Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Завещание на квартиру налоги близкие родственники». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Принять наследство, а значит, и получить регистрационные права собственности на него, нельзя без оплаты государственной пошлины. Квитанция о произведенном платеже прилагается к остальным документам и является необходимым условием получения наследства (квартиры). Согласно п. 22 ст. 333.24 НК РФ величина пошлины зависит от степени связующих стороны родственных связей.
Наследники первой и второй линии (дети, супруги, родители, братья и сестры) при принятии наследства (квартиры) обязаны оплатить до 0.3% от его стоимости (пп. 1 п. 22 ст. 333.24 НК РФ). При этом предъявленная к оплате сумма не может быть больше 100 тысяч рублей.
В то же время, наследники по завещанию, не являющиеся близкими родственниками наследодателя, обязаны оплатить до 0.6% от сумм наследства, но не более 1 миллиона рублей.
Госпошлина на наследство: размер и расчет, правила уплаты
Согласно действующему законодательству, движимое и недвижимое имущество, перешедшее к наследнику по завещанию, налогом не облагается, исключением являются случаи получения наследниками:
- вознаграждения за написание литературного произведения;
- оплаты, положенной автору научной работы;
- платы за созданный наследодателем предмет искусства;
- платы за созданный наследодателем промышленный образец.
Для данного вида наследства налогообложение составляет 13% от суммы дохода.
Кроме того, наследство, принятое до 1 января 2006 года, также подлежит стандартной процедуре налогообложения. Если наследник принял имущество, но не оплатил налог в свое время, то для его последующей продажи, сдачи в аренду, или дарения, он обязан произвести оплату налога в соответствие с действующим на указанный период законодательством.
Как только принятие наследства (квартиры) признается состоявшимся, наследник получает документы, подтверждающие его права собственности на новое имуществ (квартиру, дом, дачу, машину, иного рода объекты). С этого момента он имеет полное право распоряжаться ими так, как это ему будет удобно – продать, подарить, сдать в аренду. Никаких ограничений на данное имущество не налагается.
При принятии наследства следует различать налог на него, государственную пошлину и налог на имущество, принадлежащее новому владельцу.
Получив регистрационные документы, новый собственник одновременно принимает на себя связанное с этим имуществом налоговое бремя (09.12.1991 N 2003-1.), в связи с чем возникают вопросы, о том наследуется ли квартира по завещанию, и нужно ли оплачивать в связи с этим какой-либо налог.
Налогообложению подлежит движимая и недвижимая собственность, в том числе, дома, квартиры, доля в имуществе, комнаты в общежитии, дачи и гаражи. На основании п.1 ст.
4 Закона № 2003-1 ФЗ от налогового бремени освобождаются граждане, имеющие правительственные награды, бывшие и действующие военнослужащие, инвалиды, люди пенсионного возраста, лица, унаследовавшие земельные участки от деятелей культуры, искусства, народных мастеров.
Граждане, унаследовавшие имущество дачных и садоводческих хозяйств, с площадью участка и строений на нем расположенных, до 50 квадратных метров, при предоставлении ими подтверждающих документов также могут быть освобождены от налога.
Налог на имущество исчисляется со дня смерти последнего его плательщика. В этой связи, потенциальный наследник обязан произвести оплату сразу же после принятия наследства.
Налог на наследство близких родственников в 2021 году: когда и сколько платить
Законодатель указывает и на некоторые исключения из правила. Лица, которые наследуют следующие типы имущества обязаны выплатить налог за получение:
- вознаграждения автора за произведения литературного характера;
- оплаты за научную работу;
- выплаты за произведения искусства;
- оплаты труда изобретателя.
Всё это относится к интеллектуальной собственности. Касательно иных видов собственности, в том числе жилой недвижимости, налог наследниками не платится. Правило не имеет иных исключений.
Вступление в наследство на квартиру хоть и не облагается налогом, но требует иных расходов, среди которых:
- государственная пошлина за вступление в права. По сути, сумма платится за выдачу документа о праве на наследство, который используется для дальнейшей реализации своих прав уже в качестве собственника унаследованного имущества;
- оплата предоставленных нотариальных услуг в части правового консультирования и технических действий, например, за набор текста. Носит индивидуальный характер. Большую часть заявлений наследник может оформить самостоятельно, без помощи специалиста;
- госпошлина при регистрации объекта в Росреестре. Процедура реализуется уже после непосредственного получения наследства. Пошлина платится уже по другим реквизитам, которые следует уточнить в отделении Росреестра или в МФЦ, в котором реализуется процедура.
Размер государственной пошлины при вступлении будет зависеть от стоимости квартиры. Оценка может быть произведена:
- на основании кадастровых данных;
- на основании инвентаризационной стоимости;
- в соответствии с заключением независимого оценщика, который должен иметь лицензию на осуществление такой деятельности.
Наследники могут выбрать любой вариант самостоятельно, в зависимости от того, что представляется более выгодным.
На практике чаще всего самой низкой оказывается инвентаризационная стоимость, но, в зависимости от региона и конкретного местоположения, более выгодным вариантом может быть что-то другое.
Размер пошлины отличается. Он устанавливается в зависимости от степени родства:
- три десятых процента платят наследники первых двух очередей, например, дети, родители, внуки, братья и сёстры;
- в два раза больше платят все остальные.
Размер пошлины не зависит от способа наследования, наследники первых двух очередей платят меньше и при получении имущества по закону, и при наследовании по завещанию.
Услуги правового и технического характера оплачиваются непосредственно нотариусу, в отличие от пошлины, которая платится по квитанции. По сути, это оплата конкретной работы нотариуса за составление заявлений и иных документов. Она может отличаться в зависимости от конкретного специалиста, но в среднем составит от 500 до пары тысяч рублей за документ.
Регистрация квартиры в Росреестре проводится уже после получения свидетельства о праве на наследство. На основании этого документа право перерегистрируется, объект становится полноценной собственностью наследника.
Процедура требует оплаты пошлины. На данный момент за квартиру нужно заплатить 2000 рублей, как и за любое другое жилое строение. За землю платится либо 350 рублей, либо 2000, в зависимости от категории назначения.
В нашем обществе тема недвижимости была и остается болезненной: строить коммерческое жилье дорого, десятилетиями стоять в очереди нуждающихся бессмысленно, если нет льгот или четверых несовершеннолетних детей. Когда уже есть недвижимость и дело доходит до ее раздела — опять больно, потому что делиться не всем приятно. Можно не делить и завещать жилье кому-то одному, но и тут, оказывается, подстерегают неприятности: в законодательстве прописано, когда квартиру могут разделить, даже если она завещана одному лицу. И вот почему:
— Завещание — это способ изменить определенный законом круг наследников. В Гражданском кодексе закреплен принцип свободы завещания. Это значит, что лицо может завещать свое имущество или его часть кому угодно: одному или нескольким лицам, которые входят в круг наследников по закону или не входят в него. Наследниками могут быть не только граждане, но и юридические лица и даже Республика Беларусь, ее административно-территориальные единицы, — рассказала председатель Минской городской нотариальной палаты Елена Метельская.
В своем завещании наследодатель может указать в качестве наследников любых лиц (одно, несколько), тех, кто назван в законе и нет. Также можно завещать юридическим лицам, Республике Беларусь и ее административно-территориальным единицам.
— Как часто люди завещают свое имущество и недвижимость государству?
— Бывает, но нечасто. При этом не обязательно, что у человека нет наследников по закону. Чаще такие ситуации бывают, когда хотят завещать произведения искусства, библиотеки, когда есть имущество, которое, например, имеет ценность для музея или человек считает, что имущество имеет художественную или историческую ценность. Поскольку закон обязывает нотариусов сохранять сведения о завещании в тайне, говорить о конкретных случаях в практике не смогу, но в общем такое бывало.
Узнать, переходило ли что-то государству по такого рода завещаниям, можно у того органа, который ведет учет такого имущества — Госкомимущества.
— Закон не ограничивает завещателя в том, кому завещать свое имущество. Говорят, обычные люди иногда завещают свои квартиры президенту. Есть разница президенту или физлицу?
Платится ли налог по завещанию на квартиру
Гражданский кодекс и закон о нотариате говорят об обязанности сохранить тайну завещания. То лицо, которое удостоверяет — нотариус, работник сельисполкома или консульское должностное лицо, — не может никому разглашать даже сам факт того, что завещание составлялось.
— Более того, пока завещатель жив, сведения о завещании могут быть выданы только завещателю. Даже правоохранительным органам и судам такие сведения не могут выдаваться, — рассказала Елена Владимировна и добавила, что круг лиц, которым сведения о завещании выдаются, расширяется только после смерти завещателя, когда этот факт подтверждается документально. — Например, мать составила завещание в пользу одного из своих сыновей. Второй этому крайне не рад и говорит, что будет оспаривать завещание в суде, так как считает, что пожилая мать не отдавала отчет своим действиям, когда его составляла. Однако пока женщина жива, сведения о составленных ею завещаниях сын получить не сможет. Неразглашение дает возможность сохранить волю завещателя в неприкосновенности и не портить отношения в семье. Поровну все делит закон, а завещание составляется для того, чтобы отойти от тех стандартных правил наследования, которые прописаны в законе.
Как правильно составить завещание:
1. Завещание — это односторонняя сделка. Пока человек жив, он может составить завещание в отношении имущества, которое существует как к моменту составления завещания, так и того, которое он может приобрести в будущем.
Часто на практике встречается, когда лица, например, строят еще квартиру, она еще не окончена строительством и не зарегистрирована как объект недвижимости. Но они понимают, что когда-нибудь это случится, и уже могут сейчас завещать эту квартиру своим наследникам.
2. Завещание обязательно составляется в письменной форме и удостоверяется нотариусом.
— Наше законодательство говорит об этом четко, в отличие от законодательства других стран, где завещанием признается и то, что человек назвал завещанием, написал от руки и в стол положил. У нас если такой документ будет найден, он не будет считаться завещанием в том смысле, как говорит наш ГК, и не будет иметь тех последствий.
То есть по ГК РБ завещание — это сделка, которая удостоверяется нотариально. Нотариально — это значит тремя категориями субъектов: нотариусами, должностными лицами местных исполнительных и распорядительных органов — как правило, председателями или управляющими делами сельисполкомов (в тех населенных пунктах, где нет нотариусов). Третья — должностные лица наших загранучреждений за рубежом — к ним граждане, пребывающие за пределами страны, могут обратиться, если хотят составить завещание.
Составленные этим тремя субъектами завещания будут иметь юридические последствия. И наследование в случае, когда откроется наследство, будет осуществляться на основании этого завещания.
Если же завещания не будет (или будет признано судом недействительным, или отменено завещателем), наследование будет осуществляться по закону. Наследники по закону и очередность их призвания к наследованию определены в Гражданском кодексе. Как правило, это родственники разных степеней родства. Первая очередь — супруг, дети, родители.
3. Именно в течение шести месяцев, а не позже нужно обратиться за принятием наследства.
— Частое, как ни странно, заблуждение: все знают о шестимесячном сроке, но думают, что за оформлением нужно обращаться по его истечении. На самом деле именно до истечения этого срока необходимо обратиться к нотариусу, он и дается для того, чтобы выявились все наследники, которые хотят принять наследство после умершего. А вот документ уже выдается после истечения шестимесячного срока.
Кстати, сам нотариус не уведомляет наследников о том, что есть завещание. Если сообщение об этом пришло кому-то из родственников, это значит, что кто-то из наследников уже объявился у нотариуса и заявил о своем праве на наследство. К слову, тот, кто обратился за оформлением наследства, должен уведомить нотариуса о том, что кроме него могут быть еще и другие наследники, особенно те, которые могут претендовать на обязательную долю. Это, напомним, несовершеннолетние или нетрудоспособные дети и нетрудоспособные родители, супруг.
Новости по теме
Обращение к Лукашенко от 640 семей: «Обещанных страховых выплат половина дольщиков не получила»
«Терпимость — тоже пропаганда». В церковных лавках собирают подписи против демонстрации гомосексуализма
Помимо уплаты госпошлины при вступлении в наследство, наследник несет некоторые типы расходов (например, за оформление свидетельства, оценку предмета наследования и так далее). Одним из главных платежей, помимо пошлины, является оплата услуг нотариуса, так как без его сопровождения оформления права собственности на вещи завещателя может осуществляться только через суд.
Нотариус проводит сделки по оформлению наследства по закону и по завещанию. Если судебных споров по имуществу нет, лица, претендующие на имущество покойного, должны обратиться в нотариальную контору для открытия наследственного дела.
Оформление наследственных правоотношений чаще всего происходит по месту последнего проживания (регистрации) покойного. Если речь идет о вступлении в права наследования по завещанию, обраться необходимо к специалисту, который составлял данный документ.
Такое распределение мест обращения наследников обусловлено тем, что у нотариуса, который принимал непосредственное участие в составлении завещательного документа, имеются копии самого завещания, а также другие документы, имеющие значение для дела.
Работа сотрудников нотариата включает следующие полномочия:
- осуществление открытия наследственной массы;
- предоставление информации лицам, претендующим на наследство, о перечне необходимых для вступления в наследство документов, а также для получения свидетельства о его получении;
- осуществление передачи бланка для написания заявления по наследству;
- консультирование клиентов о порядке оформления и получения наследства по закону или завещанию;
- предоставление сведений о размере госпошлины на наследство квартиры и иного имущества;
- проведение проверки завещания и прочих документов, подаваемых завещателем и его наследниками впоследствии;
- оформление массы наследственного типа;
- формирование свидетельства о праве на получение наследства, которое передается клиентам.
Консультируя по вопросам размера и порядка оплаты государственной пошлины за вступление в права наследования, нотариус не осуществляет прием данных денежных средств.
Государственная пошлина за получение наследственной массы уплачивается независимо от того, какой тип наследования имеет место: по закону или по завещанию.
Оплата госпошлины за наследство, согласно российскому Налоговому кодексу, является платежом обязательного типа, который перечисляется в федеральный бюджет. Такой вид платежа вносится в случае получения различного типа услуг нотариуса.
Госпошлина на наследство считается средством обеспечения оплаты специфических услуг юридического характера, осуществляемых государственными учреждениями. Внесение платежа является однократной операцией.
Вступление в наследство (оплата госпошлины) осуществляется до момента оформления документов на имущество. Заявитель обязан уплатить положенную сумму и передать квитанцию, подтверждающую произведенную операцию, нотариусу вместе с другими необходимыми документами. Это также закреплено в 333 статье российского Налогового кодекса.
Завещание квартиры не родственнику
Госпошлина за наследство по закону и по завещанию оплачивается в установленных законом размерах в обязательном порядке. Оплата производится на основании полученной от нотариуса квитанции либо на основании личного расчета дистанционно.
Способы оплаты могут быть различными. Распространенными способами являются три:
- перечисления денежных средств по указанным реквизитам через оператора в банке (в данном случае помимо суммы пошлины, потребуется заплатить комиссионный сбор);
- посредством платежных терминалов ,выбрав функцию и указав сумму;
- через онлайн-банкинг (в личном кабинете) плательщика.
Размер и порядок уплаты госпошлины на восстановление наследства такой же, как и при своевременной подаче заявления на вступление в наследственные права. Согласно 1154 статье российского Гражданского кодекса, гражданин должен вступить в право наследования в течение трех лет после кончины наследодателя. Если этот срок пропущен, его можно восстановить одним из двух способов:
- Путем обращения к тем наследникам, которые уже вступили в права наследования имущества усопшего, чтобы нотариальным путем переоформить на себя свидетельство на право собственности в отношении части наследственной массы, положенной заявителю.
- С помощью подачи иска о вступлении в права наследования в принудительном порядке. В этом случае наследник также несет на себе все судебные расходы, связанные с оформлением иска и уплатой госпошлины. Кроме того, истец обязан доказать, что причина пропуска срока у него уважительная. Обращаться в суд необходимо по последнему месту проживания (регистрации) наследодателя.
Все вопросы по уплате госпошлины за получение имущества в порядке наследования и размер госпошлины регулируются ст. 333.24 НК РФ.
В частности, в процессе вступления в наследство, нотариусу необходимо провести ряд предварительных действий, за каждую из услуг установлен свой тариф:
- за оглашение завещания установлена оплата в 300 рублей;
- для подтверждения подлинности подписей в нотариальной конторе запросят 100 р.;
- за принятие или/и удостоверение скрытого завещания придется заплатить 100 р.;
- для сохранности наследуемого имущества, которое обеспечивается нотариусом – 600 р.
Каким из способов, по завещанию или без завещания, получено наследство, при определении суммы налога с наследства близких родственников роли не играет.
Здесь учитываются такие обстоятельства как: степень родства наследника к завещателю, оценочная стоимость наследственной массы, жил ли наследник с завещателем в одном доме или квартире, имеются ли у наследника соответствующие льготы, его физическая дееспособность.
Обязательная доля при наследовании имущества
Пп.11 и 12 п.22 статьи 333 НК РФ также перечислены лица, освобожденные от уплаты госпошлины при получении наследственного имущества.
К ним относятся:
- герои России и СССР;
- ветераны ВОВ и других боевых действий;
- служащие по контракту и военнообязанные;
- награжденные Орденом Славы;
- инвалиды I и II групп.
Еще одной группой людей, которым не нужно будет уплачивать пошлину при оформлении наследства, являются граждане, проживавшие с завещателем в одном доме или квартире более чем полгода. Они должны и на момент уплаты установленного сбора проживать в этом же жилом помещении.
На недвижимость уплачивается госпошлина. Ее сумма зависит от того, проживал ли наследник с собственником или нет. При наличии факта, что наследник жил с завещателем более полугода, он освобождается от уплаты.
Если же такой факт не установлен, налоги при наследовании недвижимости близкими родственниками рассчитываются из:
- инвентаризационной оценки;
- оценки рыночной стоимости;
- оценки кадастровой стоимости.
Если оформляется наследство на земельный участок, налог составляется из оценочной стоимости участка.
Составление завещания предусматривает документальное закрепление последней воли завещателя относительно его собственности. При составлении завещания стоимость этой процедуры напрямую зависит от нескольких факторов. Наследодателя объективно волнует налогообложение при изложении последней воли относительно судьбы имущества. Чтобы не столкнуться с непредвиденной ситуацией, следует учитывать положения законодательства по налогообложению наследственного процесса.
При документальном закреплении последней воли завещателю потребуется оплатить минимум, 100 рублей. Эта плата взимается за заверение нотариусом составленного завещательного документа. Нотариус не может брать больше, а наследодатель не вправе заплатить меньше.
Однако налога для завещателя, уплачиваемого за составление завещательного документа, не существует. Именно поэтому плата, которую придется внести за его составление, не включает в себя налоговой статьи расходов.
Квартира, полученная по наследству, не подлежит налогообложению, как многие другие виды наследственного имущества. Такая практика применяется с начала 2006 года и действует по сей день. Это еще один неоспоримый плюс закрепления собственной воли по распоряжению недвижимостью и другими видами имущества.
Единственной разновидностью налога, который обязателен к уплате наследником, является налог на продажу недвижимости, полученной по наследству. Если наследник продаст квартиру в течение 3 лет после получения в порядке наследования, то ему придется подать декларацию на полученный доход.
В этом случае наследник может получить налоговый вычет, но при самостоятельном обращении с заявлением в налоговую службу.
Налог на квартиру по завещанию – сколько придется платить
Иногда собственник недвижимости при жизни задумывается о способах передачи собственности. Для этого существует возможность закрепления процесса в письменном виде.
Однако страх, что воля не будет исполнена или другие причины, заставляют искать иные выходы из ситуации. Какие плюсы имеет составление завещания перед наследованием по закону и иными способами передачи имущества:
- наследодатель сам определяет круг наследников, которых он планирует наделить правом собственности на определенные объекты;
- возможность распределить части жилплощади между претендентами;
- возможность лишить кого-либо права наследовать. По законодательству РФ наследодатель вправе прямо указать на претендента, который не может претендовать на собственность умершего;
- невысокая стоимость составления документа;
- минимальный набор бумаг, необходимых для написания завещания и срок оформления. Для закрепления последней воли необходимо минимум времени и денежных средств.
Однако передача квартиры по завещанию имеет и ряд минусов:
- возможность оспорить документ после смерти наследодателя при неправильном оформлении или ущемлении прав некоторых категорий наследников. Претенденты на обязательную долю получат ее независимо от текста документа в ущерб интересов лиц, определенных волей наследодателя;
- оплата государственной пошлины наследниками за получение свидетельства о праве на недвижимость, полученную по воле наследодателя;
- возможные наследственные споры между наследниками, получившими недвижимость по воле наследодателя и теми, кто мог бы стать претендентом получения наследственного имущества по закону.
Именно поэтому многие распоряжаются жильем при жизни, заключая сделку купли-продажи с целью передачи недвижимости или оформляя дарственную. Указанные сделки и договора, составляемые в результате заключения, кажутся более надежными. Каждый из способов имеет преимущества и недостатки. Однако в этом случае переход квартиры новому собственнику состоится при жизни действующего. Только завещание позволяет передать права на квартиру исключительно после смерти и сохранять безусловное право на объект при жизни.
Таким образом, налогами оформление завещательного документа не облагается. Это делает процедуру доступной для многих категорий заинтересованных лиц. За совершение этого действия взимается некоторая плата, но налог не входит в нее. Кроме того, на жилплощадь, полученную по наследству, не нужно уплачивать налоги. Это придется сделать при продаже недвижимого объекта в срок, не превышающий 3 года с момента ее получения. Жилплощадь может быть получена по завещательному документу, составление которого имеет преимущества и недостатки.
Получение квартиры в наследство требует правового оформления. Обращение в государственные органы подразумевает различные выплаты, включающие оплату пошлины, услуг, налогов. Последние ранее являлись особой проблемой для получателей наследства. Стоимость недвижимости велика, и выплачивать с неё 13 % от стоимости крайне проблематично для большинства людей. Однако в 2006 году вступил в силу закон, по которому упразднено налогообложение при получении квартиры от наследодателя.
Поправки к ФЗ, вступившие в силу в 2006 году, значительно изменили систему налогообложения при наследовании. Теперь, при любом типе наследования, никаких налогов платить не нужно. Исключения составляют лишь некоторые источники дохода, которые были переданы от наследодателя:
- Авторские вознаграждения;
- Оплата научных трудов;
- Вознаграждения за изобретения, объекты искусства.
Налогообложение, в данном случае, выполняется по стандартной ставке. Составляет оно 13 % от дохода.
При принятии недвижимости и любого другого наследства понадобится оплатить пошлину. Однако данная выплата не будет препятствовать вступлению в права, так как составляет она всего 100 рублей. Сколько стоит открыть наследственное дело у нотариуса подробнее тут. Сумма является фиксированной, и не зависит от стоимости квартиры. От уплаты госпошлины освобождены:
- Участники ВОВ;
- Герои СССР и РФ;
- Кавалеры ордена Славы.
Отсутствие налогообложения при наследовании – это мера, призванная защитить права наследников, а также наследодателей. Закон справедлив, ведь он позволяет оформить права на имущество любому человеку, вне зависимости от его доходов.
Дополнительная информация о том, нужно ли платить налог на квартиру по завещанию в этом видео:
Если человек желает составить завещание на квартиру, налоги, выплачиваемые при этом, его могут больше не беспокоить. Завещатель может быть уверен, что указанные им, в последнем волеизъявлении лица, какой бы ни была степень родства, получат недвижимость. Сколько стоит составить завещание у нотариуса, мы написали в отдельной статье. Наследникам же следует помнить, что отсутствие налогов в рамках данной процедуры не означает отмену платежей в ситуации, если они будут продавать доставшуюся квартиру.
За дополнительной информацией по данному вопросу обращайтесь в рубрику «Налоги и пошлины при наследовании» по ссылке.
Что лучше: дарственная или завещание?
В документе завещатель может не только распорядиться недвижимостью, но и указать, какие условия нужно выполнить, чтобы ее получить. Так, например, если у наследодателя нет правопреемников, кроме пожилого родителя, он может завещать квартиру не родственнику, но условием получения жилья будет проживание в нем отца или матери.
Завещав имущество, невозможно ущемить права социально уязвимой группы населения. Даже определив, кому и что достанется, на наследство смогут претендовать (ст. 1148-1149 ГК РФ):
- несовершеннолетние дети;
- нетрудоспособные родители;
- нетрудоспособные иждивенцы из числа наследников по закону;
- нетрудоспособные иждивенцы, проживающие с наследодателем не менее года.
Пример. Гражданин Л. завещал квартиру своей сиделке А. После его смерти на квартиру стал претендовать официально усыновленный сын Л., который в течение 8 лет не поддерживал с ним отношения. Сын был нетрудоспособным инвалидом, поэтому в соответствии со ст. 1149 п.1 ему досталась ½ доля наследства, которая бы причиталась по закону, то есть ½ квартиры.
Гарантированно передать квартиру другому лицу можно только путем дарения или купли-продажи, но тогда у наследодателя уже не будет права распоряжения имуществом.
Оформив завещание, наследодатель сможет проживать в квартире, прописывать туда других лиц, сдавать ее в аренду, продать. Никто не сможет претендовать на недвижимость до момента открытия наследства, наступающего после смерти завещателя.
Необходимые требования к наследодателю для оформления завещания на квартиру не родственнику:
- достижение 18 лет;
- дееспособность;
- наличие удостоверения личности;
- наличие приватизированной квартиры в собственности.
Нотариусу нужно предоставить документы:
- паспорт (для не граждан РФ — иностранный паспорт, справку о регистрации, визу, удостоверение беженца);
- документы о праве собственности и месте жительства (не обязательно, но это поможет установить, где именно находится имущество и на каком основании написано завещание при спорной ситуации).
Чтобы завещание не признали ничтожным, желательно в день его составления предъявить нотариусу справку об отсутствии психических заболеваний.
Порядок действий таков:
- Обратиться к нотариусу по месту жительства.
- Написать или напечатать документ собственноручно или с помощью нотариуса, если на это есть причины (плохое зрение, неграмотность и прочие). Волеизъявление необходимо прочесть вслух, если оно написано со слов завещателя. В тексте указываются причины, по которым завещание не было подготовлено собственноручно. Желательно пригласить свидетеля для подтверждения действий нотариуса. Он должен подписать документ с указанием своего ФИО, места проживания.
- Оплатить госпошлину.
При чрезвычайных обстоятельствах наследодатель в присутствии двух свидетелей должен собственноручно написать простой письменный документ о распоряжении имуществом после смерти (1129 ГК РФ). Позже его подтвердят в суде заинтересованные лица в течение срока принятия наследства.
Если завещание, написанное в чрезвычайных обстоятельствах, не будет удостоверено нотариусом в течение месяца после устранения угрозы жизни, оно считается недействительным.
Нотариально удостоверенными считаются завещания, подписанные:
- врачом (главным, дежурным), если человек находится в больнице, доме инвалидов;
- капитаном — для людей, находящихся в плаванье;
- начальники станций — для членов экспедиций;
- командиром воинской части — для военнослужащих;
- начальником — для людей в местах лишения свободы.
При подписании должен присутствовать свидетель. После документ направляется нотариусу по месту жительства.
Нотариус вносит документ в реестр, и при открытии наследства уведомляет заинтересованных лиц о последнем волеизъявлении умершего.
Стоимость удостоверения завещания в соответствии со ст. 333.24 НК РФ составляет 100 руб. Нотариус может взять дополнительную оплату за помощь в составлении документа, то есть предоставление услуг правового и технического характера. Тариф уточняется у нотариуса лично.
Расходы для лица не из числа родственников, принимающего наследство, составят 0,6% от стоимости наследуемой квартиры. Например, при стоимости наследства 1,5 млн. руб. размер госпошлины составит 9 тыс. руб.
Завещание при жизни наследодателя действительно до тех пор, пока:
- не будет написано новое;
- завещатель не решит отменить документ.
При наличии более одного завещания действительным будет последнее, отменяющее все предыдущие.
После открытия наследства обрести право на недвижимость по завещанию можно в течение 6 месяцев. На этом не прекращается действие самого завещания – оно бессрочно, однако наследники при возникновении споров ограничены сроком исковой давности, который составляет 3 года.
Как выгоднее – завещать или подарить квартиру
Нынешним законодательством однозначно определено, что человек вправе самостоятельно выбирать наследников, которым планирует оставить свое имущество, вне зависимости от наличия или отсутствия родственных связей.
Эта прерогатива носит название «свобода завещания» и означает, что в наземные блага гражданин может разделить между знакомыми или завещать одному человеку по своему настроению, так же как и лишать права наследования тех, кто по каким либо причинам не угодил.
Составленный на не родного человека документ считается недействительным и может быть оспорен в суде, когда он составлен по принуждению или кем-то недееспособным, а также при существовании лиц, которым государство гарантирует обязательную долю в наследства. Но даже последние могут быть лишены возможности претендовать на имущество, если доказан факт их злодеяний по отношению к покойному.
О том, как в 2018 году взимается налог на наследство близких родственников, написано в следующей статье.
Хоть квартира, полученная в наследство по завещанию, и освобождена от налога, расходы нести всё-таки придётся. Сумма госпошлины определяется родством с наследодателем:
- Для наследников I очереди – 0,3% стоимости полученного имущества, но не более 100000 рублей.
- Для наследников других очередей – 0,6%, при этом максимальная сумма возрастает в 10 раз.
От налога на квартиру по завещанию освобождены и граждане, не являющиеся родственниками, а госпошлина для них равна всё тем же 0,6%.
Сбор взимается при предъявлении права на наследование и в народе называется налогом на наследство.
Необходимо знать, что некоторые категории граждан законодательно освобождены от уплаты госпошлины, к ним относятся:
- дети-сироты и те, чьи родители лишены прав;
- Герои СССР и РФ;
- ветераны ВОВ;
- кавалеры Ордена Славы (только полные);
- инвалиды I и II групп;
- семьи с 3 и более детьми;
- инвалиды, участники и герои боевых действий в Афганистане и Чечне;
- граждане в статусе беженцев.
Оформлять передачу жилья дарственной или завещанием вправе лишь его владелец. Т.е. его право собственности должно быть зарегистрировано Росреестром. При этом собственность дарителя/завещателя обязана быть исключительно единоличной.
Если жилье приобреталось (было получено или куплено) в браке, то является совместной собственностью супругов, даже если их брак был впоследствии расторгнут. Права распоряжаться состоящей в совместной собственности квартирой в единоличном порядке у ее владельцев нет.
Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ, налог на наследство не платится вне зависимости от того, что вы унаследовали — имущество или деньги. Исключение составляет лишь наследование авторского права, когда правопреемник получает вознаграждение за работы наследодателя.
Статус наследодателя не имеет значения, так что кто бы вам ни оставил наследство — родственник, друг или совершенно незнакомый человек — правила единые для всех.
Пример:Дядя оставил племяннику в наследство квартиру. То, что дядя и племянник не являются близкими родственниками, не имеет никакого значения — согласно п. 18 ст. 217 НК доход в натуральной форме, полученный в порядке наследования, не подлежит налогообложению. Это значит, что племяннице не нужно декларировать полученный доход и платить налог на наследство.
Кто имеет право на наследство кроме указанного в завещании человека?
Если продать квартиру после определенного срока владения, то нет необходимости платить налог и подавать декларацию.
Минимальный срок владения для продажи квартиры, которую получили в подарок — 3 года.
Пример: В апреле 2020 года вы получили в подарок от родителей квартиру. Если продадите ее после апреля 2023 года, то налог не заплатите. С момента владения квартирой пройдет 3 года.
Срок владения имуществом, полученным в наследство, начинается со дня смерти наследодателя, а не с момента переоформления собственности на наследника согласно ст. 1114, п. 4 ст. 1152 ГК РФ, письмо Минфина РФ от 20 февраля 2015 № 03-04-05/ф8357.
Пример: Внук получил квартиру в наследство от деда, умершего в январе 2017 года. В марте 2018 года внук оформляет право собственности. В апреле 2020 он продает квартиру. Внуку не нужно платить налог с продажи, так как срок владения квартирой начался с января 2017 (с момента смерти наследодателя) и превысил 3 года.
Если квартира приобретена в браке и получена по наследству от умершего супруга. В этом случае срок владения считается не со дня смерти наследодателя, а с момента первоначального оформления недвижимости в собственность на основании письма Минфина РФ от 30 мая 2016 № 03-04-05/30938, 02 апреля 2013 N 03-04-05/9-326.
Пример: В 2015 году супруги купили квартиру и зарегистрировали ее на жену. После смерти жены в 2019 году муж вступил в наследство. В 2020 году он продал квартиру. Платить налог с продажи собственности не нужно, так как срок владения недвижимостью начался с 2015 и превысил 3 года. Несмотря на то, что квартира была оформлена на жену, она куплена в браке и считается общей собственностью. Основание: ст. 34 Семейного Кодекса РФ.
Если доля квартиры получена в наследство одним дольщиком после смерти другого. В этом случае срок владения считается не со дня смерти наследодателя, а с того момента, когда изначально было зарегистрировано право собственности на первую долю, таким образом по факту происходит увеличение доли в той собственности, на которое уже есть право (основание — письмо Минфина РФ от 24 октября 2013 № 03-04-05/45015).
Пример: В 2015 году дочь и мать приватизировали квартиру и оформили ее в долевую собственность. Каждый стал владельцем ½ квартиры. В 2019 году мать умирает, и дочь получает в наследство ее долю. В 2020 году он продает квартиру и ей не нужно платить налог с продажи, так как он владеет жильем больше 3 лет — с 2015 года. Владение недвижимостью началось с момента оформления долевой собственности, а не с момента получения наследства.
Вы подаете декларацию 3-НДФЛ, если продаете квартиру до истечения минимального срока владения. Сумма налога зависит от размера вычета. Бывает так, что вы не платите налог, но подаете в налоговую инспекцию «нулевую» декларацию.
Есть несколько видов вычетов для уменьшения НДФЛ при продаже квартиры:
1. С подтверждением фактических расходов на покупку. Но когда вы получаете квартиру в подарок или в наследство, соответственно, расходы по данной недвижимости у вас нулевые. Поэтому этим видом вычета до продажи квартиры в 2019 году воспользоваться было нельзя.
2. Без подтверждения расходов. Этот вид вычета касается как раз тех, кто получил квартиру в подарок или в наследство, так как никаких расходов нет. Вы получите вычет — 1 млн. рублей, таким видом вычета можно воспользоваться 1 раз в год на 1 объект недвижимости. С 01.01.2016 года вступил в силу закон — № 325-ФЗ от 29.09.2019, благодаря которому вы не уменьшите налог, если занизите стоимость продажи квартиры. Теперь при продаже смотрите на кадастровую стоимость объекта на 1 января того года, когда продаете недвижимость. Если доход от продажи ниже, чем 70 % от кадастровой стоимости, то налог платится с большей суммы.
Пример: В 2019 году вы продали подаренную квартиру за 2,5 млн. рублей. На 1 января 2019 года кадастровая стоимость квартиры — 4 млн. рублей. Кадастровая стоимость (4 млн. рублей х 0,7=2,8 млн. рублей) выше дохода от продажи (2,5 млн. рублей), значит в целях налогообложения в расчет берется кадастровая стоимость. Так как расходов на покупку не было, вы применили вычет — 1 млн. рублей, и заплатили 13 % налога с 1,8 млн. рублей (2,8 млн. рублей-1млн.рублей) — 234 000 рублей.
3. Если несколько долей в подаренной или унаследованной квартире. Будет выгоднее, если собственники продадут свои доли как самостоятельные объекты купли-продажи.В этом случае имущественный налоговый вычет предоставляется каждому налогоплательщику в сумме, не превышающей 1 млн рублей.
Пример: Два брата владели квартирой менее трех лет. Имущество находилось у них в общей долевой собственности по 1/2 каждому. Квартира была продана по двум раздельным договорам купли-продажи и оформлена как продажа двух самостоятельных объектов. Каждая доля была продана за 1,5 млн рублей (в сумме 3 млн рублей за квартиру).
Рассчитаем размер налога для каждого из собственников:13% х (1 500 000 (сумма дохода) — 1 000 000 (сумма вычета)) = 65 000 рублей. Таким образом, каждый из собственников при продаже своей доли получит максимальный налоговый вычет в 1 млн рублей. Если бы они продали квартиру по одному договору, то налог бы составил: 13% х (1 500 000 (сумма дохода) — 500 000 (сумма вычета)) = 130 000 рублей, так как налоговый вычет 1 млн рублей будет распределяться в размере ½ каждому.
В конце 2019 года приняли Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, который внес изменения в Налоговый кодекс.
Статья 220 Налогового кодекса дополнена следующими нормами:
При продаже имущества (за исключением ценных бумаг), полученного на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи такого имущества на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.
Если при получении налогоплательщиком имущества в порядке наследования или дарения налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи.
Это значит, что в 2020 году уже можно подать декларацию в налоговую о доходах за 2019 год с учетом этих изменений. К сожалению, к доходам, полученным от продажи имущества ранее 2019 года, новые вычеты в сумме расходов дарителя и наследодателя применить нельзя.
Теперь есть дополнительные виды вычетов для уменьшения НДФЛ при продаже квартиры:
1. Если продаете подарок, который получили не от близкого родственника Если какой-то человек (друг, не близкий родственник) дарит вам квартиру или машину, вы должны заплатить налог 13% от стоимости этого подарка. Теперь если вы решите продать такой подарок раньше минимального срока владения, сможете уменьшить налогооблагаемую базу на сумму, с которой заплатили 13% при дарении.
Пример: Друг подарил вам дом стоимостью 2 млн рублей. При дарении вы заплатили 2 000 000 рублей*13% = 260 000 рублей налога. Вы через год продали этот дом за 2 200 000 рублей. Теперь вам нужно заплатить налог при продаже. До 2019 года вы могли бы воспользоваться стандартным вычетом в 1 млн рублей и налог бы получился: (2 200 000 — 1 000 000)*13% = 156 000 рублей. Сейчас выгоднее использовать вычет в размере суммы, с которой платили налог при дарении. Получится: (2 200 000 — 2 000 000) * 13% = 26 000 рублей.
Отдать государству в качестве налога 156 или 26 тысяч — разница ощутимая и выбор очевиден. Но в налоговой инспекции вам вряд ли подскажут, что в вашем случае выгодней сделать так-то и так-то. Поэтому следите за изменениями в законодательстве или обращайтесь к специалистам, чтобы знать свои права.
2. Если продаете наследство меньше минимального срока владения
Если вы решите продать унаследованное имущество раньше минимального срока владения, вы сможете использовать вычет в размере стоимости этого имущества, если документы об этой стоимости остались у вас от наследодателя.
Пример: Если вам папа оставил в наследство квартиру, которую он покупал за 1 500 000 рублей, и у вас есть подтверждающие этот факт документы, вы сможете заявить к вычету при продаже этой квартиры 1 500 000 рублей, а не только 1 000 000 рублей, как это было до 2019 года. Вы решили продать эту квартиру за 2 000 000 рублей.
Сейчас налоги составят (2 000 000 −1 500 000)*13%=65 000 рублей
До 2019 года налоги составили бы: (2 000 000 −1 000 000)*13%=130 000 рублей
Вы можете сэкономить тысячи и сотни тысяч, если воспользуетесь возможностями налогового кодекса.
Есть нюанс: если наследодатель или даритель уже учитывали расходы на имущество, которое затем подарили вам или оставили в наследство, в целях налогообложения, вы не сможете заявить к вычету их расходы. Однако это не касается случаев, когда даритель или наследодатель получили вычеты при покупке жилой недвижимости или погашении процентов по ипотеке на жилую недвижимость.
Если наследодатель или даритель получили имущественный вычет на покупку или приобретение жилого дома (квартиры, комнаты, участка земли под индивидуальное жилищное строительство) либо вычет на погашение процентов по ипотеке, жилищным кредитам, займам, израсходованным на покупку этого жилого дома (квартиры, комнаты, участка под ИЖС), расходы наследодателя или дарителя вы сможете применить к вычету.
Если квартиру продали в 2020 году, то подаете декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2021 года. В декларации отражается доход от сделки и примененные вычеты. С «нулевой» декларации ничего не платите. Если декларация к уплате, тогда оплатите налог до 15 июля 2021 года. Со сроком подачи декларации и уплаты налогов не шутите. В случае просрочки получите штраф по статье 119 НК РФ — 5 % от неуплаченной в установленный срок суммы налога. Максимальная сумма штрафа — 30% от суммы задолженности, минимальная — 1000 рублей. Если просрочите с «нулевой» декларацией, то заплатите 1000 рублей.
Налог с продажи квартиры, полученной по наследству и по договору дарения
Дарение (дарственная) – сделка, заключаемая между двумя лицами, цель которой состоит в безвозмездной передаче определенного имущества от 1 ко 2. При этом одариваемый не имеет значения – получить дар может абсолютно любой человек.
Завещание – односторонний договор, в котором определяется судьба всей наследственной массы (предметов, имущества, прав и обязанностей) по наступления смерти лица. В составлении текста завещания лицо может самостоятельно и полностью определять судьбу своего имущества: делить его на всех или на одного.
В любом случае оформление завещания происходит при помощи нотариуса, однако стоит знать основные требования закона:
- воля завещателя должна быть сформулирована наиболее понятно во избежание возникновения спорных ситуаций;
- наследодатель должен конкретизировать размер каждой доли наследства и кому она будет принадлежать. Дорогостоящие неделимые объекты (квартира, недвижимость или автомобиль) могут быть проданы, а полученные денежные средства распределены по долям;
- стоит указать вторую очередь наследников на случай, если первые откажутся от своего права, либо не смогут принять его в случае смерти;
- необязательным условием является применение таких институтов, как завещательное возложение или завещательный отказ. В этих случаях наследодатель может обязать наследников выполнить определенные действия за счет наследственной массы. Эти действия могут быть как материальными, так и нематериальными (например, передача части имущества другому лицу или осуществление общественно полезных целей).
ВАЖНО !!! После открытия наследства, все наследники призываются к наследованию в соответствии с положениями завещания. Отдельно стоит рассмотреть передачу прав на квартиру или иное недвижимое имущество. Любая недвижимость подлежит обязательной государственной регистрации и без этого не может возникнуть право собственности.
Возможность регистрации прав у наследника на квартирупо закону или по завещанию возникнет только после соответствующей регистрации. Через шесть месяцев после открытия наследственной массы возможно будет получить документ, с которым необходимо обратиться в орган гос. власти. После прохождения стандартной процедуры перерегистрации права собственности, наследник получит правообразующий документ.
- Наследственное право
- Как оспорить завещание на наследство после смерти?
- Как происходит открытие наследственного дела у нотариуса?
- Наследство, полученное в браке, делится при разводе?
- Имеет ли муж право на наследство жены?
- Как написать и куда подавать заявление о принятии наследства по закону?
- Размер госпошлины при вступлении в наследство на квартиру: как рассчитывается
- Стоимость оформления наследства у нотариуса
- Внуки — наследники какой очереди по закону и по завещанию?
- Соглашение о разделе наследственного имущества: как оформить, стоимость
- Порядок оформления наследственных прав за границей
- Семейное право
- Наследственное право
- Земельное право
- Трудовое право
- Автомобильное право
- Уголовное право
- Недвижимость
- Финансы
- Налоги
- Льготы
- Ипотека
Прежде чем перейти к разбору процесса оформления обеих документов, необходимо ознакомиться с основными понятиями:
| Дарственная | Завещание |
| Является договором на дарение, представляющим собой безвозмездную передачу принадлежащего наследодателю имущества, человеку вне зависимости от наличия родства с ними. | Является волеизъявлением наследодателя, в котором он завещает свое имущество в случае кончины, указывая наследников. |