Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Калькулятор УСН 6 процентов 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
При помощи калькулятора вы можете рассчитать налог по упрощенной системе налогообложения к уплате за конкретный налоговый период, узнаете КБК, чтобы сделать платеж, и и крайний срок, когда налог нужно платить в налоговый орган.
В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия после расчета вы сможете заполнить декларацию по УСН и отправить ее через интернет. Первый месяц сможете пользоаться сервисом бесплатно!
Расчет платежей для налога УСН 6%
После того, как вы выбрали процент по налогу на УСН (6% или 15%), вам нужно заполнить таблицу для расчета. Само налогообложение вы выбрать не можете — этот калькулятор предназначен для упрощенцев, однако он единый для УСН «доход» и «доход минус расход».
- Шаг 1. Выберите кто вы: ИП с работниками, ИП без работников или ООО, у которого упрощенка. От этого зависят расчеты.
- Шаг 2. Правильно выбираем расчетный период: квартал, полгода, 9 месяцев или год.
- Шаг 3. Если вы являетесь плательщиком торгового сбора на момент расчета, поставьте галочку.
- Шаг 4. Если вы выбрали “Доходы”, вам нужно внести сами доходы (это не прибыль!), уплаченные страховые взносы за ИП и за сотрудников, а также суммы по больничным за счет работодателя. Помните, что взносы уплачиваются в налоговый период, за который вы считаете налог. К примеру, для уменьшения налога за первую половину 2017 года, взносы за полугодие нужно выплатить в бюджет до 30 июня 2017 года включительно.
Если вы выбрали “Доходы минус расходы”, вам нужно внести сумму доходов и сумму понесенных расходов.
В обоих случаях калькулятор рассчитает сколько вам нужно платить в качестве налога по УСН.
Чтобы получить сумму налога, причитающуюся к уплате, нужно ввести ряд данных в специально отведенные окошки.
Этап № 1. Выбор формы собственности. Напротив нужного варианта кликните левой клавишей мыши. На выбор два вида собственности: ООО и ИП. У ИП есть градация — нужно выбрать свой вариант в зависимости от наличия наемного персонала. Наличие или отсутствие работников у ИП играет роль при расчете налога с объектом «Доходы».
Этап № 2. Выбор объекта налогообложения. Как мы писали выше, всего существует два вида объектов. После того как вы кликнете по нужному варианту, в ячейке «Ставка налога» автоматически проставится нужное значение в процентах. При необходимости ставку налога можно поменять вручную.
Чтобы рассчитать налог по УСН нужно налоговую базу за определенный период умножить на налоговую ставку. На УСН «Доходы» налоговая база – сумма доходов, налоговая ставка – 6% (регионы могут ее уменьшать до 1%). На УСН «Доходы минус расходы» налоговая база – сумма доходов, уменьшенных на сумму расходов, налоговая ставка – 15% (регионы могут ее уменьшать до 5%). Затем в обоих случаях из рассчитанного налога вычитаются фактически уплаченные авансовые платежи (если только это не расчет за первый квартал).
По окончании каждого отчетного периода (квартала, полугодия и девяти месяцев), организации и предприниматели на УСН должны рассчитать авансовый платеж по единому налогу. Для этого нужно:
- Посчитать налоговую базу: либо сумму доходов, либо разность между доходами и расходами. База рассчитывается нарастающим итогом с начала года
- Умножить базу на соответствующую ставку: либо 6%, либо 15%
- При объекте «доходы минус расходы» сравнить полученный результат с минимальным значением (1% от доходов). Если минимальное значение больше, принять его за авансовый платеж. Разницу между минимальным значением и авансовым платежом можно включить в затраты следующего периода
По окончании календарного года налогоплательщики УСН обязаны рассчитать итоговую сумму налога. Она равна налоговой базе за год, умноженной на соответствующую ставку.
Авансовый платеж необходимо перечислить не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием и девятью месяцами). Из платежа за текущий отчетный период нужно вычесть платежи за предыдущие отчетные периоды.
По завершении года перечисляют итоговую сумму единого «упрощенного» налога за минусом всех авансовых платежей этого года. Организации переводят деньги не позднее 31 марта следующего года, а ИП — не позднее 30 апреля следующего года.
Налогоплательщики с объектом «доходы» уменьшают авансовые платежи и итоговую сумму налога на страховые взносы и на пособие по больничным листам работников. При этом платеж нельзя уменьшить более чем на половину. ИП без наемных работников уменьшают платеж на фиксированные страховые взносы без ограничения. Платеж уменьшается также на величину торгового сбора.
Чтобы рассчитать сумму налога или авансового платежа к уплате, нужно сделать несколько действий:
- Указать, кем является «упрощенщик»: ИП без работников, ИП с работниками или ООО.
- Выбрать объект налогообложения.
- Выбрать расчетный период.
- Поставить галочку, если «упрощенщик» платит торговый сбор.
- Для объекта «доходы минус расходы» указать доходы и затраты.
- Для объекта «доходы» указать величину доходов (без уменьшения на затраты); взносы ИП «за себя» и за работников; пособие по бюллетеням сотрудников, выплаченное за счет работодателя.
Платеж за тот или иной период уменьшается на взносы, только если они уплачены в том же периоде. Так, из суммы к уплате за полугодие можно вычесть взносы, перечисленные до июля.
ИП без работников в I квартале 2021 года получил выручку 200 000 руб. В феврале он перечислил медицинские взносы в сумме 6 884 руб.(пенсионные пока не платил). Торговый сбор не уплачивает. ИП применяет объект «доходы». Авансовый платеж по налогу при УСН за I квартал равен 5 116 руб. ((200 000 руб. х 6%) – 6 884 руб.).
ООО с объектом «доходы минус расходы» получило в I квартале 2021 года выручку 400 000 руб., и понесло затрат на сумму 150 000 руб. Торговый сбор ООО не уплачивает. Авансовый платеж по налогу при УСН за I квартал равен 37 500 руб. ((400 000 — 150 000) х 15%). Минимальное значение равно 4 000 руб. (400 000 руб. х 1%). Авансовый платеж составляет 37 500 руб.
Калькулятор УСН 6%
Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (налог УСН):
объект налогообложения «доходы» — ставка от 0 до 6 % (устанавливается региональным законодательством);
объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» («доходы минус расходы») — ставка от 5 до 15 % (устанавливается региональным законодательством).
Объект налогообложения налогоплательщик выбирает самостоятельно.
Минимальный налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (минимальный налог УСН):
Уплачивается при объекте налогообложения «доходы минус расходы» вместо «обычного» налога в случае, если сумма «обычного» налога оказывается меньше одного процента дохода налогоплательщика.
Минимальный налог составляет 1 % от дохода.
Калькулятор учитывает все возможные варианты применения УСН, и рассчитывает «упрощенный» налог в строгом соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса РФ «Упрощенная система налогообложения», а страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обазательного медицинского страхования — с соответствии с главой 34 Налогового кодекса РФ «Страховые взносы в Российской Федерации».
Обращаем Ваше внимание: при объекте налогообложения «доходы минус расходы» сумму расходов необходимо вводить в соответствующее поле калькулятора без включения в нее сумм начисленной заработной платы и суммы страховых взносов. Зарплата работников вводится в отдельное поле, а страховые взносы калькулятор рассчитает сам.
Перечень расходов, которые возможно учесть при расчете налоговой базы объекта налогообложения «доходы минус расходы», также приведен в главе 26.2 НК РФ.
Для отдельных категорий плательщиков страховых взносов законодательством установлены пониженные тарифы (например, для сельскохозяйственных товаропроизводителей, для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и ряда других). Калькулятор не учитывает возможность применения подобных льгот и рассчитывает страховые взносы по тарифам, установленных названным законом для «обычных» юридических лиц и индивидуальных предпринимателей нельготных категорий.
Также калькулятор не учитывает предельную величину базы для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд. При превышении размера годовой заработной платы отдельных работников этой предельной величины страховые взносы для данных работников рассчитываются от суммы превышения по пониженным ставкам, определяемым законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13%, удерживается работодателем из начисленной работнику заработной платы и перечисляется в бюджет (пример: зарплата работника — 20000 руб., НДФЛ — 2600 руб., на руки работник получит 20000 — 2600 = 17400 руб.).
Калькулятор рассчитывает НДФЛ и «чистую» заработную плату в соответствии с вышеприведенным примером, исходя из того, что работники не имеют льгот и права на налоговые вычеты, установленные налоговым законодательством для отдельных категорий граждан (например, для имеющих детей).
Для более точного расчета НДФЛ необходимо руководствоваться положениями главы 23 Налогового кодекса РФ «Налог на доходы физических лиц».
С другими калькуляторами, представленными на нашем сайте, Вы можете ознакомиться в этом разделе.
Чтобы калькулятор дал точный результат, заполните все поля своими данными.
Если вы состоите в реестре МСП, о. Это можно проверить в сервисе налоговой.
Выберите из списка свой регион и укажите количество сотрудников. Если вы ИП и рассматриваете патент, посчитайте его стоимость и внесите полученную сумму в соответствующее поле.
Подумайте, какие доходы и расходы вы планируете получить за год. Если выручка близка к лимиту по налоговому режиму, рекомендуем обратить внимание на другой режим. Отдельно выделите из суммы расходов зарплату с НДФЛ, это нужно для расчёта страховых взносов.
Если в вашем регионе действуют пониженные налоговые ставки, отметьте это в соответствующем разделе и проставьте нужную величину.
ЕНВД отменят с 1 января 2021 года — такое решение власти огласили уже давно. Несмотря на это, надежда на продление вмененки остается. В Госдуме лежит уже два законопроекта, но ни один из них пока не прошел даже первого чтения.
Если ничего не предпринять, при отмене ЕНВД с начала следующего года бизнес автоматически окажется на ОСНО. Чтобы этого не допустить, подберите подходящий налоговый режим на замену до конца 2020 года.
ЕНВД — простой и экономичный режим. Его главным преимуществом для бизнеса и минусом для государства был независимый от дохода размер налога — это давало бизнесу возможность существенно занижать налоговую нагрузку.
Заменить вмененку организации могут только на УСН или ОСНО. Индивидуальные предприниматели — на ОСНО, УСН, патент или НПД. Разберёмся с налоговыми режимами подробнее.
Стандартная ставка — 20 %. В калькуляторе она установлена по умолчанию. Однако существуют категории налогоплательщиков, для которых ставка ниже, поэтому при необходимости можно изменить показатель на актуальный для конкретного предприятия.
Перечисляемые 20 % распределяются между федеральным и региональным бюджетами в соотношении 3 % и 17 % соответственно. Процент отчислений в федеральный бюджет никогда не меняется, а в региональный может меняться в зависимости от льгот, которые вводят местные власти.
Налоговый режим или система налогообложения — это условия, по которым бизнес платит налоги и сдает отчетность. Все режимы различаются налоговой нагрузкой, количеством отчетов и ограничениями по применению.
Алгоритм выбора следующий:
- Узнайте, какие налоговые режимы разрешены для вашей организационно-правовой формы. Например, патент доступен только индивидуальным предпринимателям.
- Проверьте, подходит ли ваш вид деятельности под налоговый режим. Например, для патента ограничения устанавливают регионы, а на УСН нельзя работать страховым компаниям.
- Сверьтесь с требованиями налогового режима. Единственный режим без ограничений — ОСНО. Все остальные устанавливают лимиты по сумме доходов, численности сотрудников, уставному капиталу, наличию филиалов и пр.
- Если отсев по ограничениям оставил несколько вариантов, сравните налоговую нагрузку, трудоемкость учета и отчетности. В оценке суммы налогов поможет наш калькулятор.
Вне зависимости от того, как производится расчет налога на прибыль, он осуществляется в соответствии со следующей формулой:
Сумма = налоговая база × ставка налога.
Из этой формулы становится понятным, что самым сложным этапом является расчет налоговой базы. Для этого необходимо правильно учесть все доходы и расходы организации, поскольку в качестве базы выступает прибыль предприятия, то есть разница между доходами и расходами.
Представим упрощенную модель бухгалтерского учета и приведем пример расчета.
Пример
Производственное предприятие за месяц получило доход в размере 1 000 000 рублей. Из них 250 000 рублей потрачено на расходы, связанные непосредственно с производством. Еще 250 000 рублей направлено на выплату заработной платы сотрудникам, и такая же сумма направлена на покупку сырья. Итого прибыль предприятия составляет 250 000 рублей. Из этого следует, что сумма отчислений составит:
250 000 рублей × 20 % = 50 000 рублей.
УСН — универсальный режим. Он подходит большинству предпринимателей и организаций, у него довольно мягкие ограничения по видам и масштабам деятельности:
- годовой доход — не более 150 млн рублей;
- количество работников — не более 100 человек;
- стоимость основных средств — не более 150 млн рублей;
- доля других организаций в уставном капитале — не более 25%;
- отсутствие филиалов.
Список видов деятельности, для которых недоступна упрощенка, дан в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
УСН заменяет уплату налога на прибыль (НДФЛ), налога на имущества и НДС. Вместо них платят единый налог: ежеквартально перечисляют авансы и доплачивают остаток по итогам года. Остальные налоги нужно платить при наличии объекта налогообложения.
Плательщики УСН могут выбирать, как считать налог:
- с доходов по ставке 1–6 %. Удобно бизнесу с небольшой долей расходов (до 60%), например, курсы английского, бухгалтерское обслуживание, консалтинг и пр.
- с доходов, уменьшенных на расходы, по ставке 5–15%. Подходит бизнесу с существенной долей расходов (более 60%), например, производство, перепродажа товаров.
На УСН надо вести книгу учета доходов и расходов.
С 2021 года ограничения по УСН станут мягче, появится переходный период. С начала отчетного периода, в котором доходы превысят 150 млн рублей или средняя численность сотрудников превысит 100 человек, налоговые ставки повысятся — до 8% для УСН «доходы» и до 20% для УСН «доходы минус расходы» Они будут действовать до того, как сумма доходов превысит 200 млн рублей, а средняя численность — 130 человек. После этого бизнес автоматически переведут на ОСНО.
Патент похож на уходящий ЕНВД и вполне может его заменить, но только для ИП. Сходства заключаются в следующем:
- налог не зависит от фактического заработка, а рассчитывается на основе потенциально возможного дохода, установленного для соответствующего вида деятельности;
- власти субъекта самостоятельно решают, вводить ли патент на своей территории;
- перечень видов деятельности для патента дан в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, но субъект РФ может его расширить.
Условия на патенте строже, чем на ЕНВД. Средняя численность наемных работников в деятельности по патенту не должна превышать 15 человек, а доход — 60 млн рублей за календарный год. Власти субъекта могут установить дополнительные ограничения.
Налог при ПСН — стоимость патента. Его можно купить на любое количество месяцев в пределах одного календарного года. Сроки оплаты зависят от того, на сколько месяцев вы его покупаете:
- до 6 месяцев — налог платите единой суммой в любое время, но только пока действует патент:
- от 6 до 12 месяцев — ⅓ стоимости в течение первых 90 дней, ⅔ стоимости в оставшийся срок.
Главный плюс патента — не нужно сдавать отчетность. Бухгалтерский учет можно не вести. Но отчетность по сотрудникам, НДФЛ и страховым взносам останется.
Сервис формирует для вас персональный налоговый календарь. Учитывает форму собственности, наличие сотрудников и систему налогообложения. Вам не нужно держать все в голове и искать среди всего списка налоговых дат свои. «Моё дело» напомнит об отчетных датах по смс.
Пользователи сервиса «Моё дело» получают консультационную поддержку по бухгалтерским и налоговым вопросам. В любой момент задайте экспертам вопрос по своей деятельности.
Как получить консультацию?
Эксперты консультируют в письменном виде через личный кабинет.
Обратиться в службу консалтинга может любой пользователь с оплаченным доступом к сервису.
Чтобы получить ответ на интересующий вопрос, напишите его в разделе «Консультация бухгалтера». Чем подробнее вы сформулируете вопрос, тем точнее будет полученная консультация.
По каким вопросам можно проконсультироваться?
Вы можете задать любой налоговый или бухгалтерский вопрос по вашей деятельности.
В частности, получить консультацию можно по следующим темам:
- Бухгалтерский учет малого бизнеса
- Расчет налогов по УСН, ПСН
- Ведение налогового учета
- Составление отчетности
- Кадровый учет и расчет зарплаты
- Порядок документооборота
Консультации пользователям предоставляются ведущими экспертами в области бухгалтерского и налогового учета, имеющими 10-летний опыт.
Сколько вопросов можно задать?
Количество вопросов не ограничено.
При необходимости можно задать уточняющие вопросы, чтобы до конца разобраться в ситуации.
Ответ на свой вопрос вы получите в течение суток.
Не узнает ли налоговая о моих вопросах?
Вы можете быть уверены, что ваша информация не попадет в чужие руки.
Мы гарантируем полную конфиденциальность. Данные пользователя, заданные им вопросы и полученные ответы никогда не будут переданы третьим лицам, в том числе и контролирующим органам.
Сервис «Моё дело» обменивается данными с ведущими российскими банками. Достаточно подключить интеграцию.
Обмен электронными документами с банком полностью автоматизирован. Вы сможете получать банковские выписки и отправлять платежные поручения на оплату прямо из личного кабинета.
Чем полезна интеграция?
С подключенной интеграцией вы сможете проводить платежи в считанные минуты.
Вы можете создать платежное поручение на тот или иной платеж в сервисе в удобном и привычном интерфейсе, а затем просто загрузить готовую платежку в личный кабинет банка в один клик. Останется только подтвердить платеж (как правило, кодом, полученным по смс) и готово.
Также интеграция позволяет загружать из банка выписки о ваших операциях по счету. Вам больше не нужно каждый день посещать банк. Весь документооборот с ним будет проходить по электронным каналам связи.
Отслеживать актуальный остаток денег на расчетном счете банка вы можете в режиме онлайн прямо с мобильного телефона.
Как интеграция облегчит ведение учета?
Интеграция позволяет загружать выписки операций по расчетному счету в банке непосредственно в систему учета. Чтобы выписка загрузилась, нужно просто нажать на активную ссылку.
На основании загруженной выписки, в учете будут отражены операции по поступлениям и платежам. Эти операции автоматически сформируют в учете необходимые бухгалтерские проводки.
После загрузки банковских выписок отраженная в них информация по движению денег попадет во все регистры и отчеты: КУДИР, декларацию по УСН, годовую оборотно-сальдовую ведомость и бухгалтерскую отчетность. Вам не придется отражать доходы и расходы вручную.
«Моё дело» автоматизирует товарный учет. Вам не придется вручную вводить поступившие и проданные товары – достаточно загрузить накладную или счет-фактуру, чтобы программа посчитала приход и расход ТМЦ.
Используя товароучет, вы сможете:
- Отслеживать дебиторскую задолженность и движения на складе или между складами
- Контролировать остатки товаров и получать информацию о тех товарах, которые пора закупать
- Создавать прайс-листы для клиентов и выставлять счета, используя цены, указанные в прайс-листе
- Печатать ценники для своих товаров
- Загружать изображения товаров для удобной навигации по складу
- Отправлять клиентам список товаров для заказа его у вас
- Оформление приема заказа от покупателей
- Формирование документа заказа поставщику
- Проведение сборки заказа покупателя
- Создание каталога мест хранения товаров
- Работа с товарной аналитикой (Залежавшиеся товары, минимальные остатки товаров, минусовые остатки товаров, формирование ABC анализа по товарам)
Все данные товарного учёта по умолчанию отображаются в интернет-бухгалтерии. Не нужно отдельно импортировать сведения и переносить информацию из первичных документов в отчётность.
Сервис сам рассчитает налоги и взносы к оплате с учетом изменений законодательства.
Вероятность ошибок по человеческому фактору исключена, поскольку расчет автоматизирован. Благодаря этому можно не опасаться штрафов и пени.
Расчет налогов
Сервис рассчитывает:
- Авансовые платежи по УСН и налог за год
- Платежи по патенту
- Суммы торгового сбора
- Налог на прибыль
- Налог на добавленную стоимость
Любой платеж рассчитывается в специальном мастере. Вы пошагово увидите, как рассчитан ваш налог.
Расчет взносов
Сервис рассчитывает:
- Фиксированные платежи ИП
- Дополнительный взнос предпринимателя
- Взносы в фонды с зарплаты сотрудников
Фиксированные взносы ИП рассчитываются с учетом даты регистрации. Вам не придется переплачивать их за неполный год работы. При расчете взносов по сотрудникам в сервисе учитывается регрессия – уменьшение ставок взносов при достижении начисленной зарплаты пороговых значений.
Дополнительные возможности
В сервисе формируется платежный документ. ООО могут сформировать платежное поручение.
Для ИП предусмотрено больше вариантов. Они могут сформировать платежку для банка или квитанцию для оплаты налога наличными. Кроме того, оплатить налог ИП смогут банковской картой или электронными деньгами прямо из личного кабинета.
Платежное поручение на оплату налога можно выгрузить прямо в ваш интернет-банк. «Моё дело» автоматически обменивается данными с ведущими банками. Вам останется лишь подтвердить платеж, и налог оплачен.
Мы знаем, как важно не переплачивать, поэтому сервис предложит безопасные способы снижения налогов. Учтет вашу систему налогообложения и форму собственности бизнеса. Каждый способ — законный и не вызовет претензий у налоговой.
Составить практически любой договор, не прибегая к помощи юристов, можно в мастере создания договоров.
Вы найдете 19 готовых шаблонов договоров для различных сделок.
Не нужно ничего составлять с нуля, используйте проверенные временем и юристами шаблоны.
А так вы можете загрузить свой шаблон договора, в который будут подставляться все данные о каждом клиенте. Таким образом новый договор можно будет создать одним кликом.
Инструкция по использованию калькулятора страховых взносов ИП
- По умолчанию производится расчет за выбранный целый год. Если в этот году у вас было зарегистрировано ИП, либо вы его закрыли, то выберите более конкретную начальную и конечную дату периода.
- Если ваш доход за выбранный период составил не более 300 000 рублей, то поле «Доход за этот период» вы можете оставить пустым. Введенная сумма не повлияет на итоговый результат.
- Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.
Как только индивидуальный предприниматель получил регистрацию в этом качестве, у него возникают обязательства перед государством по налогам и сборам. Вне зависимости от системы налогообложения, какой он придерживается, и от финансовой успешности его предпринимательства, ИП необходимо ежегодно выплачивать взносы в страховые фонды.
Чтобы рассчитать размер необходимых к уплате сумм, можно использовать онлайн-калькулятор, который позволит сделать этот процесс быстрым и прозрачным.
Каждый год зафиксированные суммы нужно отчислять:
- в Пенсионный фонд (ПФР);
- в Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).
ВАЖНО! Дополнительный страховой взнос в ПФР должен отчисляться, если финансовый результат предпринимательской деятельности за год превысил 300 тыс. руб.
Кому нужно платить?
Страховые взносы обязательны для всех индивидуальных предпринимателей, вне зависимости от:
- времени регистрации;
- выбранной системы налогообложения;
- интенсивности предпринимательской деятельности;
- ее доходности или убыточности;
- наличия или отсутствия наемного персонала (платить нужно и «за себя самого»).
Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов – так равномернее распределится и налоговая нагрузка.
Если для ИП предусмотрен дополнительный взнос в ПФР (в случае дохода свыше 300 000 руб.), то его нужно внести до 1 апреля следующего года. При этом до 31 декабря нужно уплатить обязательную часть, а до апреля можно «затянуть» со взносами, исчисленными с суммы, которая превысила лимит в 300 тыс. руб.
Способ уплаты выбирает ИП. Проще всего, и этот способ является самым распространенным, это перечисление с расчетного счета предпринимателя безналичным расчетом. Можно вносить эти средства и с любого личного счета, не обязательно зарегистрированного в качестве расчетного и привязанного к деятельности ИП. Не возбраняется и оплата наличными, только не забудьте сохранить банковскую квитанцию для подтверждения уплаты страховых взносов.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Код бюджетной классификации (КБК) для перечисления страховых взносов с 2017 года изменился – теперь эти платежи проходят под юрисдикцией ФНС. И обязательные фиксированные платежи, и взнос с повышенного дохода более 300 тыс. нужно платить на один и тот же КБК.
УСН на 2021 год: что изменилось для налогоплательщиков
Последствия законодательно определены – начисление пени за каждый день, затягивающий установленный законом крайний срок для страхового взноса.
ВНИМАНИЕ! За неуплату в ПФР штраф не назначается.
Размер страховых взносов: считаем по калькулятору
Несмотря на то, что взносы являются фиксированными, сумма к уплате ежегодно изменяется. До 2018 года она полностью зависила от устанавливаемой государством величины МРОТ. Объект и база для расчетов значения не имеют.
Чтобы посчитать размер фиксированных взносов на калькуляторе, нужно знать следующие базовые исходные показатели:
- величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2018 года);
- тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2018 года);
- фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2018-2020 годов);
- количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);
- доход за выбранный период (в рублях).
Первые три показателя вводить не надо, они закреплены в калькуляторе. Нужно ввести дату начала отчетного периода и его окончания, расчетное время калькулятор учтет самостоятельно.
Организация находится на упрощенке «доходы». По данным КУДиР доходы от реализации и внереализационные доходы за 1-ый квартал 2019 г. составили 339 000 руб. (налоговая база). Авансовый платеж за 1-ый квартал составит 20 340 руб. (339 000 руб.*6%). При этом в 1-ом квартале у организации были расходы, уменьшающие ее налог (страховые взносы и больничные), в размере 42 600 руб. Так как эти расходы превышают 50% авансового платежа (42 600 > 20 340*50%), то уменьшить налог можно лишь на 50% – 10 170 руб. (20 340 руб.*50%). Авансовый платеж в размере 10 170 руб. (20 340 руб. — 10 170 руб.) должен быть уплачен в бюджет не позднее 25.04.2019.
За полугодие доходы организации составили 2 960 000 руб. Авансовый платеж составляет 177 600 руб. (2 960 000 руб.*6%). Оплаченные страховые взносы и больничные за полугодие (с учетом сумм 1-го квартала) составили 79 200 руб. Эта сумма меньше 50% налога, потому уменьшает его полностью. Авансовый платеж за полугодие, уменьшенный на взносы и больничные, составит 98 400 руб. (177 600 руб. – 79 200 руб.). Уменьшив его на авансовый платеж, уже перечисленный за 1-ый квартал 2019 г., упрощенец должен не позднее 25.07.2019 доплатить в бюджет налог по УСН в размере 88 230 руб. (98 400 руб. – 10 170 руб.).
Как видим, УСН-расчет достаточно прост, поэтому никакой специальный калькулятор УСН вам, по сути, не нужен.
В этом материале мы рассмотрим простой пример, чтобы понять, как ИП действовать при расчете налога и взносов. Наш предприниматель будет соответствовать таким критериям:
- Платит налог по ставке 6%, то есть использует УСН с объектом доходы.
- Не привлекает наемных работников.
- Не работает с физическими лицами, поэтому не применяет кассовый аппарат. Контрагентами ИП являются предприниматели и юридические лица, с которыми он рассчитывается через банковский счет.
Расчет авансового платежа по налогу не вызывает трудностей. Он считается по формуле: Авансовый платеж = Налоговая база * 6 / 100, где налоговая база равна доходам предпринимателя за отчетный период нарастающим итогом.
Например, ИП заработал (доход нарастающим итогом):
- за I квартал — 0 рублей;
- за первое полугодие — 20 тыс. рублей;
- за 9 месяцев — 130 тыс. рублей;
- за год — 295 тыс. рублей.
Авансовые платежи (до вычета страховых взносов) составят:
- за первое полугодие — 20 000 * 6 / 100 = 1 200 рублей;
- за 9 месяцев — 130 000 * 6 / 100 = 7 800 рублей;
- за год — 295 000 * 6 / 100 = 17 700 рублей;
Далее авансовый платеж может быть уменьшен на сумму уплаченных в периоде страховых взносов. Механизм уменьшения детально рассмотрен чуть ниже. Кроме того, налоговый платеж подлежит уменьшению на сумму ранее уплаченных в году авансовых платежей за предыдущие периоды. Формула приобретает вид:
Сумма платежа за период = Авансовый платеж за период — Сумма уплаченных в периоде взносов — Авансовый платеж, уплаченный за предыдущие периоды года
В части учета доходов есть такие правила:
-
Доходы учитываются по кассовому методу. Это значит, что они признаются на дату их фактического получения. ИП из нашего примера получает свои доходы в банк, следовательно, они признаются на дату поступление денежных средств на его расчетный счет.
Обратите внимание! Это правило касается и предоплаты в счет будущей поставки. Предприниматель должен включить эту сумму в свой доход на дату получения предоплаты. Если сделка не состоится, то есть предоплата будет возвращена, эта операция отражается в книге учета доходов и расходов в том периоде, когда фактически произведен возврат. Указать ее нужно со знаком «минус». Соответственно, эта сумма будет уменьшать облагаемый налогом доход.
-
Некоторые виды доходов не включаются в облагаемую базу, а именно:
- Суммы кредитов и займов, а также суммы средств, полученные в счет погашения кредитов и займов.
- Суммы доходов, которые подлежат обложению по другим налоговым ставкам. Подразумеваются купоны по облигациям, дивиденды и другие виды доходов.
- Суммы доходов, которые облагаются в соответствии с иными режимами налогообложения. Нередко предприниматель совмещает две системы, например, УСН и ЕНВД или УСН и патент.
- Суммы средств, которые не являются доходами. Сюда относятся, например, средства за возврат бракованного товара, ошибочно зачисленные банком либо переведенные контрагентом суммы.
В следующей таблице представлен фрагмент Книги учета доходов и расходов нашего ИП за I полугодие.
Калькулятор усн доходы минус расходы 2021
За год, в котором предприниматель зарегистрировался, он должен уплачивать взносы не в полной сумме, а пропорционально количеству дней, которые он считался ИП. Допустим, он внесен в реестр 16 апреля 2018 года. Это значит, что он за 2018 год является предпринимателем 8 полных месяцев и еще 15 дней апреля. Расчет будет таков:
-
Пенсионные взносы с дохода до 300 тыс. рублей:
- 26545 / 12 * 8 = 17696,67 рублей — за 8 месяцев 2018 года;
- 26545 / 12 / 30 * 15 = 1106,04 рублей — за 15 дней апреля;
- 17696,67 + 1106,04 = 18802,71 — всего в ПФР.
-
Медицинские взносы:
- 5840 / 12 * 8 = 3893,33 рублей — за 8 месяцев 2018 года;
- 5840 / 12 / 30 * 15 = 243,33 рублей — за 15 дней апреля;
- 3893,33 + 243,33 = 4136,66 — всего в ФОМС.
Итого ИП, зарегистрированный 16 апреля 2018 года, за это год должен уплатить с дохода до 300 тыс. взносов в сумме 18802,71 + 4136,66 = 22939,37 рублей.
ИП без работников имеет право уменьшить авансовые платежи по налогу на сумму страховых взносов, которые он уплатил в налоговом (отчетном) периоде. Причем уменьшать сумму налога можно вплоть до нуля. Другими словами, если в отчетном периоде доход у предпринимателя был небольшой, и уплаченные взносы его полностью перекрыли, налог он может не платить.
| Месяц | Доход | Уплачено взносов |
| апрель | 20 000 | 1 200 |
| май | — | 2 718 |
| июнь | — | 2 718 |
| Итого за полгода | 20 000 | 6 636 |
| июль | — | 2 718 |
| август | 50 000 | 2 718 |
| сентябрь | 60 000 | 2 718 |
| Итого за 9 месяцев | 130 000 | 14 790 |
| октябрь | 40 000 | 2 718 |
| ноябрь | 45 000 | 2 718 |
| декабрь | 80 000 | 2 714 |
| Итого за год | 295 000 | 22 940 |
В Таблице 2 доходы ИП, авансовые налоговые платежи и уплаченные взносы представлены нарастающим итогом.
| Месяц | Доход | Уплачено взносов |
| апрель | 20 000 | 1 200 |
| май | — | — |
| июнь | — | — |
| Итого за полгода | 20 000 | 1 200 |
| июль | — | — |
| август | 50 000 | — |
| сентябрь | 60 000 | 5 000 |
| Итого за 9 месяцев | 130 000 | 6 200 |
| октябрь | 40 000 | 5 000 |
| ноябрь | 45 000 | 5 000 |
| декабрь | 80 000 | 6 740 |
| Итого за год | 295 000 | 22940 |
Данные нарастающим итогом и суммы аванса по налогу — в таблице 4.
С 1 января 2021 года для «нарушителей» стандартных условий действует переходный налоговый режим. Лимиты повысят:
-
годовой доход — не больше 200 млн рублей;
-
среднесписочную численность — не больше 130 сотрудников.
Если предприниматели примут на работу 101-го сотрудника или заработают больше 150 млн рублей, то останутся на упрощёнке. Но будут платить больше: 8% с доходов или 20% с разницы между доходами и расходами.
Ставки единые для всех регионов. Они применяются начиная с квартала, в котором доходы или штат превысили стандартные лимиты. Если предприниматель не нарушит лимиты переходного режима, то с 1 января нового года автоматически вернётся на стандартные условия. Если нарушит — перейдёт на ОСНО.
-
Если предприниматели превысил стандартные лимиты по доходу в 150 млн рублей или штату в 100 человек, они платят налоги по переходному режиму. Для УСН «доходы» — по ставке 8%, «доходы минус расходы» — по ставке 20%.
-
Переходный режим действует начиная с квартала, в котором был превышен один из лимитов. Если бизнес не превысит лимиты в 200 млн рублей по доходу и 130 человек по штату, он вернётся на стандартные условия с нового года.
-
Обычно перейти на УСН можно только с нового года. Но если в четвёртом квартале 2020 года бизнес работал на ЕНВД, подать уведомление можно до 31 марта 2021 года.
-
Предприниматели будут сдавать новую декларацию за 2021 год. В неё добавили строки и коды для переходного режима.
-
Если ИП впервые зарегистрировался и начал работать в социальной, научной или производственной сфере, он получит налоговые каникулы до конца 2023 года. Виды деятельности и условия зависят от региона.
Нужно ли сдавать декларацию, если за прошлый год не было доходов?
Декларацию нужно сдать, даже если вы вообще не работали.
Нужно ли прикладывать к декларации документы, которые подтверждают доходы и расходы, или книгу учёта доходов и расходов?
По закону, прилагать к декларации первичку или книгу учёта доходов и расходов не нужно. Налоговый инспектор может запросить нужные документы в рамках камеральной проверки.
| Отчет | Срок для ИП | Срок для организаций |
|---|---|---|
| Декларация УСН (годовая). | До 30 апреля | До 31 марта |
| Декларация УСН (при закрытии). | 25-го числа месяца (месяца следующего после закрытия) | |
| Книгу учета доходов и расходов(подавать не нужно, но нужно иметь, даже нулевую). По ссылке даны шаблоны книг в Эксель, а также инструкции и образцы заполнения. | До 30 апреля | До 31 марта |
| Бухучет | Не нужно | До 1 апреля |
| УСН «Доходы» (с 2014 года) | |
|---|---|
| Назначение платежа | КБК (поле 104 в платежке) |
| Уплата налога | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01011 01 2100 110 |
| Проценты | 182 1 05 01011 01 2200 110 |
| Штрафы | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
| УСН «Доходы-Расходы» (с 2016 года) | |
| Уплата налога | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01021 01 2100 110 |
| Проценты | 182 1 05 01021 01 2200 110 |
| Штрафы | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
Налог годовой, но по нему есть обязательные авансовые квартальные платежи.
| Период | Срок уплаты ежеквартальных авансов УСН |
|---|---|
| I кв.(3 мес.) | до 25.04 |
| II кв.(полгода) | до 25.07 |
| III кв.(9 мес.) | до 25.10 |
| IV кв.(год) | до 30.04 (ИП) |
| до 31.03 (Организации) |
* Если день выподает на выходной или праздничный, то срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день. Также сроки уплаты были перенесены в связи с распостранинием короновируса COVID-19 в 2020 году.
Если заплатили больше (переплата) налога?
Такая ситуация часто возникает когда в конце года были большие расходы или налоговые вычеты, а авансы уже уплачены. Также это возможно в результате ошибок в расчетах — недоглядели расход или вычет или ошибка в цифрах. В любом случае вернуть деньги из налоговой можно только подав верную декларацию (первичную или уточняющую) и подав заявление на возврат средств или зачет в счет будущих платежей.
Калькулятор страховых взносов ИП
- Упрощенку считают нарастающим итогом, а не поквартально. Часто путаница возникает с расходами и вычетами. Например, уплата в 1 квартале и может ли быть перенесен расход(вычет) на следующий. Считать нужно не кварталы а 3, 6, 9 и 12 месяцев.
- Если вы завысили налог — это не ошибка. В НК не предусмотрено никаких наказаний для тех, кто уплатил больше налогов. И, если сумма для вас небольшая подавать уточнёнку нет необходимости. ИФНС также не предъявит такого требования. У ПФР ситуация иная.
- Платежи налога УСН никак не связаны с расчетом. Для многих это звучит невероятно, но декларация по упрощенке никак не отражает платежи. В декларации указывают начисленные суммы. Поэтому вопрос о том, как отразить переплаты или недоплаты лишён смысла. Переплату можно вернуть зачесть по заявлению. Штрафы и пени в расчете также нигде не отражаются.
- Платежи ПФР для вычетов отражаются несколько иначе. Их можно внести в декларацию только после фактической уплаты. И тут дата оплаты важна. Например, если оплатил 1% взнос в ПФР в 2020 году, то вычет пойдет за 2020 год, если в 2021 — за 2021. Однако переплату принять к вычету тоже невозможно. Только обязательные платежи. Если дружите с Excel попробуйте мой файл с расчетом платежей УСН и ПФР.
- Округление. Расчет всех показателей УСН нужно округлять до целых рублей и оплачивать в рублях. Если сумма после запятой 50 копеек и выше, то нужно округлять в большую сторону, если меньше, то отбрасывается.
- Нулевая при Доходы-Расходы. Для упрощенки доходы-расходы имеет смысл вписать расходы, т.к., если за год у предпринимателя расходы превысили доходы (убыток), то он вправе перенести целиком сумму убытка на следующий год, либо на один из следующих 10 лет.
- Налоговая возвращает переплаты? Особенно часто они возникают если ИП оплатит в ПФР за год, а взносы УСН платил каждый квартал. В строке 110 будет острожено сколько должна налоговая. Это стандартная процедура и ИФНС должна вернуть или зачесть деньги, но только по заявлению.
- Ищите советов или разъяснений у ИФНС только письменно. Устно они озвучивают более выгодную для бюджета (увеличения налога) позицию для расчета УСН. Однако письменный ответ также не означает необходимый для вас. Есть множество законодательно спорных моментов.
Пример: ИП с работниками. УСН ставка 6%. Доходы за 3, 6, 9, 12 мес. — 1, 2, 3, 4 млн.р. Суммы уменьшающие налог (взнос ИП+зарплата работникам) за 3, 6, 9, 12 мес. — 20, 40, 60, 80 т.р.
Образец заполнения: Декларация при УСН «Доходы» EXCEL (.xls) 244 кб. (Пример для 2020-2021 года).
Пример: ИП с работниками. УСН ставка 15%. Доходы за 3, 6, 9, 12 мес. — 1, 2, 3, 4 млн.р. Суммы уменьшающие налог (взнос ИП+зарплата работникам) за 3, 6, 9, 12 мес. — 0.5, 1, 1.5, 2 млн.р. Сумма убытка с прошлого периода 200 т.р.
Образец заполнения: Декларация при УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» EXCEL (.xls) 242 кб. (Пример для 2020-2021 года).
ИП на УСН «доходы-расходы» (налоговая ставка 15%) с доходом 300 т.р. в месяц (900 т.р. в квартал).
При этом расходы составляют: 126 818,5 т.р. в месяц (600 т.р. в квартал) ИП платит страховые взносы 10 218,5 р в квартал за себя и 6 600 р в месяц за работника. У ИП один работник с окладом 10 т.р. Аренда 50 т.р. прочие расходы 50 т.р.
Расчет налога за 2020 год.
В книге рассмотрены:
- Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2021 году?
- Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
- Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
- Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!
Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.
Она так и называется: