Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на имущество наследника второй очереди». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Принять наследство, а значит, и получить регистрационные права собственности на него, нельзя без оплаты государственной пошлины. Квитанция о произведенном платеже прилагается к остальным документам и является необходимым условием получения наследства (квартиры). Согласно п. 22 ст. 333.24 НК РФ величина пошлины зависит от степени связующих стороны родственных связей.
Наследники первой и второй линии (дети, супруги, родители, братья и сестры) при принятии наследства (квартиры) обязаны оплатить до 0.3% от его стоимости (пп. 1 п. 22 ст. 333.24 НК РФ). При этом предъявленная к оплате сумма не может быть больше 100 тысяч рублей.
В то же время, наследники по завещанию, не являющиеся близкими родственниками наследодателя, обязаны оплатить до 0.6% от сумм наследства, но не более 1 миллиона рублей.
Налог на наследство близких родственников в 2021 году: когда и сколько платить
Согласно действующему законодательству, движимое и недвижимое имущество, перешедшее к наследнику по завещанию, налогом не облагается, исключением являются случаи получения наследниками:
- вознаграждения за написание литературного произведения;
- оплаты, положенной автору научной работы;
- платы за созданный наследодателем предмет искусства;
- платы за созданный наследодателем промышленный образец.
Для данного вида наследства налогообложение составляет 13% от суммы дохода.
Кроме того, наследство, принятое до 1 января 2006 года, также подлежит стандартной процедуре налогообложения. Если наследник принял имущество, но не оплатил налог в свое время, то для его последующей продажи, сдачи в аренду, или дарения, он обязан произвести оплату налога в соответствие с действующим на указанный период законодательством.
Как только принятие наследства (квартиры) признается состоявшимся, наследник получает документы, подтверждающие его права собственности на новое имуществ (квартиру, дом, дачу, машину, иного рода объекты). С этого момента он имеет полное право распоряжаться ими так, как это ему будет удобно – продать, подарить, сдать в аренду. Никаких ограничений на данное имущество не налагается.
Принятие любого имущества по наследству требует финансовых расходов на выполнение нотариальных действий и, при необходимости, последующей государственной регистрации.
Но, по действующему законодательству, налог на квартиру, полученную по завещанию в России, так же как и переданную в порядке закона, платить не придётся (за некоторым исключением), ограничившись лишь госпошлиной и некоторыми вспомогательными расходами.
Законодатель указывает и на некоторые исключения из правила. Лица, которые наследуют следующие типы имущества обязаны выплатить налог за получение:
- вознаграждения автора за произведения литературного характера;
- оплаты за научную работу;
- выплаты за произведения искусства;
- оплаты труда изобретателя.
Всё это относится к интеллектуальной собственности. Касательно иных видов собственности, в том числе жилой недвижимости, налог наследниками не платится. Правило не имеет иных исключений.
Вступление в наследство на квартиру хоть и не облагается налогом, но требует иных расходов, среди которых:
- государственная пошлина за вступление в права. По сути, сумма платится за выдачу документа о праве на наследство, который используется для дальнейшей реализации своих прав уже в качестве собственника унаследованного имущества;
- оплата предоставленных нотариальных услуг в части правового консультирования и технических действий, например, за набор текста. Носит индивидуальный характер. Большую часть заявлений наследник может оформить самостоятельно, без помощи специалиста;
- госпошлина при регистрации объекта в Росреестре. Процедура реализуется уже после непосредственного получения наследства. Пошлина платится уже по другим реквизитам, которые следует уточнить в отделении Росреестра или в МФЦ, в котором реализуется процедура.
Размер государственной пошлины при вступлении будет зависеть от стоимости квартиры. Оценка может быть произведена:
- на основании кадастровых данных;
- на основании инвентаризационной стоимости;
- в соответствии с заключением независимого оценщика, который должен иметь лицензию на осуществление такой деятельности.
Наследники могут выбрать любой вариант самостоятельно, в зависимости от того, что представляется более выгодным.
На практике чаще всего самой низкой оказывается инвентаризационная стоимость, но, в зависимости от региона и конкретного местоположения, более выгодным вариантом может быть что-то другое.
Размер пошлины отличается. Он устанавливается в зависимости от степени родства:
- три десятых процента платят наследники первых двух очередей, например, дети, родители, внуки, братья и сёстры;
- в два раза больше платят все остальные.
Размер пошлины не зависит от способа наследования, наследники первых двух очередей платят меньше и при получении имущества по закону, и при наследовании по завещанию.
Услуги правового и технического характера оплачиваются непосредственно нотариусу, в отличие от пошлины, которая платится по квитанции. По сути, это оплата конкретной работы нотариуса за составление заявлений и иных документов. Она может отличаться в зависимости от конкретного специалиста, но в среднем составит от 500 до пары тысяч рублей за документ.
Регистрация квартиры в Росреестре проводится уже после получения свидетельства о праве на наследство. На основании этого документа право перерегистрируется, объект становится полноценной собственностью наследника.
Процедура требует оплаты пошлины. На данный момент за квартиру нужно заплатить 2000 рублей, как и за любое другое жилое строение. За землю платится либо 350 рублей, либо 2000, в зависимости от категории назначения.
Каким из способов, по завещанию или без завещания, получено наследство, при определении суммы налога с наследства близких родственников роли не играет.
Здесь учитываются такие обстоятельства как: степень родства наследника к завещателю, оценочная стоимость наследственной массы, жил ли наследник с завещателем в одном доме или квартире, имеются ли у наследника соответствующие льготы, его физическая дееспособность.
В соответствии с пп.8 и 9 п.25 статьи 333 Налогового кодекса Российской Федерации, оценочную стоимость наследственной собственности может проводить юридическое лицо или независимый эксперт, который имеет соответствующую лицензию на проведение экспертизы оценки стоимости.
В пп.1 п.22 статьи 333 НК РФ указывается, что за оформление права собственности для ближайших родных умершего, должна быть уплачена пошлина в размере 0.3% от суммы наследственного имущества.
Также там указано, что сумма пошлины не должна превышать 100 тысяч рублей.
К таким родственникам относятся:
- супруг (супруга);
- родные и усыновленные дети;
- родители;
- братья и сестры.
Остальные родственники при оформлении наследства должны будут уплатить госпошлину в размере 0.6% от оценочной стоимости имущества по завещанию. В их случае максимальный размер госпошлины не должен превышать 1 миллиона рублей.
На недвижимость уплачивается госпошлина. Ее сумма зависит от того, проживал ли наследник с собственником или нет. При наличии факта, что наследник жил с завещателем более полугода, он освобождается от уплаты.
Если же такой факт не установлен, налоги при наследовании недвижимости близкими родственниками рассчитываются из:
- инвентаризационной оценки;
- оценки рыночной стоимости;
- оценки кадастровой стоимости.
Если оформляется наследство на земельный участок, налог составляется из оценочной стоимости участка.
Нередко в бытовой практике граждане путают понятие налога с госпошлиной (этот платеж по другому называется — нотариальный тариф). При наследовании недвижимых объектов (земельные участки, дома, квартиры, гаражи), других видов собственности (автомобиль, коллекции, мебель) налог, как таковой, не взимается. Другое дело, что при оформлении свидетельства о праве на наследство у нотариуса, наследникам придется заплатить нотариальный тариф, установленный ст. 333.24 НК РФ. Его размер зависит от стоимости получаемого имущества и степени родства с умершим:
-
0,3 % (максимально не более 100 тыс. руб.) — для наследников 1 и 2 очереди (супруг, дети, родители, братья, сестры);
-
0,6 % (не более 1 млн. руб.) — для более дальних родственников и посторонних лиц.
Таким образом, чтобы официально вступить в наследство налог уплачивать не надо. Кроме госпошлины (по другому она называется нотариальный тариф), наследники оплачивают услуги правового и технического характера нотариусу (УПТХ). Сумма устанавливается ежегодно нотариальной палатой региона (области) и одинакова для всех на его территории. Например, в Москве в 2020 году установлены следующие расценки за оформление наследства в виде:
-
2 500 руб. — вклада на счетах суммой более 100 тыс. руб.;
-
6 000 руб. — за один недвижимый объект на 1 наследника;
-
3 000 руб. — на другие виды имущества.
*Актуальные тарифы смотрите в соответствующем разделе
Приведем пример, какой «налог» на наследство в 2020 году придется заплатить сыну наследодателя, получившему квартиру стоимостью 4 млн. рублей и автомобиль (1 500 руб.). Правильно это сумма называется: нотариальный тариф + плата за услуги за правовые и технические услуги (УПТХ).
(4 000 000 × 0,3 %) + 6 000 + (1 500 000 × 0,3 %) + 3 000 = 25 500 руб.
Согласно п. 18 ст. 217 Кодекса не подлежат налогообложению доходы в денежной и натуральной формах, получаемые в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов.
При получении таких видов имущественных прав, правопреемникам нужно платить налог с наследства, в 2020 году его размер составляет 13 %. Они обязаны самостоятельно рассчитать НДФЛ, представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию до 30 апреля следующего года и до 1 июня уплатить исчисленный платеж в соответствующий бюджет. Норма распространяется на авторские вознаграждения, которые принадлежали наследодателю на день смерти и вошли в состав наследства.
При жизни наследодатель, имеющий в собственности квартиру, дом, автомобиль, земельный участок самостоятельно решал вопросы налогообложения имущества. С даты его смерти эта обязанность переходит к правопреемникам. Поэтому, независимо от того, когда было получено свидетельство о праве и перерегистрирована недвижимость в ЕГРН, при вступлении в наследство платить налоги должен уже наследник. К ним относятся земельный, транспортный и налог с имущества (за жилые помещения).
Продать недвижимость, машину, полученные в порядке наследования, можно только после оформления официального свидетельства о праве у нотариуса и перерегистрации прав на наследников. Право собственности на квартиры, земля, дачные дома, гаражи регистрируется в органе Росреестра (ЕГРН), на автомобиль в ГИБДД.
Таким образом, правопреемники продают уже принадлежащее им имущество. В этом случае, не стоит вопрос, нужно ли платить налог с наследства — с полученного от продажи дохода они обязаны перечислить НДФЛ в размере 13 % в бюджет государства. При этом продавец имеет право уменьшить доход на 1 млн рублей при продаже недвижимости и на 250 тыс. руб. — при реализации автомобиля (налоговые вычеты).
Также доходы от продажи имущества, полученного по наследству, могут быть уменьшены на расходы наследодателя на его приобретение, которые ранее не были им учтены в целях налогообложения (он не оформлял и не получал вычет). Правило применяется в отношении доходов за 2019 и последующие годы (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ; ч. 15 ст. 3 Закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ). Размер расходов, понесенных в связи с приобретением недвижимости, определяется на основании документов, подтверждающих уплату наследодателем денежных средств.
НДФЛ не уплачивается, если наследник продает доставшееся ему имущество спустя 3 и более лет после смерти наследодателя. Например, он получил свидетельство о праве в 2016 году, зарегистрировал квартиру на себя в ЕГРН в 2018 году. В этом случае налог на наследство при продаже в 2020 году платить не надо, так как со дня его открытия прошло 4 года.
Наша нотариальная контора производит все нотариальные действия, связанные с процедурой наследования. Обращайтесь к нотариусу, чтобы получить консультацию по вопросу, надо ли платить налог с наследства, как рассчитывается сумма госпошлины, если наследников несколько и по другим вопросам. Мы работаем ежедневно до 20.00 часов, в субботу и в воскресенье до 17.00. Запишитесь на удобное время прямо на сайте или по указанному на сайте телефону.
Действующее законодательство России предусматривает, что поступление в собственность денежных средств либо имущества граждан облагается налогом. Обязанность по его уплате возлагается на наследующих лиц, а размер зависит от ликвидной стоимости имущества.
В то же время немало состоятельных россиян в свое время вывели активы в офшоры. После их кончины получение наследства для родственников с невысокими доходами оборачивалось тяжелым беременем. В итоге в июле 2005 года российские законодатели упразднили сборы с наследства по завещанию в отношении денежных средств, материальных ценностей, движимого и недвижимого имущества (закон №78-ФЗ).
Но все же получателю завещанного добра необходимо оплачивать госпошлину при открытии наследственного дела. До середины 2005-го требовалось также платить налог, сумма которого зависела от родственной связи. Сборы уплачивались наследниками в зависимости от очередности:
- для детей, супругов, родителей налоговая ставка составляла до 5% от оценивания объекта;
- для братьев, сестер, бабушек и дедушек – до 10%.
- для других родственников, не относящихся к первым двум группам – до 20%.
Регулирование и взимание налога осуществлялось на основании инструкции, сформированной из разных нормативно-правовых актов (НПА). В настоящее время под термином «налог на наследство» подразумевается уплата госпошлины, регулирование которой описано в главе 63 Гражданского кодекса.
Составляя завещание, владелец имущества дает письменное распоряжение о передаче нажитого имущества в собственность другим гражданам на случай его кончины. В иных случаях наследование происходит в соответствии с законом. Такие ситуации происходят, когда:
- отсутствует завещание;
- в завещание не внесено все имущество;
- завещание признано недействительным;
- в завещании указаны лица, лишенные наследства;
- наследники отсутствуют;
- имеет место отказ от наследования;
- другие частные случаи.
Ключевой причиной получения прав собственности на наследство является родственная связь с умершим. На основании этого признака Гражданским кодексом установлена очередность наследования. Сначала это право получают наследники первой очереди. В случае их отсутствия, устранения прав на наследование по суду либо отказе от принятия наследства, право наследования переходит ко второй очереди и т.д.
При отсутствии завещания или в случае смерти самого наследника, право на получение наследства переходит иным лицам в порядке очередности. Следует отметить, что первоочередное право согласно ст. 1149 Гражданского кодекса имеют несовершеннолетние дети, иждивенцы и родители.
При составлении завещания владелец имущества вправе передавать его не только физическим, но и юридическим лицам, а также государству. В случае с наследованием физлицом получатель не обязательно должен быть родственником: владелец по собственному усмотрению распределяет доли имущества среди определенного круга приближенных.
Можно подвести итог: отмена налога при наследовании имущества, не освобождает наследников от уплаты госпошлины за оформление и выдачу свидетельств о праве на наследство. Размер платежа зависим от степени родства:
- 0,3% — для наследников первой и второй очереди;
- 0,6% — для других наследников (ст. 217 ГК).
После утверждения и публикации Федерального закона №78-ФЗ от 01.07.2005г. налог на наследство по завещанию упразднили. 2019 год в плане платежей при вступлении в права наследника не обременен никакими платежами, кроме гос.пошлины.
Ранее, чтобы получить завещанное, нужно было заплатить налог при вступлении в наследство. Ставка рассчитывалась исходя из степени родства, если стоимость полученного имущества превышала МРОТ в более чем в 850 раз. Выделялись наследники по очередности:
- Первая очередность – дети, супруги и родители
- Вторая очередность – братья, сестры, деды и бабки
- Третья очередность – остальные возможные наследники, не вошедшие в первые две группы
Для каждой очередности налог при вступлении в наследство квартиры или иного имущества, стоимость которого находилась в диапазоне превышения МРОТ от 850-кратного до 1700-кратного размера ставки были следующие:
- Для первой очередности – 5% со стоимости имущества
- Для второй очереди – 10% со стоимости имущества
- Для третьей очереди – 20% со стоимости имущества
По мере увеличения стоимости наследства в плане превышения МРОТа ставки увеличивались. На тот момент действовала инструкция, созданная на основании ряда Федеральных законов, регулирующих порядок оформления, вступления в наследство.
Облагается ли налогом наследство сейчас? Нет в общепринятом смысле этого слова. Когда имеют в виду в 2019 году налог на наследство по завещанию, это значит, что речь идет именно о пошлине. Что касается современного законодательства, то в вопросах наследования приоритет имеет 63 глава ГК РФ.
В России существует понятие «налог на наследство». Однако термин используется только в особых случаях, так как в 2005 году такой налог был практически упразднен. Однако получить наследство бесплатно все равно не получится. На смену налогу пришло понятие госпошлины.
Госпошлина рассчитывается, исходя из оценочной стоимости имущества наследодателя. Однако в отличие от прежней формы с налогообложением, цена за принятие наследства стала намного меньше. А степень родства с умершим почти не влияет на сумму выплат.
Несмотря на серьезные поправки в законах о наследовании, некоторые типы собственности умершего все еще облагаются налогом. Кроме того, после на получателя ложится обязанность выплачивать налоги с полученного имущества, а также задолженности по ним. К примеру, транспортный взнос.
Какие права есть у наследников
В ст. 217 пункт 18 Налогового Кодекса указано, что налогом облагаются только доходы умершего, которые наследники будут получать после его кончины. К таким выплатам относятся вознаграждения, связанные с авторскими правами:
- за продажу литературных произведений и других предметов искусства, созданных умершим;
- оплата за научную работу;
- компенсации за патенты на любые научные изобретения.
В этих случаях с получателя взимается налог при вступлении в наследство — 13% от дохода. Оплата осуществляется в конце года при подаче налоговой декларации.
Также 13% налог взимается с наследника, который продал движимое или недвижимое меньше, чем через 3 года после открытия наследства. Обратите внимание на тот факт, что 3 года исчисляются со дня смерти наследодателя, а не с момента вступления в наследство. Это правило прописано в Федеральном законе №212 от 23 июля 2013 года.
Оплачивать налог придется гражданину, который получает наследство, открытое еще до 2006 года. Так как в то время действовали другие законодательные нормы, то он будет подходить под их действие. Такая ситуация маловероятна, так как обычно процедура вступления в права длится полгода.
При вступлении в наследство гражданин получает свидетельство о наследовании. Взять его можно только у нотариуса после уплаты госпошлины за его услуги. Размер госпошлины будет варьироваться в зависимости от оценочной стоимости имущества и возможных льгот.
Оценивание стоимости наследники могут заказать независимым экспертам в юридических конторах, которые имеют лицензию на соответствующее действие.
Размер госпошлины за наследство составляет:
- 0,3% для близких родственников: детей (родных и усыновленных), супругов, родных братьев и сестер, родителей. Максимальный размер госпошлины составит 100 тысяч рублей.
- 0,6% от оценочной стоимости для других категорий наследников. Максимальный размер — 1 миллион рублей.
Оплата госпошлины обязательна не во всех случаях. К примеру, так как доходы, связанные с авторскими правами, облагаются налогом, дополнительно не требуется оплачивать госпошлину. Также не оплачивается наследование денежных сумм, вкладов и компенсации, полученной от страховой компании.
Остальное движимое или недвижимое имущество освобождается от госпошлины при условии, что:
- наследник был несовершеннолетним в день смерти наследодателя;
- наследник имел заключение о наличии психического расстройства, из-за которых над ним была установлена опека, на момент смерти наследодателя;
- наследник недвижимости, если он жил вместе с наследодателем в этой квартире (доме с земельным участком или в другом виде жилплощади), а также живет здесь и после смерти наследодателя. Важным аргументом является оплата наследником счетом по коммунальным услугам, а также другие расходы, связанные с поддержанием жилья в должном состоянии;
- наследодатель умер из-за выполнения долга гражданина РФ, включая смерть в течение 1 года после получения ранения из-за выполнения долга гражданина России;
- наследник — герой СССР;
- наследник — герой РФ;
- наследник — кавалер ордена Славы;
- наследник — участник или инвалид Великой Отечественной войны.
Льготы в размере 50% на оплату госпошлины получают наследники с инвалидностью I или II степени. Также не оплачивается госпошлина в случае, когда физическое лицо отказывается от наследства. В таком случае оплату будет производить следующий по очереди наследник, который имеет средства.
Также не оплачивается пошлина при наследовании вымороченного имущества. В соответствии со ст. 1151 Гражданского Кодекса, если у недвижимости нет наследников, оно переходит в собственность местных органов власти и становится частью фонда соцжилья. Остальное имущество становится в собственностью государства.
Какой налог на квартиру по завещанию в России в 2019 году. Основные понятия, положенная государственная пошлина и другие обязательные налоги — данные аспекты рассмотрены в предложенной статье.
Зачастую у людей, которые наследуют имущество движимого или недвижимого типа, а такте денежные средства и другие ценности, возникает вопрос оплаты налогового сбора.
В текущем году налог на наследство платить не нужно. Единственная доплата, обязательная к выполнению — государственная пошлина.
Собственник имущества или других ценных вещей обладает правом их передачи своим родственникам и другим лицам. Для передачи права распоряжения ему необходимо написать завещание.
Гражданин может в любых частях (равных или неравных) разделять свое имущество и перераспределять между наследниками. Или же передать все нажитое имущество одному представителю.
Для официального оформления завещание должно быть заверено:
- в любой нотариальной конторе;
- территориальным органом исполнительной власти по месту жительства;
- в ситуации если гражданин на территории, находящейся под юрисдикцией другого государства — Консульством РФ.
Юридические действия, проводимые с имуществом (дарение, продажа вступление в наследство) должны производиться с оплатой госпошлины.
Это обязательный платеж, осуществляемый в пользу государства. Описываемый налог подлежит уплате до старта нотариального процесса.
Какие налоги платятся при вступлении в наследство по завещанию и по закону
Даже отмена основного налога на квартиру по закону не сделала получение наследства менее затратным процессом. Чтобы грамотно вступить в права собственника нужно обращаться в нотариальную фирму. Большинство таких организаций являются частными, а их услуги оплачиваются заказчиком в полном объеме (без каких-либо льгот). Цена нотариального сопровождения при оформлении наследства на квартиру и другое имущество не регулируется законодательными актами. Расценки составляются каждым конкретным специалистом в самостоятельном порядке. Необходима отдельная оплата для:
- составления заявлений о приеме наследства;
- оценивания средней стоимости наследуемых объектов;
- сбора сопровождающей документации;
- стандартной работы по оформлению бумаг;
- заверения всех необходимых копий.
После обращения в нотариальную фирму нужно произвести оплату государственной пошлины за фактическое получение имущества. Размер данного налога на наследство квартиры может варьироваться (зависит от родства):
- 0,3% от установленной стоимости недвижимости (определяется независимой оценкой), но не более 100 тысяч рублей при близком родстве (дети, жена/муж, родители).
- 0,6%, но не более 1 миллиона рублей для других наследников.
После оформления прав и регистрации в Росреестре наследник становится полноправным собственником жилья. С этого времени он обязан вносить ежегодную плату за владение недвижимостью.
Внимание! Для расчета конкретной суммы налога на имущество физлицо может воспользоваться специальным онлайн-сервисом для граждан на сайте ФНС РФ.
К наследникам второй очереди по закону относятся бабушки, дедушки, полнородные и неполнородные браться и сестры. Если говорить о наследниках первой очереди, то к ним относятся дети, родители, мужья или жены наследодателей. Но бывает и так, что у наследодателя попросту нет близких родственников и тогда в наследование могут вступить на законных гражданских основаниях наследники второй очереди.
Полнородными можно назвать братьев и сестер, у которых общий отец и общая мать. Неполнородные братья и сестры являются родными лишь по отцу или по матери. Бабушка и дедушка могут претендовать на имущество умершего, только если они родные наследодателю, причем неважно – со стороны отца или со стороны матери. А вот приемные предки наследство получить не смогут – за исключением случаев, когда имело место официальное усыновление или удочерение предусмотренные нормами семейного законодательства Российской Федерации.
Порядок вступления наследников второй очереди в наследственные права регламентируется семейным кодексом Российской Федерации. Он может быть совершен по закону, если есть завещания и собвенно наследство или же фактически, когда упущены сроки наследования имущества, равные шести календарным месяцам, или же есть отказ нотариуса в предоставлении свидетельства на право собственности.
В случае если родственники не могут договориться о размере долей, после получения свидетельства на наследство они составляют соглашение о разделе имущества. При этом документ у нотариуса заверять не надо. В соглашении граждане могут прописать иной порядок пользования имуществом, чем тот, который имеется в свидетельстве на наследство.
В соответствии с нормами семейного законодательства наследство между наследниками второй очереди делится в равных долях. Если один из наследников лишен доли или же отказывается от нее, то тогда наследственная масса распределяется пропорционально.
Отказаться от доли в наследстве можно официально. Для этого достаточно составить письменный отказ и предоставить его в нотариальную контору по месту открытия наследственной массы.
Налог на наследство квартиры по закону – сколько придется заплатить
Нормами законодательства налоги, которые следует уплачивать при вступлении в наследство для наследников второй очереди упразднены. Это касается первой и последующих очередей вступления в наследственные права.
Если речь и идет о налоговом обложении, то обычно это только государственная пошлина, которая составляет 0,3 процента от общей стоимости наследуемого движимого или недвижимого имущества.
Право представления – это особый вид наследования по закону (именно по закону, а не по завещанию!), предполагающий переход наследственной доли от наследника, умершего до открытия наследства, к его потомкам.
Наследники по праву представления делятся на 3 очереди. Поговорим о первых двух:
Племянники напрямую не включены законодательством в число наследников, обладающих правом претендовать на наследство умершего дяди или тети. Но они могут наследовать по праву представления, на основании ч. 2 ст. 1143 ГК РФ.
Такая возможность распространяется в отношении тех, кто получает собственность не напрямую, а опосредованно – в случае смерти прямых наследников. Родители племянников ст. 14 СК РФ отнесены к категории близких родственников. Если брат или сестра наследодателя умирают в одно время с ним или раньше, право наследования имущества по закону переходит к детям – племянникам лица, оставившего наследство.
Может ли, к примеру, племянница претендовать на наследство тети? Да, но дети братьев и сестер усопшего по закону вступают в наследство в том случае, если нет не только первоочередных претендентов на имущество ушедшего из жизни гражданина, но и претендентов второй очереди в лице братьев и сестер, то есть собственных родителей.
Расскажем, в каких именно случаях ребенок брата или сестры завещателя может получить имущество скончавшегося родственника.
К примеру, наследодатель составил завещание. Если умерший дядя (тетя) вписал(а) ребенка брата или сестры в завещание как наследника, то он имеет право на полную или ту долю, которую указал в завещании родственник.
Племянник, в случае составленного завещания, может быть основным наследником или поднаследником, если основной претендент на имущество умрет.
Рассмотрим пример. Умерший родственник оформил завещательное распоряжение на счет в банке. Вкладчик имеет право включить племянника в завещание и оформить завещательное распоряжение в банке, то есть завещать ему свой счет.
Пример. Гражданин А.Б. погиб в автокатастрофе через неделю после смерти своей сестры А.Л., у которой не было ни супруга, ни детей, ни живых родителей. Трое детей А.Б. получили не только завещанное имущество своего погибшего отца, но и разделили между собой в равных долях имущество, которое причиталось их отцу после смерти его сестры А.Л.
Очередность наследования племянниками определена в статьях 1142 – 1145 ГК РФ, ограничивающими круг наследников следующими очередями:
- первой – с отнесением в данную группу детей, супругов, мать и отца умершего;
- второй – с полнородными и неполнородными братьями или сестрами, бабушками и дедушками (по обеим родственным линиям);
- третьей – дядей и тетей наследодателя;
- шестой – более отдаленные родственники, с отсчетом степени родства по количеству рождений между наследодателем и кандидатом.
Племянники напрямую не указаны среди перечисленных групп наследников. Но ч. 2 ст. 1143 ГК РФ оставляет за ними право наследования по представлению – в качестве лиц, представляющих интересы своих родителей. Поэтому дети братьев и сестер относятся к наследникам второй очереди.
Является ли племянник наследником по закону, оговорено в ГК РФ. В соответствии со ст. 1142 – 1148, различают 8 очередей наследования. Представители каждой из них сгруппированы по степени родства. Чем ниже порядковый номер в очереди, тем ближе родственник.
Племянники вступают в наследство во второй очереди по праву представления, если отсутствуют претенденты, относящиеся к вышестоящей первой очереди.
Порядок вступления:
- Первыми по закону наследуют дети, в том числе усыновленные, рожденные после смерти наследодателя; муж и родители. Внуки могут наследовать по праву представления за своих родителей (детей умершего).
- Вторыми унаследуют полнородные и неполнородные братья, сестры, дедушки, бабушки. Если их нет в живых, то по праву представления недвижимость и нажитые ценности получают дети братьев и сестер.
- При их отсутствии члены последующей третьей очереди становятся претендентами.
Что такое право представления? Это возможность для потомков получить долю наследственного имущества по закону. Она возникает, если родственник — представитель очереди, который являлся бы претендентом на блага умершего, скончался до него или вместе с ним. Тогда за него наследуют потомки по праву представления.
Пример. У гражданина С. нет родственников, кроме родного брата, его жены, дочери и сына брата. Родной брат С. скончался. Позже умер и сам С. Поскольку наследников 1 очереди у него не было, а родной брат умер, то племянники унаследовали его имущество за умершего отца. Жена брата С. претендовать на ценности С. не может.
Налога на наследство у Вас не возникнет, так как вы наследница первой очереди. Вам надо будет заплатить за нотариальные услуги: за заявления, запросы и свидетельство в размере примерно 10 тысяч рублей (если квартира недорогая, если Вы проживаете и прописаны там же и т. д.). Эту сумму рассчитывает нотариус, исходя из многих условий. Также будет необходимо заплатить пошлину на регистрацию права собственности на Вас в Росреестре. Это стоит 2 тысячи рублей. Далее ежегодно будет начисляться налог на имущество в размере нескольких тысяч рублей.
Если Вы живете в этой квартире и она будет являться Вашей единственной собственностью, то у Вас будет льгота на налог на имущество: Вы его оплачивать не будете. Но, если Вы не оформите наследство на себя, Вы не сможете завещать дальше эту недвижимость, и Вашим наследникам придется по суду доказывать право собственности, что значительно дороже. Если Вы не проживаете в этой квартире, то точно надо все оформить правильно и в срок, сдавать жилье в аренду и получать дополнительный доход к Вашей пенсии.
Налог на наследство по завещанию являлся обязательным, если отошедшее имущество соответствовало следующему условию: его оценка в 850 раз превышала минимальную оплату труда. Это требование действовало до начала 2006 года. При этом размер налога на наследство рассчитывался на основе степени родства. Закон делил наследующих на три группы, и для каждой из них был определен объем оплаты за вступление в права собственности:
- Наследники первой очереди: сюда относились жена/муж, родители, ребенок/дети, не достигшие совершеннолетия. Им полагался взнос в государственную казну в размере 5% от цены унаследованного имущества.
- Наследники второй очереди: тети/дяди, бабушки/дедушки, племянники/племянницы. Их налог равнялся 10% от цены имущества.
- Наследники третьей очереди – родственники, не соответствующие первым двум группам. Им предписывался налог в размере 15% общей стоимости наследственного имущества.
Данный порядок регулировался инструкцией, написанной на основании соответствующих Федеральных законов. Но облагается ли полученное имущество налогом на современном этапе? Начиная с 2006 года и до сегодняшнего времени, говоря о налоге при вступлении в законное наследство по завещанию, имеется в виду внесение государственной пошлины и оплата некоторых услуг, связанных с переоформлением собственности.
После решения вопроса, нужно ли платить госпошлину на получение имущества, следует определить, как оценить его общий размер.
Особенности завещательного акта:
- допустима только нотариальная письменная форма;
- составляется только на ту часть имущества, на которую у наследодателя имеется право собственности;
- до наступления смерти волеизъявителя, документ может быть скорректирован, аннулирован;
- присутствие свидетелей при составлении документа обязательно только в исключительных случаях;
- наследники по завещанию призываются к наследованию вне зависимости от очереди, определенной в законе;
- акт выражает добровольные намерения волеизъявителя (факт применения насилия, обмана или ввод в заблуждение влечет недействительность завещания);
- документ может быть составлен наследодателем собственноручно, либо нотариусом с его слов;
- наследодатель – полностью дееспособное лицо (условие обязательно к соблюдению на момент составления акта).
| НПА | Статья | Разъяснение |
| Гражданский кодекс РФ | Ст.23 | Действия нотариуса при проверке завещания |
| Налоговый кодекс РФ | Ст.333.24 | Размеры госпошлины |
| П.18 ст.217 | Отсутствие необходимости уплачивать налог | |
| ФЗ-78 от 1 июля 2005 года | — | Отмена налога на наследство |
| № 03-05-06-03/96 от 13 декабря 2011 | — | Подтверждение отсутствие обязательств по уплате налога на наследство |
До 2005 года в отношении наследственной конструкции действовал налог на наследство.
В зависимости от очередности лиц, призванных к наследованию, существовали следующие ставки налогообложения наследства:
- 5% от стоимости наследства –нужно было платить наследникам 1 очереди;
- 10% — уплачивали наследники 2 порядка;
- 20% — наследники последующих очередей, в том числе и не являющиеся родственниками наследодателю.
Указанные ставки имеют обратную силу только к наследственным делам, открытым до 2006 года.
Сейчас согласно п.18 ст.217 НК РФ налог отменен практически для всех видов доходов, кроме вознаграждения, которое получат наследники авторов произведений науки, литературы, искусства и патентообладателей.
- Порядок принятия наследства, его виды и прочие важные моменты регулируются разделом 5 части 3 ГК РФ.
- Порядок уплаты подоходного налога регулируется главой 23 НК РФ.
- Порядок уплаты пошлины за оформление необходимых документов регулируется главой 25. 3 НК РФ.
- литературные произведения;
- научные труды;
- произведения искусства;
- полезные модели;
- изобретения;
- промышленные образцы.
Важно знать, что подоходный налог при вступлении в наследство по завещанию зависит от статуса гражданина. Взимается он на общих основаниях как факт получения дохода в размере:
- 13% – для резидентов РФ;
- 30% – для наследников-нерезидентов.
Сегодня мы узнаем, должны ли уплачивать налоги на наследство по завещанию (и не только) в России. Дело все в том, что данный вопрос действительно крайне важен. Не всем известно, что предстоит наследникам в тех или иных случаях.
Чаще всего наследство передается в виде недвижимости. И непонятно, стоит ли платить налог. При вступлении в наследство мало кто задумывается о данном моменте. А зря. Ведь при отсутствии уплаты в случае необходимости можно лишиться всего, что вам было положено.
Да еще и приобрести массу проблем с законом и налоговой службой.
Миф или реальность
Налоги на наследство по завещанию – это миф или реальность? В данной системе происходит очень много изменений. Уследить за всеми трудно. Поэтому еще вчера вы могли не платить налоги, а сегодня – обязаны. Чтобы не было неожиданностей, постоянно следует интересоваться поправками, сделанными к тем или иным законам РФ.
Как раньше
Какая картина получалась? Налог на наследство в России для наследников, как уже было сказано, устанавливался в зависимости от степени родства. В первой очереди всегда находятся супруги, родители и дети.
Все остальные имели налог на наследство (по завещанию и не только) в 20% от общей стоимости наследования.
Тем не менее подобные уплаты решили убрать. Практика показала, что далеко не все способны платить такие суммы. И не всегда в наследство соглашаются вступить.
Поэтому через некоторое время наследство по закону перестало облагаться налогами как таковыми.
Что облагается
Как правило, учитываются денежные средства. Или доход иными словами.
Все, что получается наследниками за собственника в качестве вознаграждения за создание предметов искусства, произведений, промышленных образцов и научные труды, облагается соответствующими выплатами. Они не слишком высокие.
Учтите, что придется дополнительно подавать налоговую декларацию о доходах в конце отчетного периода. Вполне распространенное явление, о котором многие попросту забывают.
По шаблону
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму
При получении имущества, оставленного завещателем в наследство гражданину, перед преемником встаёт вопрос, какие налоговые выплаты и государственные пошлины будут взиматься в обязательном порядке?
При вступлении в наследственные права преемник завещателя обязан уплатить соответствующие налоги и государственные пошлины, размеры которых напрямую зависят от многих факторов. Начиная с 2006 года после принятия ФЗ № 78 от 2005 года 1 июля в законодательство, касающееся наследства, были внесены определённые изменения и поправки.
Так, больше не взыскиваются ФНС России с преемников наследодателя ранее обязательные налоги на наследство по завещанию или по закону, а также при наследовании жилья.
Получить наследство может абсолютно любой человек. Он может стать наследником, как по завещанию, так и по закону. Нужно ли уплачивать какой-то налог, после того, как примешь наследство? Какие платятся налоги при вступлении в наследство?
Понятие
Наследование – это получение в собственность имущества, которое ранее принадлежало другому человеку, по закону или по завещанию.
Собственники имущества имеют право распоряжаться своим имуществом по своему усмотрению. Они могут оставить его в наследство абсолютно любому человеку или юридическому лицу.
Получение наследства – это довольно хлопотное дело. До 2005 года оно ещё обременялось и тем, что нужно было платить большой подоходный налог с полученного дохода. Но затем всё изменилось! Ряд наследников освобождается от уплаты налога на доходы.
Как раньше
Тем не менее подобные уплаты решили убрать. Практика показала, что далеко не все способны платить такие суммы. И не всегда в наследство соглашаются вступить. Кроме того, стоимость недвижимости (самый распространенный тип наследования) из года в год меняется. Подсчитать точную сумму для наследника становится все труднее и труднее. Поэтому через некоторое время наследство по закону перестало облагаться налогами как таковыми.
После вступления в наследственные права и регистрации права собственности наследник обязан выплачивать земельный налог, который устанавливается согласно ее назначению и категории.
В отношении земельных участков используются следующие тарифы по налогам (исчисляемые от кадастровой стоимости):
- 0,3% — для земель, отведенных под ЛПХ, дачи, огороды, сады, сельское, животноводческое хозяйство, жило фонд;
- 1,5% — для всех остальных категорий земельных участков.
Важно учитывать то, что от налогообложения по унаследованному земельному участку полностью освобождены малые коренные народы, чей образ жизни связан с земледелием.
Налог на землю начисляется ежегодно (начиная со следующего года после регистрации права собственности). В случае, если собственность на указанный объект зарегистрирована на несколько наследников, то каждый из них уплачивает налог, пропорциональный его доле в праве.
После постановки на регистрационный учет, новый собственник, унаследовавший транспортное средство, становится налогоплательщиком.
Транспортный налог начисляется согласно технических показателям и зависит от:
- мощности двигателя;
- валовой вместимости;
- статической тяги.
Налоговый кодекс выделяет группу транспортных средств, которые не попадают под объекты налогообложения:
- транспорт, предназначенный для передвижения людей-инвалидов;
- моторные лодки (мощностью до 0,5 л.с);
- техника сельхоз назначения;
- промысловые суда;
- автомобили мощностью до 100 л.с, приобретенные при содействии органов соц. защиты;
- транспорт, предназначенный для перевозки правительственных лиц;
- военная техника;
- средства, объявленные украденными или числящиеся в угоне.
Под иным движимым имуществом, подлежащим налогообложению, принято понимать предметы роскоши:
- яхты;
- вертолеты;
- самолеты и прочее.
Обязанность по их уплате охватывает незначительный круг граждан. Указанные объекты не часто фигурируют в наследственной массе.
Если речь идет об организации, как наследнике иного движимого имущества, то налогообложение будет применяться только в том случае, если оно не включено в объем основных средств.
Под коммерческой собственностью (недвижимостью) понимаются объекты гражданского оборота, от которых собственник может извлекать доход, как в натуральной, так и денежной форме.
Налогообложение коммерческой недвижимости определяется исходя из статуса субъекта, ею владеющего.
Для физических лиц:
- 0,1% — для недвижимости, стоимость которой не превышает 300 тыс. рублей;
- 0,1-0,3% — для недвижимости, стоимость которой от 300-500 тыс. рублей;
- 0,3-2% — для недвижимости, стоимость которой от 500 тыс. рублей.
Для юридических лиц:
- 1,5-1,7% — при применении в качестве налогооблагаемой базы кадастровой стоимости объекта;
- 2% (максимум 2,2%) — при применении в качестве налогооблагаемой базы балансовой стоимости объекта.
Несмотря на то, что был упразднен прямой налог при получении наследства, государство определило лиц, которые по-прежнему должны его оплатить. К ним относятся те, кто получил вознаграждение за:
- литературу;
- произведение искусства;
- научную работу;
- предмет промышленности.
Граждане, попадающие в одну из перечисленных групп, должны оплатить НДФЛ в размере 13% от всей цены наследуемого имущества, а также понести все финансовые издержки по его оформлению. Также следует, учитывать, что если наследственное дело было открыто раньше 2006 г, получатель имущества должен внести налог при наследовании квартиры по завещанию по нормам Федеральных законов того времени.
По шаблону
Если кто-то получил квартиру в наследство, налог не уплачивается. А вот когда людям после смерти собственника переходит доход от научных, творческих, промышленных трудов, платить придется. Это мы уже выяснили.
Но сколько конкретно? Точную сумму назвать нельзя. Почему? Дело все в том, что для расчетов используется привычная налоговая схема. За полученное наследство придется отдать 13% вашего дохода.
К счастью, подобная практика на деле наблюдается крайне редко. Поэтому, в большинстве случаев, никаких денежных выплат в виде налоговых отчислений не вносится. Тем не менее это не единственный нюанс, который придется учитывать до того, как вы вступили в наследство.
Процедура определения стоимости наследуемого имущества необходима для оформления его у нотариуса и установления размера госпошлины. Оценка производится на дату открытия наследства (п. 6 ст. 333.25 НК РФ).
Определять цену имущества могут независимые эксперты, имеющие право осуществлять оценочную деятельность, а также сотрудники судебно-экспертных учреждений. При этом недвижимость оценивается по учету её местонахождения. Стоимость земельных участков могут также определять территориальные органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и регистрацию права.
Оценка проводится сравнительным методом, на основании рыночных показателей, действующих в регионе местонахождения имущества либо на основании имеющихся кадастровых документов.
В случае оценки движимой собственности, например, автомобиля, необходимо обратиться к независимому эксперту. В зависимости от стоимости имущества, указанного в заключении, будет установлен размер госпошлины.
Таким образом, размер пошлины зависит от местонахождения объекта имущества, а также от местонахождения самого наследника.
Вступление в наследство после 6 месяцев после смерти.
Если в наследство вступает гражданин РФ, то он должен обратиться к нотариусу, предоставив копию документа, подтверждающего право на наследство. Далее в порядке оформления наследования имущества будет установлена стоимость и размер госпошлины.
Если наследник не имеет гражданства РФ, то он обязан предоставить документ, подтверждающий стоимость имущества. Данный документ предоставляется в момент установки размера ставки госпошлины.
Изменение стоимости объекта наследования в процессе оформления не влияет на сумму, которую необходимо оплатить. Кадастровая (оценочная) стоимость указывается при открытии наследства и не подлежит изменению.
Если оценка стоимости недвижимости не была проведена, то она может быть установлена, исходя из рыночной стоимости в данном районе. Как правило, такая стоимость будет значительно выше по сравнению с кадастровой стоимостью. Поэтому наследнику недвижимости следует обратиться в БТИ по месту оформления собственности и получить справку с указанием кадастровой стоимости данного объекта.
В числе наследующих по закону выделяют группу граждан, имеющих право на обязательную долю в наследстве. Причем это право дается им автоматически вне зависимости от того, какие очереди существуют, имеется ли завещание и что именно в нем прописано.
К этой группе людей относятся иждивенцы наследодателя, не способные самостоятельно обеспечивать себя ввиду официально подтвержденной нетрудоспособности. Будучи такими лицами, претенденты второй очереди получают преимущественное право на имущество.
Для получения права на обязательную долю одной справки о неспособности к труду недостаточно. Необходимо также, чтобы соблюдался целый ряд других условий.
В рамках наследования по завещанию есть подназначение наследника, а в рамках наследования по закону – наследование по праву представления. Общая суть его примерно одна – предоставить возможность конкретному лицу получить наследство вместо основного преемника в случае форс-мажорной ситуации. Под таковыми здесь понимаются случаи, когда основной претендент на имущество умирает до открытия наследства.
В отличие от подназначения наследника в случае с наследованием по праву представления наследодатель выбирать дополнительных преемников не будет. Все возможные варианты уже оговорены в законе.
Претендовать на имущество по праву представления смогут только члены семьи – потомки основного наследника. Так, наследниками по праву представления второй очереди являются дети полнородных и неполнородных братьев и сестер наследодателя, то есть его племянники и племянницы.