 году доля нелегального табака сократилась впервые за пять лет. Однако резкий рост акцизов и несовершенство законодательной базы создают угрозу роста черного рынка сигарет.
Ксения Клепча
Доля нелегального табака на российском рынке снизилась в прошлом году впервые за пять лет. На статистику повлияли пандемия коронавируса и определенные успехи правоохранительных органов. Впрочем, эксперты опасаются роста спроса на нелегальные сигареты из-за значительного повышения акцизов в 2021 году, так как борьба с контрабандой и контрафактом пока не выглядит системной.
«Эксперт» проводит исследование нелегального рынка табака в стране уже второй год подряд. Его динамика необычна: то беспрецедентный рост в 15 раз за последние пять лет, то падение на 30-50% за год из-за пандемийных ограничений. Однако они вряд ли будут влиять на рынок в дальнейшем. Поэтому в устойчивости тренда на сокращение доли нелегального табака эксперты сомневаются.
Рост нелегального рынка создает гигантскую брешь в государственном бюджете. Эта проблема каждый год лишает казну десятков миллиардов рублей табачных акцизов и грозит вылиться в сотни миллиардов в ближайшие годы. В условиях дефицита федерального бюджета упускать такой источник пополнения бюджета — непозволительная роскошь.
Решить проблему помогло бы объединение усилий исполнительной власти, законодателей, легального бизнеса, правоохранителей и контролирующих органов. И сейчас есть надежда, что это получится.
Прикрытие границ
Нелегальными являются сигареты, продаваемые без акцизных (специальных) марок или с поддельными марками, а также пачки, не маркированные средствами идентификации — цифровым кодом. Сюда же относится и контрафактная продукция — подделка под известные бренды.
Как правило, нелегальные сигареты поставляются в Россию из-за рубежа, но иногда их производят подпольно в самой стране. Проблема обострилась в 2015 году, с тех пор нелегальный рынок табака рос в геометрической прогрессии до рекордных 15,6% в 2019 году.
Основным источником немаркированных сигарет стали страны ЕАЭС. Условия для развития нелегального бизнеса совпали идеально: открытые границы между Россией и странами — участницами союза плюс растущий разрыв в ценах на табак из-за существенной разницы ставок акцизов. Абсолютный лидер по таким поставкам — Белоруссия: только в 2020 году продукция из этой страны составила более половины всех нелегальных сигарет в России.
В результате безудержного роста контрабанды и контрафакта тревогу забили законопослушные производители и компании оптовой и розничной торговли, которые на фоне разнообразных регуляторных ограничений несли большие потери в конкуренции с недобросовестными игроками. Затем на проблему обратило внимание правительство, недосчитавшееся налогов от продажи сигарет. По оценкам экспертов, в 2018 году потери бюджета составили около 70 млрд рублей, в 2019-м — уже около 100 млрд рублей.
Всего с 2014 по 2020 год бюджет потерял около 300 млрд рублей из-за оборота нелегальных сигарет, подсчитал аналитический центр НАФИ, и, по прогнозам, проблема может усугубиться: бюджетные потери в 2021 году могут достигнуть 130 млрд рублей, в 2022-м — уже не менее 282 млрд.
Тем не менее в 2020 году, несмотря на сокращение теневого рынка табака, бюджетные потери уменьшились примерно до 85 млрд рублей. Это достижение во многом принадлежит силовикам. По данным МВД России, в 2020 году было заведено 1727 уголовных дел за преступления в сфере производства и продажи табачных изделий. Это более чем в два раза превышает количество дел, возбужденных в 2018 году.
«В 2020 году продажа нелегальных сигарет велась все так же повсеместно. Мы замечаем спад только в тех регионах, где идет активная работа правоохранителей и общественных активистов. Когда начинаются постоянные проверки, торговцы прячут контрабанду под прилавок, закупают более мелкие партии и ведут себя осторожнее с покупателями, что приводит к снижению продаж», — рассказал руководитель общественного движения «Антидилер» Денис Терсков.
Еще одним фактором улучшения ситуации большинство экспертов называет коронавирусные ограничения. Границы между странами закрылись для частных поездок, сложности испытывали даже перевозчики грузов. В результате были разорваны многие налаженные цепочки доставки контрабандного табака. Однако у экспертов есть закономерные опасения, что после стабилизации ситуации контрабанда вернется на рынок.
Цифровой контроль
С 1 июля 2019 года было запрещено производство, ввоз и оптовая продажа сигарет без маркировки, а с 1 июля 2020-го вступил в силу запрет на розничную продажу сигарет без цифрового кода, закончена распродажа остатков легальной немаркированной продукции.
Налог распространяется не только на сигареты с фильтром. Акциз действует на разновидности табака, на электронные устройства для курения и на курительные жидкости. Табак, за который платят налоговый сбор:
- Нюхательный.
- Жевательный.
- Трубочный.
- Курительный.
- Кальянный.
- Папиросный.
- Для сигарет (с фильтром и без).
Фабрики-изготовители покупают акцизные марки на табачную продукцию на этапе сбыта в торговые сети. Табак в качестве сырья не подвержен налоговой нагрузке. Электронные устройства постоянного использования и одноразовые экземпляры совместно с никотиновыми жидкостями попали под действие закона с 2017 года. В тот момент, когда стали пользоваться популярностью у курильщиков и молодежи.
Тарифы отчислений в бюджет по табаку и изделиям для курения установлены действующим законодательством. Их принимает и запускает в работу Правительство страны. Ставки ежегодно обновляются, вступают в силу с 1 января наступившего года. Некоторые тарифы повышаются дважды в год, некоторые один раз, а некоторые раз в полтора-два года. Торговля табачными изделиями реже остается без повышения.
Акциз на табачную продукцию 2018 года:
- Все разновидности табака по цене 2 772 рубля за килограмм.
- Одна сигара 188 рублей.
- За тысячу сигарилл, кретека и биди 2 671 рубль.
- За килограмм нагревательного табака 5 280 рублей.
- Один курительный электронный девайс 44 рубля.
- Жидкая заправка для электронного устройства за 11 рублей миллилитр.
- На тысячу сигарет и папирос с 1 января 1 562 рубля, а с 1 июля 1 718 рублей. С процентной ставкой 14,5 расчетной стоимости. Эта разновидность акциза рассчитывается по двум ставкам одновременно (твердой и адвалорной).
Акциз на сигареты в России 2018 года не вырос дважды. Налог не увеличивался полтора года, повышение произошло только во втором полугодии. Ставка оставалась неизменной с января 2017.
Акцизная марка на сигареты печатается на фабрике Гознак. Она нужна для маркировки ввозимых в страну и произведенных на территории РФ табачных изделий. Акцизная марка с наименованием товара клеится на зарубежные товары, а специальная – на изделия с никотином российского производства. Марка подтверждает подлинность продукции за счет защитных признаков.
Акцизные марки печатаются на бумаге с водяным знаком двух тонов. С указанием страны (Россия), гербом и подписью акцизная марка. Бумага пронизана двумя видами защитных волокон. Нанесена химическая защита, которая меняет цвет в ультрафиолетовых лучах. Наименование товара совпадает с содержимым пачки и с количеством или весом изделий. На марке присутствует капсулированный люминофор – отражающая поверхность.
Отчисление в бюджет от никотиновых изделий платят производители, импортеры и дистрибьюторы. Каждый налогоплательщик формирует налоговую декларацию на основе количества товара, с которым работал на протяжении отчетного месяца. Провести платеж нужно до 25 числа следующего месяца. Для производителей по месту производства изделий.
Производитель платит налог на основании факта передачи продукции другому подразделению или реализации в торговую сеть. Отчитывается в налоговый орган каждый месяц об операциях, проведенных с подакцизными табачными изделиями.
Импортер совершает подакцизную операцию ввоза табака и таможенная декларация – это отчет о дате сделки. Этот отчетный акт содержит информацию о количестве акцизного товара, по которому оплачивается налог. Если сделки происходят ежемесячно, соответственно и акциз платят каждый месяц. Одним платежом, ведь для импортера не установлены авансовые акцизные выплаты.
Для продавцов табака в отчетной системе фигурирует акт приема-передачи табачных изделий. На его основе дистрибьютор ежемесячно высчитывает акцизную нагрузку. Продавец приобретает никотиновую продукцию у производителей или импортеров. Оплачивает налог, соблюдая принятый срок, до 25 числа следующего месяца.
Стоимость акцизной марки на сигареты 2021
Дистрибьютор, импортер и производитель будут высчитывать налоговую нагрузку от количества операций с акцизным товаром за месяц. Для табака, электронных сигарет и жидкостей отчисление в бюджет считается по формуле:
Налог = Количество товара * Твердая ставка
Для папирос и сигарет используют расширенную формулу с двумя ставками:
Отчисление в бюджет = (Объем продукции * Твердая ставка) + (Стоимость изделий * Адвалорная ставка)
Допустим, импортер за январь 2019 года ввез на территорию РФ 7 кг. жевательного табака, 2 тысячи электронных сигарет и 300 мл. курительной жидкости. Каждый товар рассчитывается отдельно, ставки на них отличаются.
- 7 кг. * 3 050 рублей = 21 350 рублей.
- 2 000 шт. * 48 рублей = 96 000 рублей.
- 300 мл. * 12 рублей = 3 600 рублей.
Суммируем налог по каждому изделию и получаем 120 950 рублей. Импортер оплатит высчитанный акциз до 25 февраля 2019.
Насколько сложнее рассчитывается налог на сигареты? Предположим, производитель в феврале 2019 года передал 2 500 тысячи сигарет отделу продаж. Стоимость пачки с 20 сигаретами 120 рублей. Это значит, что 125 пачек сигарет будут стоить 15 тысяч рублей.
Налог = (2 500 * 1 890 / 1 000) + (15 000 * 14,5 / 100%)
Получаем акцизное отчисление с сигарет 6 900 рублей. Оплатить налог производитель должен до 25 марта 2019. Приведенные примеры показывают, как правильно считать налог на продукцию, содержащую никотин и сопутствующие товары.
При продаже табачной продукции, подлежащей маркировке, без акцизных марок (включая ее производство, а также при нарушении установленного порядка маркировки и/или нанесения информации) предусмотрена ответственность 2 видов:
- административная (если размеры реализации табачной продукции не признаются крупными);
- уголовная (если правонарушение совершено организованной группой, в крупном или особо крупном размере).
Для классификации размера реализации немаркированных табачных изделий применяется ст. 169 УК РФ, определяющая 2 понятия:
- крупный размер — стоимость немаркированных табачных изделий превышает 100 000 руб.;
- особо крупный размер — стоимость продукции превышает 1 млн руб.
Общая схема ответственности при продаже табачной продукции без акцизных марок приведена ниже.
Принятые государством тарифы на товары массового потребления формируют действующие акцизы. Налоговая база разрабатывается Налоговыми Органами и принимается Правительством страны. База зависит от введенных ставок и разработана в четырех видах:
- Объем акцизного товара в натуральном выражении с применением твердой ставки.
- Объем произведенных изделий при расчете твердой и адвалорной ставок одновременно. Работает для продукции с комбинированной акцизной ставкой.
- Стоимость продуктов, на которые установлена цена в 40 статье Налогового Кодекса и действует адвалорный процент.
- Стоимость товаров, высчитанная из средних торговых цен по предыдущему налоговому периоду или по рыночным ценам. По ним работает адвалорный тариф.
От того, с какой продукцией работает компания, будет зависеть, какой налоговой базой будет пользоваться налогоплательщик при расчете бюджетного платежа. Если фирма изготавливает разные категории продуктов, использует 2 или три вида налоговых расчетов. То есть ведет раздельный учет и определяет платежи по каждому товару отдельно, в соответствии с налоговой базой. Однако если плательщик не применяет подсчет по отдельным категориям продуктов, он платит налог по большей ставке из подходящих ему изделий. Разумно учитывать и считать акциз по отдельным видам изделий.
Реализация табака и табачной продукции, произведенной в РФ либо ввезенной на условиях импорта, осуществляется при наличии специальных акцизных марок. Выдача акцизных марок производится территориальными органами ФНС на основании заявления (бланк можно скачать здесь ⇒Заявление на получение акцизных марок) и отчета об использовании акцизных марок, выданных ранее (бланк можно скачать здесь ⇒ Отчет об использовании акцизных марок).
Стоимость специальных акцизных марок составляет 150 руб./1000 ед. без НДС.
Перечень подакцизных товаров, условия и порядок оплаты акциза утвержден главой 22 НК РФ:
| № п/п | Нормативный документ, регулирующий порядок уплаты акциза | Описание |
| 1 | Ст. 179 НК РФ | Статья НК определяет круг плательщиков акцизного сбора, которыми признаются юрлица и предприниматели, совершающие подакцизные операции. |
| 2 | Ст. 181 НК РФ | Данное положение НК содержит полный перечень подакцизных товаров:
|
| 3 | Ст. 182 НК РФ | Статья НК утверждает перечень подакцизных операций, среди которых:
|
Отчетным периодом для расчета и уплаты акциза является календарный месяц. Акцизный сбор подлежит оплате не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем), в течение которого была осуществлена отгрузка подакцизного товара для реализации (на основании акта приема-передачи).
На сигареты приходится около 90% акцизных поступления от всей табачной продукции. Для этого вида налогооблагаемых товаров законодатель определил комбинированную налоговую ставку (ст.187.1 НК РФ).
Другими словами, к товарной единице одновременно применяется твердая ставка акциза и адвалорная. На остальную продукцию этой категории распространяются дифференцированные налоговые ставки.
При этом акцизом облагается даже курительный табак, так как он может полностью заменить сигареты. Налогооблагаемой базой является стоимость одной сигареты или килограмм табака.
Фабрики, которые занимаются производством табачной продукции, обязаны вносить авансовые платежи. Такой подход обеспечивает полноту уплаты акцизного сбора за каждую единицу товара.
Дополнительным видом обеспечения уплаты акциза может выступить банковская гарантия. Для исчисления суммы налога изначально нужно определить размер налоговой ставки.
Чтобы рассчитать налог по сигаретам можно использовать следующую формулу: Где, CА – сумма акцизного сбора,
Ос – объем реализованной продукции,
Ас – твердая ставка налога,
Оа – стоимость проданного товара,
Аа – адвалорная ставка.
Перечень подакцизных товаров, условия и порядок оплаты акциза утвержден главой 22 НК РФ:
| № п/п | Нормативный документ, регулирующий порядок уплаты акциза | Описание |
| 1 | Ст. 179 НК РФ | Статья НК определяет круг плательщиков акцизного сбора, которыми признаются юрлица и предприниматели, совершающие подакцизные операции. |
| 2 | Ст. 181 НК РФ | Данное положение НК содержит полный перечень подакцизных товаров:
|
| 3 | Ст. 182 НК РФ | Статья НК утверждает перечень подакцизных операций, среди которых:
|
Отчетным периодом для расчета и уплаты акциза является календарный месяц. Акцизный сбор подлежит оплате не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем), в течение которого была осуществлена отгрузка подакцизного товара для реализации (на основании акта приема-передачи).
С 01.07.2021 года законодатели повысили акцизный сбор, уплачиваемый при ввозе и реализации сигарет и папирос. Вплоть до второго полугодия текущего года налогоплательщики уплачивали сбор по твердой ставке в размере 1.562 руб. за 1000 единиц табачной продукции. Теперь же при реализации или импорте сигарет сумма сбора составляет 1.718 руб./1000 ед.
Также со второго полугодия 2021 году повышена минимальная розничная цена, учитываемая при расчете процентной части акциза на табачную продукцию. До 01.07.2021 года расчет производился исходя из показателя минимальной цены 2.123 руб. за 1000 единиц табачной продукции, с 01.07.2021 года значение минимальной цены зафиксировано на уровне 2.335 руб./1000 ед.
Полная информация о действующих ставках акциза на табак и табачную продукцию представлена в таблице ниже:
| № п/п | Наименование подакцизного товара | Ставка акцизного сбора | |
| До 01.07.2021 года | После 01.07.2021 года | ||
| 1 | Табак (трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный) | 2.772 руб./1 кг | 2.772 руб./1 кг |
| 2 | Сигары | 188 руб./1 шт. | 188 руб./1 шт. |
| 4 | Сигариллы (сигариты), биди, кретек | 2.671 руб./1000 шт. | 2.671 руб./1000 шт. |
| 5 | Сигареты, папиросы | 1.562 руб./1000 шт. + 14,5% от максимальной розничной цены (не менее 2.123 руб./1000 шт.) | 1.718 руб./1000 шт. + 14,5% от максимальной розничной цены (не менее 2.335 руб./1000 шт.) |
| 6 | Табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания (табак для кальяна) | 5.280 руб./1 кг | 5.280 руб./1 кг |
| 7 | Электронные системы доставки никотина (электронные сигареты) | 44 руб./1 шт. | 44 руб./1 шт. |
| 8 | Жидкости для электронных систем доставки никотина (жидкости для электронных сигарет) | 11 руб./1 мл | 11 руб./1 мл |
Акциз на сигареты начнет расти с 2021 года
Для пополнения бюджета правительство увеличит налогообложение некоторых доходных отраслей. Будут модифицированы параметры режима налога на дополнительный доход при добыче углеводородов. Кабмин также рассмотрел вопрос повышения платы за пользование природными ресурсами и индексацию ставок акцизов на табачную продукцию выше инфляции. Позже Антон Силуанов заявил, что повышение акцизов позволит привлечь 70 млрд рублей дополнительных доходов. Сигареты подорожают в среднем на 20 рублей.
- От редакции
- Политика
- Экономика
- Регионы России
- СНГ
- В мире
- Культура
- Идеи и люди
- Наука
- Образование
- Здоровье
- Войны и Армии
- Неделя в обзоре
- Кино
- Стиль жизни
- Филантропия
- Колонка обозревателя
- ЗАВИСИМАЯ ГАЗЕТА
- Общество
- Я так вижу
Перечень подакцизных товаров, условия и порядок оплаты акциза утвержден главой 22 НК РФ:
| № п/п | Нормативный документ, регулирующий порядок уплаты акциза | Описание |
| 1 | Ст. 179 НК РФ | Статья НК определяет круг плательщиков акцизного сбора, которыми признаются юрлица и предприниматели, совершающие подакцизные операции. |
| 2 | Ст. 181 НК РФ | Данное положение НК содержит полный перечень подакцизных товаров:
|
| 3 | Ст. 182 НК РФ | Статья НК утверждает перечень подакцизных операций, среди которых:
|
Отчетным периодом для расчета и уплаты акциза является календарный месяц. Акцизный сбор подлежит оплате не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем), в течение которого была осуществлена отгрузка подакцизного товара для реализации (на основании акта приема-передачи).
Классифицируются акцизы в зависимости от того, на какую группу товаров они устанавливаются: алкогольные напитки, этиловый спирт, сигареты, легковые машины. Акцизы начисляются на бензин и дизельное топливо, моторное масло, бытовое топливо для отопительных приборов.
Акцизы на разную продукцию имеют разные ставки, методы расчётов.
В 2015 году произошло изменение ставок на бензин (ставка приводится из расчёта на одну тонну). Плательщики выплачивают за:
- автобензин ниже 3-го класса – 13 332 рубля;
- 3-го класса – 12 879 рублей;
- 4-го класса – 10 358 рублей;
- 5-го класса – 6 223 рубля;
- прямогонный автобензин – 13 502 рубля.
Для расчёта акциза требуется умножить налоговую базу на ставку (определяется согласно 194 статье НК). Для расчётов существует следующая формула:
СА = БН * СтА,
где СА – это сумма акциза; БН – налоговая база; СтА – ставка (в расчёте на одну тонну).
Пример: Предприятие выпустило 1 000 тон автобензина 3-го класса, который был продан оптовой организации. Расчёт акциза: 12 879 рублей * 1 000 тонн = 12 879 000 рублей.
Рост акцизов на табак и алкоголь обеспечен до 2024 года
Акциз на табачную продукцию в 2021 году
В 2021 году перечень подакцизных товаров остался прежним. В текущем году оплата акцизного сбора производится при реализации и импорте:
- табака трубочного, курительного, нюхательного, а также предназначенного для производства табачной продукции либо для употребления путем нагревания (табак для кальянов);
- сигар;
- сигарилл, биди, кретека;
- сигарет, папирос.
На основании п. 15 ст. 181 НК РФ к подакцизным товарам относятся электронные системы для доставки никотина (электронные сигареты) и специальные жидкости, предназначенные для использования в электронных системах.
С 01.07.2021 года законодатели повысили акцизный сбор, уплачиваемый при ввозе и реализации сигарет и папирос. Вплоть до второго полугодия текущего года налогоплательщики уплачивали сбор по твердой ставке в размере 1.562 руб. за 1000 единиц табачной продукции. Теперь же при реализации или импорте сигарет сумма сбора составляет 1.718 руб./1000 ед.
Также со второго полугодия 2021 году повышена минимальная розничная цена, учитываемая при расчете процентной части акциза на табачную продукцию. До 01.07.2021 года расчет производился исходя из показателя минимальной цены 2.123 руб. за 1000 единиц табачной продукции, с 01.07.2021 года значение минимальной цены зафиксировано на уровне 2.335 руб./1000 ед.
Акцизом облагаются подакцизные товары, реализуемые на территории РФ. Обязанность по уплате этого налога лежит на его производителе.
Налог начисляется по 3 единым ставкам, которые установлены на территории России (ст.193 НК):
- Твердая (специфическая) – неизменная сумма на каждую единицу реализуемой продукции.
- Адвалорная – проценты от общей стоимости товара.
- Комбинированная – использование специфической и адвалорной ставок одновременно.
В последние годы в основном применяется комбинированная ставка – для табачной продукции, и твёрдая – для всех остальных видов подакцизной продукции.
Акциз рассчитывается на дату проведения операции с подакцизным товаром. Датой начисления налога следует считать:
- При оптовой продаже – день передачи продукции покупателю.
- При розничной продаже – дата передачи товара предприятию розничной торговли с целью последующей реализации.
- При передаче товара в залог — налог начисляется в день проведения торгов. В остальное время залог налогом не облагается, так как он не является передачей товара для реализации.
- При недостаче – в день обнаружения недостачи. Налогом облагается только та часть продукции, которая выше нормы естественной убыли.
- При передаче товара владельцу давальческого сырья – в день составления акта приёма-передачи.
- При реализации товара через посредника – день передачи товара посреднику.
Узнайте, как решить именно вашу проблему. Задайте вопрос через форму (внизу), и наши специалисты оперативно подготовят оптимальные варианты решения вашей проблемы и перезвонят вам в день подачи заявки. Это бесплатно!
Организации и предприниматели, признанные плательщиками акциза на табачную продукцию, обязаны подавать декларацию по уплате сбора в территориальный орган ФНС по месту регистрации. Срок подачи декларации – до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Этот же срок предусмотрен для перечисления суммы акциза в бюджет.
Бланк декларации по акцизу на табак и табачную продукцию можно скачать здесь ⇒ Декларация по акцизам на табачную продукцию 2021.
16534
31271
Фото 18309
19502
Фото 11381
Фото 10881
Госдума повысила акцизы на сигареты в 2021 году
6825
Налог распространяется не только на сигареты с фильтром. Акциз действует на разновидности табака, на электронные устройства для курения и на курительные жидкости. Табак, за который платят налоговый сбор:
- Нюхательный.
- Жевательный.
- Трубочный.
- Курительный.
- Кальянный.
- Папиросный.
- Для сигарет (с фильтром и без).
Фабрики-изготовители покупают акцизные марки на табачную продукцию на этапе сбыта в торговые сети. Табак в качестве сырья не подвержен налоговой нагрузке. Электронные устройства постоянного использования и одноразовые экземпляры совместно с никотиновыми жидкостями попали под действие закона с 2021 года. В тот момент, когда стали пользоваться популярностью у курильщиков и молодежи.
Налог устанавливают для пополнения бюджета от реализуемой продукции, которая не входит в список необходимых предметов для жизни человека. Никотин губит здоровье людей, и этот факт учитывается при формировании государственных отчислений. Косвенный налог помогает отслеживать объем проданной никотиновой продукции и наблюдать ежегодную динамику продаж.
Тарифы отчислений в бюджет по табаку и изделиям для курения установлены действующим законодательством. Их принимает и запускает в работу Правительство страны. Ставки ежегодно обновляются, вступают в силу с 1 января наступившего года. Некоторые тарифы повышаются дважды в год, некоторые один раз, а некоторые раз в полтора-два года. Торговля табачными изделиями реже остается без повышения.
К расцвету контрабанды, предупреждают эксперты. Курить в России меньше не станут, уверен руководитель аналитического департамента AMarkets Артем Деев. Он объяснил РИА «Новости», что большая часть курильщиков перейдет на контрафактную продукцию.
Доля контрафакта и контрабанды после повышения акцизов может вырасти до 30%, рассказал РБК руководитель по связям с госорганами российского офиса British American Tobacco Олег Барвин. А все из-за того, что разница в ценах на легальные сигареты и контрафакт станет слишком большой.
Представители табачных компаний объяснили, что резкое повышение может быть ошибкой. Поскольку курильщики начнут переходить на контрафакт, то и выручить больше налогов у властей не получится. Оптимальным вариантом, по мнению экспертов, было увеличение акцизов на 8-10%. Но в правительстве приняли другое решение.
Налогоплательщиками акциза признаются :
- организации;
- индивидуальные предприниматели;
- лица, перевозящие товары через таможенную границу Евразийского экономического союза.
То есть в случае если ИП или организация производит и реализует подакцизную продукцию, он становится прямым налогоплательщиком акциза. В то же время, включая стоимость акцизной марки в цену товара, он распределяет уплату этого налога между покупателями. Так налог превращается в косвенный.
Законом карается продажа сигарет без акциза. Ответственность за подобное нарушение определяют правоохранительные органы. Это административное или уголовное наказание. Административный штраф назначают как продавцам, так и фирмам, которые продают табак на сумму меньше 100 тысяч рублей. С организации взыщут до 50 тысяч рублей, с продавца до 5 тысяч.
Отчисление в бюджет от никотиновых изделий платят производители, импортеры и дистрибьюторы. Каждый налогоплательщик формирует налоговую декларацию на основе количества товара, с которым работал на протяжении отчетного месяца. Провести платеж нужно до 25 числа следующего месяца. Для производителей по месту производства изделий.
Производитель платит налог на основании факта передачи продукции другому подразделению или реализации в торговую сеть. Отчитывается в налоговый орган каждый месяц об операциях, проведенных с подакцизными табачными изделиями.
Импортер совершает подакцизную операцию ввоза табака и таможенная декларация – это отчет о дате сделки. Этот отчетный акт содержит информацию о количестве акцизного товара, по которому оплачивается налог. Если сделки происходят ежемесячно, соответственно и акциз платят каждый месяц. Одним платежом, ведь для импортера не установлены авансовые акцизные выплаты.
Для продавцов табака в отчетной системе фигурирует акт приема-передачи табачных изделий. На его основе дистрибьютор ежемесячно высчитывает акцизную нагрузку. Продавец приобретает никотиновую продукцию у производителей или импортеров. Оплачивает налог, соблюдая принятый срок, до 25 числа следующего месяца.
На 20%. На столько с 1 января 2021 года повысили табачные акцизы. Ранее ставка в России – 1996 рублей за одну тысячу сигарет. В этом году акциз составляет уже 2356 рублей.
Не забыли власти и о вейпах, электронных сигаретах и приборах для нагревания табака: акциз повысится с 50 до 60 рублей за одно устройство. Соответственно, и сами аппараты станут дороже.
Поправки в налоговый кодекс уже одобрили и в Госдуме, и в Совете Федерации. Теперь законопроект ждет только подписи президента.
Очень. Изначально вообще планировалось увеличить акцизы всего на 4% – это уровень инфляции. Но в Минфине решили, что сейчас отличное время для серьезного внепланового повышения.
Подорожание станет самым большим за всю историю табачной отрасли в России, подчеркивает «Регнум». И это при том, что за последние десять лет сигареты подорожали почти в 10 раз. Так, если в 2010 году средняя цена одной пачки составляла 25 рублей, то в 2020 году она обходилась примерно в 120 рублей.
Госдума одобрила повышение акцизов на сигареты с 2021 года
Как ни странно, ради блага россиян. По крайней мере, борьба с вредной привычкой – одна из причин. Повышение цен – проверенный мировой практикой способ сократить число курильщиков, уверены в Минздраве и Минфине.
«В части табака уже доказанная мера: чем выше стоимость сигарет, тем меньше потребление табака. И, соответственно, здесь это наше действие согласовано с политикой государства по сокращению потребления табака внутри Российской Федерации», – рассказал РИА «Новости» замглавы Минфина Алексей Сазанов.
Подтвердила это и главный терапевт Минздрава Оксана Драпкина. По ее словам, рост цен на сигареты помог снизить число курильщиков в России с 39% в 2009 году до 28% в 2019 году. Предполагается, что к 2035 году курить в стране должно не больше 21% населения.
Судя по всему, есть еще одна весомая причина. Повышение налогов поможет властям хоть как-то компенсировать дефицит бюджета, особенно пострадавшего во время пандемии, рассказал РБК свой источник в Минфине.
«Внеплановое повышение акцизов позволит обеспечить выполнение социальных обязательств государства в условиях роста бюджетных расходов из-за сложившейся экономической ситуации, связанной с распространением пандемии», – цитирует издание собеседника.
Планируется, что по итогам этого года Минфин соберет табачных акцизов на 600 млрд рублей. Подорожание сигарет позволит ежегодно получать еще около 70 млрд, выразил надежду министр финансов Антон Силуанов.
К расцвету контрабанды, предупреждают эксперты. Курить в России меньше не станут, уверен руководитель аналитического департамента AMarkets Артем Деев. Он объяснил РИА «Новости», что большая часть курильщиков перейдет на контрафактную продукцию.
Доля контрафакта и контрабанды после повышения акцизов может вырасти до 30%, рассказал РБК руководитель по связям с госорганами российского офиса British American Tobacco Олег Барвин. А все из-за того, что разница в ценах на легальные сигареты и контрафакт станет слишком большой.
Представители табачных компаний объяснили, что резкое повышение может быть ошибкой. Поскольку курильщики начнут переходить на контрафакт, то и выручить больше налогов у властей не получится. Оптимальным вариантом, по мнению экспертов, было увеличение акцизов на 8-10%. Но в правительстве приняли другое решение.
А вот это правильно. Ведь это очень вредно для здоровья. А вскоре будет вредно и для кошелька. Мы ни на что не намекаем, но наш автор «обеднел» на 44 рубля (к слову, это пять сигарет при цене 175 рублей за пачку), пока писал этот текст. А в 2021 году эта сумма составит уже 53 рубля. Так что наш журналист уже сейчас готовит себя к тому, чтобы отказаться от вредной и затратной привычки. Ведь так и здоровье крепче, и деньги целее.