Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Книга кудир 2021 для ИП». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Рассмотрим, как заполняется книга доходов при УСН в 2021 г. для ИП.
ИП Варламов Сергей Петрович, применяющий УСН «доходы», 14.01.2021 г. заключил договор №1 с ООО «Прогресс», согласно которому на расчетный счет ИП поступали денежные средства:
- 15.01.2021 г. по платежному поручению № 3 — аванс 90000 руб.;
- 05.04.2021 г. по платежному поручению № 128 — оплата за услуги 90 000 руб.;
- 05.07.2021 г. по платежному поручению № 159 — оплата за услуги 90 000 руб.;
- 04.10.2021 г. по платежному поручению № 191 — оплата за услуги 90 000 руб.;
- 23.12.2021 г. произведен окончательный расчет по договору, остаток в сумме 82 600 руб. был перечислен платежным поручением № 232.
С ООО «Весна» Варламов заключил договор на оказание услуг № 2 от 15.03.2021 г., после чего общество перечислило на р/с предпринимателя аванс в сумме 35 000 руб. платежным поручением № 97. Однако в дальнейшем стороны расторгли договор, акт на оказанные услуги был выписан на сумму 30 000 руб. Варламову пришлось вернуть часть полученного аванса – 5000 руб. он перечислил обратно на р/с общества 24.05.2021 платежным поручением № 12.
Также предприниматель продавал физическим лицам материалы за наличный расчет:
- 08.02.2021 на сумму 5000 руб. – ИП оформил кассовый чек № 001;
- 03.04.2021 на сумму 3500 руб. – чек № 002;
Фиксированные страховые взносы ИП перечислил в бюджет:
- 01.07.2021 г. 1% в ПФР за 2020 г. — 10000 руб. платежным поручением № 27;
- 27.12.2021 в ПФР – 32 448 руб. платежным поручением № 35, в ФФОМС 8426 руб. платежным поручением № 36.
Скачать КУДиР: книгу учета доходов и расходов 2021 бланк бесплатно УСН, ИП
ИП Андреев Алексей Николаевич с 01.01.2021 применяет УСН 15%. Работников у него нет. В январе 2021 г. предприниматель заключил долгосрочный договор с ООО «Вектор», по которому ему ежеквартально общество перечисляет на расчетный счет 120000 руб.
Для выполнения работ по договору ему понадобились материалы, стоимость которых он оплатил:
- 20.01.2021 на сумму 27 000 руб. платежным поручением № 1;
- 20.07.2021 на сумму 65 000 руб. платежным поручением № 3.
До перехода на УСН, в декабре 2020 г. Андреев приобрел оборудование стоимостью 120 000 руб. Так как срок эксплуатации оборудования 4 года, в первый год использования ИП списывает в расходы 50 % от стоимости – 60 000 руб., равномерными долями по 15 000 руб. в каждый квартал.
В декабре 2021 г. ИП Андреев перечисляет в бюджет фиксированные взносы за весь год:
- 8426 руб. в ФФОМС платежным поручением № 4 от 30.12.2021;
- 32448 руб. в ПФР платежным поручением № 5 от 30.12.2021.
Также 30.12.2021 ИП уплатил страхвзносы за себя в полной сумме.
Образец заполнения КУДиР для ИП на УСН 15 %
Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — документ, в котором учитывается денежное движение на предприятии. Все бизнесмены, за исключением тех, что выбрали ЕНВД или НПД, обязаны вести КУДиР. В ней 5 разделов и на то, какие страницы нужно заполнять, определено системой и объектом налогообложения. Вести документ можно в бумажном или электронном виде, а в случае, если операций много, предприниматель может автоматизировать процесс с помощью специальных онлайн-сервисов.
КУДиР на патенте имеет ряд отличий:
- книга ведется отдельная для каждого патента;
- средства нужно регистрировать в день их поступления в кассу или на счёт;
- любой документ, который подтверждает оплату, может использоваться в качестве основания для фиксирования операции;
- учет денежных средств ведется в хронологическом порядке.
Пример заполнения можно посмотреть на скриншотах ниже:
Книга доходов и расходов (КУДиР) ИП на УСН в 2021 году
Новую книгу заводят для каждого налогового периода, то есть каждый год. Достаточно одного экземпляра на всю организацию. Если есть обособленные подразделения на УСН, книгу по ним ведет головной офис, при этом никак не выделяя доходы и расходы подразделения из общей суммы.
КУДиР можно оформлять в бумажном или электронном виде. От этого зависит порядок заполнения.
На бумажном варианте нужно:
- заполнить титульный лист;
- сшить и пронумеровать страницы, указать общее количество страниц в конце;
- заверить КУДиР подписью ИП или руководителя организации;
- поставить печать, если она используется.
Если вносите исправления в бумажный вариант, подготовьте для них пояснения, поставьте дату корректировки и подтвердите ее подписью руководителя.
После окончания налогового периода при ведении книги в электронном варианте нужно:
- распечатать КУДиР;
- прошить и пронумеровать все страницы, указать на последнем листе общее количество;
- заверить книгу подписью руководства;
- поставить на распечатанной книге печать при ее наличии.
Электронную книгу удобно вести в специальных бухгалтерских сервисах, например, в Контур.Бухгалтерии, которая проверяет документ на соответствие правилам налогового законодательства. Вам нужно просто вносить в Бухгалтерию доходы и расходы, а КУДиР система заполнит сама по всем правилам. При необходимости Книгу можно будет распечатать.
Пятый раздел заполняют все плательщики УСН «доходы», а не только те, кто уплачивает торговый сбор. Если в регионе сбор не введен, в разделе V указывается отчетный год, а вместо показателей проставляются прочерки. Так вы точно избежите штрафов и вопросов от налоговой за неполный налоговый регистр.
Плательщики торгового сбора отражают тут сумму уплаченного в периоде торгового сбора, которая уменьшает сумму налога к уплате. Нужно указать данные первичного документа-основания, период, за который уплачен сбор, и сумму сбора.
Налоговая может в любой момент запросить КУДиР, которую придется предоставить в течение 10 дней. Документ должен быть распечатан, прошит, пронумерован и заверен подписями и печатями (если есть). Если книга не представлена по требованию, начислят штраф 200 рублей. Дополнительно может применяться административное наказание в виде штрафа от 300 до 500 рублей.
Если в ходе проверки обнаружатся нарушения, которые связаны с занижением суммы налога, бизнесмену грозит штраф от 10 000 рублей до 20 % от оплаченного налога, но не меньше 40 000 рублей.
В 2021 году КУДиР можно вести как на бумаге, так и в электронном виде. На каждый новый календарный год открывают новую КУДиР.
Бумажная КУДиР должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице необходимо указать общее количество содержащихся в ней страниц и заверить подписью руководителя организации и печатью (если есть). ИП заверяет Книгу своей подписью и печатью, если она у ИП есть.
Электронную КУДиР нужно распечатывать по окончании каждого квартала. По окончании года такую КУДиР также прошнуровывают, пронумеровывают и заверяют подписью и печатью.
Как заполнить книгу учета доходов и расходов (КУДиР)
Поскольку налогоплательщик на УСН Доходы учитывает только свои доходы, то в I разделе КУДИР он будет отражать лишь поступления на расчетный счет или в кассу. При этом в качестве дохода для определения налоговой базы учитывают не любые полученные денежные средства. Согласно ст. 346.15 НК РФ упрощенец учитывает в качестве доходов свою выручку и внереализационные доходы – сдачу имущества в аренду и прочие доходы из ст. 250 НК РФ. Перечень же доходов, которые нельзя учесть на УСН, приводится в статьях 224, 251, 284 НК РФ.
Этот перечень длинный, большая часть доходов весьма специфические. Укажем наиболее характерные для повседневной деятельности большинства бизнесменов: нельзя считать доходом получаемые из ФСС деньги для возмещения затрат на детские пособия и больничные для сотрудников, возврат авансов или любых излишне уплаченных сумм, суммы полученных кредитов или возврат ссуды, которую выдала сама организация.
У ИП еще больше нюансов при налоговом учете доходов, полученных в рамках упрощенной системы. Предприниматель не учитывает в КУДИР по УСН свой доход в качестве зарплаты по найму, пополнение кассы собственного предприятия. Продажа имущества, не используемого в предпринимательской деятельности (например, машины или квартиры) при расчете налогооблагаемой базы в доход тоже не включается.
Как вести КУДИР при УСН 6%? Поступления доходов отражаются путем регистрации ПКО, платежного поручения или выписки банка. Если выручка сдается по БСО, то на несколько бланков можно сделать один приходный ордер, но при условии, что бланки были выписаны в течение одного рабочего дня. Если же нужно отразить в КУДИР возврат денег покупателю, то такую сумму нужно вписать в графу «доходы» со знаком минус.
Еще один нюанс заполнения КУДИР по УСН доходы – заполнение раздела IV. Поскольку на УСН Доходы налогоплательщик может уменьшить сумму налога на страховые взносы, то размер этих взносов должен быть отражен в IV разделе КУДИР. В книге указывается сведения о платежном документе, период уплаты взносов, категория взносов и их размер. Предприниматели в этом разделе указывают не только взносы за работников, но и на собственное пенсионное и медицинское страхование. По итогам каждого квартала, а также полугодия, 9 месяцев и календарного года подводятся итоги.
ИП Кузнецов И. М. 11.01.2016 г. купил сырье для производства булочек на 230 000 рублей и реализовал 100 булочек по цене 20 рублей за штуку. Одну булочку покупатель вернул предпринимателю из-за нарушенной упаковки. Кроме того, ИП Кузнецов получил аванс от покупателя в размере 10 000 рублей. У Кузнецова работает один кондитер, зарплата которого 30 000 рублей. За январь 2016 года Кузнецов заплатил страховые взносы за работника – 9 000 рублей.
Вот как выглядит на этом примере образец заполнения КУДИР для ИП на УСН 6%.
Доходы в КУДИР отражаются одинаково, независимо от выбранного варианта УСН. А вот расходы отражаются в разделе I только при УСН Доходы минус расходы. Перечень расходов, которые можно учитывать в КУДИР, есть в приложении 2 к приказу Минфина РФ от 22.10.2012 г. №135н и в ст. 346.16 НК РФ. Поскольку расходы уменьшают налоговую базу по УСН, налоговики тщательно проверяют траты компании и регулярно выпускают письма и разъяснения: какие расходы можно принять к учету, а какие – нельзя. Общий принцип таков — расходы можно принять только если они экономически обоснованы, документально подтверждены и принесут налогоплательщику доход.
Плательщик УСН может учесть при расчете единого налога материальные расходы, затраты на оплату труда и обязательное социальное страхование сотрудников и некоторые другие расходы. У каждой перечисленной категории затрат есть свои особенности, например, расходы на покупку товаров попадают в КУДИР только после того, как они непосредственно попали на склад, были оплачены поставщику и проданы покупателю. Страховые взносы за работников при УСН Доходы минус расходы не уменьшают сам рассчитанный налог, а включаются в налогооблагаемую базу в качестве расходов в полном размере.
Обратите внимание, что личные расходы индивидуального предпринимателя на УСН Доходы минус расходы, прямо не связанные с получением прибыли, нельзя вносить в КУДИР.
Рассмотрим на примере, как заполнять КУДИР для ИП на УСН 15%. Данные о доходах и расходах ИП Кузнецова И.М. возьмем из предыдущего примера. Плюс к этому Кузнецов заплатил в январе авансом арендную плату за помещение пекарни – 100 000 рублей за февраль-март 2016 года. Аванс по аренде в КУДИР включается не на дату перечисления денег, а на дату выполнения встречного обязательства, то есть подписания акта об оказании услуг аренды на последний день марта 2016 года.
В этом примере образец заполнения КУДИР для ИП на УСН 15% будет выглядеть следующим образом.
Ведение КУДиР для вмененщиков может стать проблемой: они никогда не были обязаны вести книгу. Поэтому поговорим о правилах и рассмотрим инструкцию по оформлению документа.
Минфин регламентирует правила ведения КУДиР для ИП и ООО на ОСНО и других режимах налогообложения. Они следующие:
- Книга учета доходов и расходов для ИП должна по окончании налогового периода быть распечатана, прошнурована и пронумерована.
- Документ необходимо опечатать и заверить подписью руководителя предприятия и печатью (если есть).
- Документ ведётся в хронологическом порядке.
- Указывать нужно лишь те деньги, которые входят в налоговую базу (НБ). Например, в случае с ИП на УСН не нужно указывать доходы, которые облагаются налогами, отличными от основной ставки по налогу на прибыль/НДФЛ.
- Предприниматели обязаны заполнять документ на русском. Если есть необходимость приложить документы на другом языке, они должны иметь перевод.
Книга учёта доходов для ПСН совсем небольшая. Она состоит из титульного листа и одной таблицы со сведениями о доходах.
На титульном листе укажите следующие данные:
- о себе — ФИО, ИНН, адрес;
- патенте — срок действия и субъект РФ, в котором он получен;
- расчётных счетах — номер счёта и название банка;
- присвоенных кодах — ОКУД и дату по нему указывать не нужно, а ОКПО и ОКАТО можно быстро узнать в сервисе Контур.Бухгалтерии.
В электронной книге, которая ещё не напечатана, достаточно просто скорректировать неправильную запись. В бумажной или распечатанной электронной — аккуратно зачеркните неправильные данные и рядом впишите верные, заверьте правку подписью ИП и печатью (при наличии) и поставьте текущую дату.
Дополнительно подготовьте бухгалтерскую справку, в которой объясните, что было неправильно в книге и по какой причине вы внесли корректировку.
- Как уменьшить патент на страховые взносы
- Патент в 2021 году: новые виды деятельности, налоговый вычет
- Как выбрать налоговый режим на 2021 год: изучаем ограничения
- УСН и патент: как правильно совместить
|
Раздел |
Кто заполняет и что отражает |
|
|
Объект «Доходы» |
Объект «Доходы — Расходы» |
|
| Титульный лист | Основная информация о предпринимателе: ФИО, адрес, контактные данные, ИНН, объект налогообложения, банковские реквизиты | |
| Раздел I | Доходы и расходы за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год нарастающим итогом | |
| Заполняют графы 1-4 | Заполняют графы 1-5 | |
| Раздел II | — | Расчет расходов на приобретение ОС и НМА, которые учитываются в налоговой базе |
| Раздел III | — | Расчет суммы убытка, который уменьшает налоговую базу |
| Раздел IV | Сумма уплаченных предпринимателем страховых взносов и некоторых других расходов, указанных в пункте 3.1 статьи 346.21 НК РФ, уменьшающая сумму налога | — |
Пример заполнения Раздела I — на следующем изображении.
КУДИР на УСН: бланк и образец заполнения 2021
- Журнал документов
- Алкогольный отчёт
- Управленческие отчёты
- Ответы на вопросы про КУДиР
- Для каждого налогового периода (календарного года) — новая КУДиР;
- записи в книге ведут нарастающим итогом в хронологическом порядке;
- КУДиР заполняют кассовым методом: учитывают только реальное движение денег в кассе или на расчётном счёте. Например, если товар отгружен покупателю, но оплата не получена, то это не признаётся доходом для кассового метода учёта. Такие же правила действуют и для расходов;
- КУДиР ведут на компьютере в бухгалтерской программе или от руки;
- суммы вносят в книгу в рублях и копейках;
- в рукописной КУДиР ошибки исправляют так: зачеркивают неверную запись, рядом пишут правильную формулировку, заверяют её должностью, ФИО и подписью ответственного лица, фиксируют дату внесения исправления.
При любых вопросах к годовой декларации ФНС может запросить книгу учёта для тщательной проверки. Налоговая может оштрафовать предпринимателя в нескольких случаях:
- КУДиР отсутствует или в ней есть ошибки — штраф от 10 000 рублей (ст. 120 НК РФ и ст. 15.11 КоАП);
- Если КУДиР не ведут несколько лет — штраф 30 000 рублей;
- Если предприниматель не вёл КУДиР и заплатил меньше налогов, чем положено — штраф в размере 20% от неоплаченной суммы налога, но не меньше 40 000 рублей.
Нет. КУДиР предоставляют только по требования налоговой инспекции.
Нет. Вы можете вести несколько патентов в одной КУДиР.
Использовать в КУДиР только первичные документы требуют от тех, кто ведёт бухгалтерский учёт. По закону ИП не обязаны вести бухгалтерский учёт. Это можно делать по желанию. Поэтому ответ на вопрос разный для каждого предпринимателя:
- если вы ИП и ведёте бухгалтерский учёт — вы не сможете использовать Z-отчёт, так как он не является первичным документом;
- если вы ИП и не ведёте бухгалтерский учёт — налоговая допускает использование Z-отчёта в КУДиР, так как в законе явно не указаны необходимые документы.
Можно, вносите данные из Z-отчёта.
Расходы должны быть отражены в день продажи товара. Расчёт себестоимости каждый предприниматель определяет сам, так как существует несколько методов определения себестоимости.
В текущей версии приложения надо вносить затраты на себестоимость вручную. Мы планируем сделать так, чтобы приложение само вносило себестоимость из данных на Эвоторе.
При первом запуске вы указываете данные о своей организации. Каждый день с ваших Эвоторов в приложение поступают данные о доходах наличными деньгами. Движение денег по банковскому расчётному счёту вы должны вносить вручную. В любой момент можно получить электронную копию книги. Для этого нажмите Скачать книгу. Книга представлена в формате электронных таблиц (.xls).
- При первом входе в приложение с тарифом «КУДиР+» проверьте информацию об организациях. Для этого перейдите на вкладку Основная информация. На ней показаны все организации, зарегистрированные на ваших Эвоторах. Для каждой организации показан список её Эвоторов. Для каждого Эвотора показана текущая система налогообложения;
- на этой же странице добавьте рассчётные банковские счета;
- Если вы работаете на патенте, то добавьте информацию обо всех патентах. Для этого нажмите Добавить патент;
- всю информацию с Эвоторов приложение само распределит в нужные КУДиР;
- при Скачивании книги выбирайте нужное юридическое лицо и систему налогообложения.
В основе формата КУДиР лежит запись в хронологическом порядке всех операций по доходам и расходам за определённый этап. Этап этот равен отчётному периоду по налогам, то есть году.
К каждой записанной в книге операции должны прилагаться подтверждающие эту операцию документы, а их данные также должны быть отражены в книге. Документы могут являть собой чеки по совершённым операциям, кассовые ордера или любые другие варианты, которые формируются во время совершения операции.
КУДиР хранится предпринимателем в течение четырёх лет и предоставляется по запросу проверяющего органа. При этом, необходимости каким-либо образом заверять книгу в налоговом ведомстве или другом органе нет.
В том случае, когда деятельность в определённый отчётный период не ведётся, книга всё равно формируется. Просто при условии, что нет ни доходных, ни расходных операций, формировать нужно будет нулевую книгу.
В случае, когда вы не предоставляете КУДиР по запросу проверяющего, вам формируется штраф. Если речь идёт об отсутствии нулевой книги доходов и расходов, то штраф будет небольшим (порядка 200 рублей). Но при отсутствии книги на тот период, когда деятельность велась, санкции будут гораздо значительнее.
Допустимо, чтобы книга велась как в электронном формате на компьютере, так и в виде бумажного журнала.
Если вы собирайтесь вести бумажную книгу учёта, то нужно будет предварительно пронумеровать все страницы и прошить. Также количество страниц книги указывается на последней странице. Книгу заверяют подписью ИП, если есть — то и печатью.
В случае наличия исправлений в журнале, каждая пометка должна снабжаться заверением с помощью подписи и печати, либо приложенным удостоверяющим верность исправления документом.
Когда ведётся журнал в электронном формате, его в конце распечатывают и также прошивают и подписывают.
Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно.
Книга сама делится на несколько важных частей. Разберёмся подробнее, что представляет собой каждая такая часть:
- Строка «форма ОКУД» остаётся пустой.
- «Объект налогообложения». Тут вы пишите свою систему отчётности по налогам — «доходы» или «доходы минус расходы».
- «ОКПО» — здесь нужно обозначить код, который вы увидите, получив при регистрации письмо из Росстата.
- В остальные графах не забудьте заполнить ФИО, адрес, расчётный счёт и ИНН.
Делим этот раздел на четыре таблицы в формате пяти граф. Четыре — потому что заполнение идёт по каждому кварталу. Пять граф такие:
- Порядковое обозначение записи (номер)
- Подтверждающий операцию документ (дата и номер)
- Обозначение цели операции (Например: «Оплата по договору номер такой-то за такую-то услугу»)
- Доход, который будет участвовать в начислении налога.
- Расход, который участвует при формировании налога (Это для тех ИП, которые выбрали «упрощёнку» и заполняют книгу с объектом налога «доходы минус расходы»).
Важно! В случае, когда идёт возврат, вы записывайте операцию не в расходы, а также в доходы, но со знаком «минус».
Книга доходов и расходов для ИП на ОСНО
Предназначается для записи расходных позиций. Опять же — только для тех, у кого в объекте налогообложения значится «доходы минус расходы». Здесь будут числиться вещи, на которые пришлось потратить ту или иную сумму, чтобы из этого получился продукт (помещения, материалы и прочее). А также сюда будут вписываться нематериальная составляющая — авторские права, товарные знаки и прочее.
Здесь предпринимателю предстоит рассчитывать убытки. И не только в текущем периоде. В третий раздел книги также можно вписывать те убытки, которые вы пожелали перенести с прошлых периодов.
Отдельная часть для просчётов тех расходов, которые будут действовать на уменьшение налоговой суммы. Если у вас УСН объектом налогообложения которой являются «доходы». Это страховые выплаты во внебюджетные фонды — за всех наёмных работников и за себя.
Штрафы, как и в любом другом случае не несут ничего приятно, но исправно накладываются на предпринимателя, если тот допускает заполнение книги учёта с отклонениями от правил. В случае КУДиР, санкционные суммы начинаются от десяти тысяч рублей.
- Заполнение происходит на русском языке исключительно
- Отдельную книгу учёта нужно заполнять на каждый новый отчётный период
- Соблюдайте правило заполнения доходов и расходов. Это разные строки.
- Когда заполняется графа доходов, необходимо вписывать уточнение вида — что это, аванс, или что-то иное.
- Датой получения дохода по КУДиР считает день поступления денег
- В качестве расходов рассматриваются только прямые траты в целях получения товаров или услуг.
- Датой совершения расхода по книге будет день списания средств или выдачи из кассы.
- Дата расхода денег на товар, который потом должен быть реализован — это дата именно реализации товара.
- Также и с услугами по логистике, хранению и обслуживающим действиям. Дата расхода по этим операциям — это дата предоставления этих услуг.
- В книге нужно указывать каждый чек для потребителя. Либо же создаётся один ордер на совокупность нескольких операций.
- НДС выделяется в отдельную строку
- Если ваши сотрудники получают и аванс, и основную часть зарплаты, обе операции отражаются в КУДиР. Если речь о выдаче денег наличными из кассы фирмы, то в книге отражается помимо номер кассового ордера так же номер ведомости.
Книга учёта собирает в себе все данные по деятельности ИП, связанные с движением средств. В ней, при верном заполнении, можно найти и заработные платы, и деньги на коммуналку, страховые взносы и расходы по амортизации…
Книга учёта доходов и расходов — важный документ в деятельности ИП. Он необходим не только потому что этого требует проверочный орган. Книга — отличная база для сохранения порядка в фирме. Если вы будете постоянно практиковать её заполнение, то у вас никогда не возникнет ситуаций с потерей той или иной документации и бухгалтерским учётом, а также не возникнет внештатных ситуаций с проверками от ФНС.
Форма КУДиР (книга учета доходов и расходов) была утверждена приказом Минфина РФ №135н от 22 октября 2012 года.
В 2021 году книгу должны вести все, кто работает на УСН:
В документе отражают все хозяйственные операции, которые проводились в отчетном (налоговом периоде).
Записываются все операции в хронологическом порядке.
КУДИР заполняется кассовым методом, то есть учитывается только реальное поступление денег в кассу или на расчетный счет. При осуществлении отгрузки, но не получении денег, запись в КУДиР не осуществляется. Соответственно при получении товара, пока он не оплачен вами, запись в КУДиР также не производится.
КУДиР: правила и примеры заполнения в 2021
Актуальный бланк книги доходов и расходов 2021 года состоит из следующих частей и разделов:
1. Титульный лист.
2. Раздел 1 «Доходы и расходы».
3. Раздел 2 «Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период».
4. Раздел 3 «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за налоговый период».
5. Раздел 4 «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период».
6. Раздел 5 «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор за 20__ год отчетный (налоговый) периодraquo; .
Пример заполнения КУДиР для ИП без работников в 2021 году, работающего на УСН с объектом «доходы».
Доход ИП без работников в 2021 году, который подлежит обложению налогом по УСН следующий:
- за 1 квартал – 115 000 рублей;
- за 2 квартал – 145 000 рублей;
- за 3 квартал – 135 000 рублей;
- за 4 квартал – 175 000 рублей.
Каждый квартал предприниматель уплачивал страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование «за себя» в сумме 9 059,50 рублей.
Предлагаем вам посмотреть на последнюю, седьмую страницу КУДиР.
Новый раздел 5 КУДиР введен с целью уменьшения налога по УСН на сумму уплаченного торгового сбора для налогоплательщиков как с объектом «доходы», так и «доходы минус расходы». Ранее в документе не отражали торговый сбор. Напомним, что на сегодняшний день торговый сбор действует только в столице.
В соответствии с обновленными правилами заполнения КУДиР, значительно упрощается ведение документа для ИП, который не использует в своей деятельности наемный персонал и отчисляет страховые взносы во внебюджетные фонды «за себя».
Начиная с 01.01.2021 года, вводится в действие статья 430 НК РФ («Страховые взносы в фиксированном размере»), регулирующая порядок начисления платежей индивидуального предпринимателя «за себя».
Таким образом, с 01.01. 2021 года предприниматели на «упрощенке» получают право указывать в книге учета доходов и расходов все отчисления на страхование:
- при уровне доходов до 300 000 рублей;
- с 1%, превышающего установленный лимит (300 000 рублей).
Бланк книги учёта доходов и расходов + образцы заполнения
В случае если организация или ИП, работающие на упрощенном налоговом режиме не желают использовать в своей деятельности печати и штампы, то они могут не заверять книгу учета доходов и расходов. Такое право предприниматели на «упрощенке» получили в соответствии с № 82-ФЗ от 06.04 2015 года.
До этого приходилось распечатывать всю КУДиР в электронной форме и ставить на ней подписи и штампы в конце года. Начиная с 2021 года, такая обязанность отменяется.
Ваше сообщение было отправлено
4 4
В начале книги учета доходов и расходов указывают:
- год, на который она заведена;
- наименование фирмы или индивидуального предпринимателя;
- ИНН фирмы или индивидуального предпринимателя;
- выбранный объект налогообложения (доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов);
- адрес фирмы или индивидуального предпринимателя;
- номера счетов в банках, которые открыты «упрощенцем».
Форма книги доходов и расходов при УСН на 2021 (образец заполнения см. ниже), а также порядок ее ведения Минфин утвердил приказом от 22.10.2012 № 135н.
Книга включает в себя:
- титульный лист;
- раздел 1 “Доходы и расходы”;
- раздел 2 “Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период”;
- раздел 3 “Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за налоговый период”;
- раздел 4 “Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период”;
- раздел 5 “Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор за 20__ год отчетный (налоговый) период”.
Приказом от 07.12.2021 № 227н Минфин внес изменения в книгу учета доходов и расходов. Они действуют с 1 января 2021 года.
Есть нововведения в отношении “упрощенцев” с объектом налогообложения “доходы” (6%). А именно тех, кто с платит торговый сбор (ст. 411 НК РФ). Для них ввели раздел V. В нем указывают суммы уплаченного торгового сбора.
“Упрощенный” налог или авансовый платеж по нему можно уменьшить на сумму уплаченного торгового сбора (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Также убрали ряд абзацев из Порядка заполнения. В частности, теперь КУДИР не нужно заверять круглой печатью организации,в том числе, при исправлении в ней ошибок.
В графе 4 раздела I компаниям и ИП больше не нужно указывать прибыль контролируемых иностранных компаний.
“Упрощенцы с объектом “доходы” ведут разделы I, IV и V. В первом они указывают только доходы. Хотя затраты отражать не нужно, есть исключения:
- компенсированные из бюджета расходы на профилактику сокращений;
- расходы на поддержку малого и среднего бизнеса, профинансированные за счет субсидий.
Программа БухСофт заполнит КУДиР автоматически. Она сведет все данные и упорядочит их по соответствующим разделам. Попробуйте бесплатно
Заполнить КУДиР онлайн
Такие расходы показывают в графе 5 раздела I:
Что касается изменений в части отражения информации о торговом сборе. Например, ИП и компании из Москвы, которые применяют УСН “доходы” и ведут деятельность,этим сбором, указывают в разделе V информацию об уплате сбора в отчетном году.
Рассмотрим пример заполнения книги доходов и расходов при УСН “доходы” за 2021 год.
Книга доходов и расходов (КУДиР) используется для ведения бухгалтерии. Фактически она является бланком, в который вносятся все суммы и взносы. Открытие новой книги должно осуществляться для каждого отчетного периода, который включает в себя текущий год с 01.01 по 31.12.
Если системы налогообложения совмещаются, например, используется совокупность УСН и патента, то для каждого варианта применяется своя книга. Этот момент требуется учитывать, так как в случае отсутствия книги хотя бы по одному из вариантов налогообложения приведет к штрафам, которые имеют размер от 10000 рублей.
Такой пункт не зависит от того, кто занимается предпринимательской деятельностью – ИП или организация.
Заверять в налоговом органе книгу не требуется. При этом каждый раздел должен быть правильно оформлен. В каждой графе должны быть прописаны действительные и актуальные данные, так как книги проверяются, как и остальная отчетность налоговыми органами.
Целостность книги не должна нарушаться. Для этого разделы незаполненного типа также распечатываются и прошиваются. Любая книга должна быть в полноценном виде представлена к проверке по требованию налоговых органов и их сотрудников.
Ведется КУДиР в двух вариантах. Первым является электронный. Стоит учесть, что он должен распечатываться во второй вариант – бумажный. Это происходит в конце отчетного периода. Тогда же книга полностью прошивается, и производится нумерация страниц.
Бумажный вариант после всех операций заверяется лично предпринимателем или руководством организации. Стоит отметить, что все страницы, которые были заверены должны присутствовать. В противоположном случае налоговый орган может провести полноценную проверку всей отчетности.
Практически все предприниматели обязаны вести книгу для учета доходов и расходов. Исключениями являются ИП, которые используют ЕНВД. Если предприниматель осуществляет совмещение данного налогового режима с другими, то он обязан использовать и вести КУДиР.
При этом, в обязательном порядке идет разделение ведения книги по ЕНВД и другой системы налогообложения, что обеспечивает раздельное ведение учета активов и всех операций.
С 2021 года была введена и утверждена приказом Минфина №135 новая форма КУДиР. В частности:
- был введен новый раздел (№5) о торговом сборе, позволяющий уменьшить налог при УСН.
- ведение книги будет упрощено для предпринимателей, не использующих в своей деятельности наемный труд;
- отражаются только доходы самого ИП без учета иностранных контролирующих организаций.
Кроме этого, в 2021 году ИП, не использующие в своей деятельности печати и штампы, могут не заверять КУДир.
Скачать бланк excel книги доходов и расходов при УСН в 2021 году можно здесь.
При необходимости форма имеется на любом государственном портале или юридическом специализированном сайте.
Стоит учесть, что форма должна относиться к текущему году, так как было внесено несколько поправок. На нашем сайте представлена форма актуальная для 2021 года.