Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Приказ об открытии обособленного подразделения 2021 образец». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Приказ о создании обособленного подразделения можно составить по свободной форме, поскольку утвержденной формы для этого документа не существует. Что важно зафиксировать в приказе:
- дату создания обособленного подразделения. Кстати, именно от этой даты отсчитывается срок на уведомление налоговой инспекции об открытии ОП;
- вид обособленного подразделения (филиал, представительство, иное обособленное подразделение);
- сферу деятельности ОП;
- местонахождение обособленного подразделения;
- назначение руководителя ОП;
- при необходимости – организационную структуру ОП;
- при необходимости – должности сотрудников, которых планируется принять на работу в ОП (перевести из других подразделений организации). В частности, можно сразу утвердить штатное расписание для ОП.
Образец приказа об открытии обособленного подразделения может выглядеть так:
Приказ о создании обособленного подразделения
Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис. воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту.
Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно. Несмотря на то, что с 01.01.2019 виды экономической деятельности определяются по новому классификатору ОКВЭД2, для определения тарифа взносов «на травматизм» на 2020 год в заявлении о подтверждении основного вида деятельности и справке-подтверждении нужно указывать старые коды ОКВЭД. Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов.
Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет.
Теперь и для налогов, и для страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») правила одни и те же. С 01.01.2019 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС. А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС.
Расширен перечень видов госконтроля, при которых применяется риск-ориентированный подход. Теперь в этот список включены и проверки за соблюдением требований трудового законодательства, проводимые трудинспекцией.
В соответствии с нормами отечественного законодательства российские юридические лица могут открывать свои обособленные структурные подразделения. Процедура их открытия и требования, предъявляемые к ним, описаны в соответствующих актах нормотворчества.
В некоторых случаях компания, открывающая обособленное подразделение, направляет уведомление об открытии обособленного подразделения в ИФНС. Юридические лица имеют возможность открывать обособленные подразделения. Для уведомления налоговиков о таком открытии нужно направить в ИФНС сообщение об открытии обособленного подразделения.
Гражданское законодательство не предусматривает возможности открытия структурных подразделений, прямо не названных в ст. 55 ГК РФ. То есть из ГК РФ прямо следует возможность открытия только филиала или представительства.
Несколько иные положения указаны в статье 11 НК РФ. которая прямо допускает открытие иных структурных подразделений, имеющих стационарные рабочие места.
Федеральная налоговая служба России издала приказ от 09.06.2011 № которым утвердила форму уведомления о создании обособленного подразделения. Указанная форма применяется для случаев открытия обособленных подразделений, не являющихся филиалами и представительствами.
На листе № 1 указанной формы содержится поле, предназначенное для указания кода налоговой инспекции, в связи с чем для ответа на вопрос, куда подавать сообщение об открытии обособленного подразделения, следует изучить указанный Приказ. В приложении № 13 к вышепоименованному Приказу ФНС России прямо указано, что в уведомлении необходимо указать код налоговой инспекции по адресу нахождения основной организации. Федеральная налоговая служба России утвердила форму уведомления, ввела в действие общий порядок заполнения заявления, а также указала основные и обязательные требования к такому заявлению, однако не разработала и не опубликовала образец заполнения сообщения о создании обособленного подразделения.
При заполнении сообщения все поля, предназначенные для указания ИНН и КПП, должны быть заполнены на каждой странице заявления. Требования к каждой графе, подлежащей заполнению, изложены в приложении № 13 к Приказу ФНС России . Следует помнить, что, если происходит открытие нескольких обособленных подразделений (кроме филиалов и представительств), заполняется одно заявление с приложением вторых листов в количестве, равном количеству открываемых представительств.
Расширение деятельности организации может потребовать издать приказ о создании обособленного подразделения. И речь не только о филиалах и представительствах. Чтобы найти определение обособленного подразделения необходимо обратиться к законодательству РФ. Нюансы создания обособленного подразделения и особенности приказа мы осветили ниже.
Скачать образец приказа:
Приказ о создании обособленного подразделения
Гражданский кодекс называет обособленными подразделениями юридического лица только представительства и филиалы. А Налоговый кодекс – любое территориально обособленное от организации подразделение, где оборудовано рабочее место.
Любое обособленное подразделение имеет свои особенности. Создает их только юридическое лицо – организация. Подразделение должно находиться вне местонахождения юридического лица. И на базе такого подразделения создается рабочее место (не менее. Чем на 1 месяц). Есть все признаки? В течение месяца после фактического создания (а это дата приема на работу первого сотрудника) организация обязана сообщить этот факт в налоговую инспекцию. А внутренний приказ о создании обособленного подразделения издается при правильной организации управленческой деятельности.
Нормативные акты унифицированную форму приказа не закрепляют. Поэтому организация разрабатывает и утверждает такую форму самостоятельно. Тем не менее, в приказе о создании обособленного подразделения должны отражаться сведения:
- о создании филиала, представительства или иного обособленного подразделения без наделения правами филиала (представительства)
- местонахождение представительства
- цели и задачи
- можно указать права и руководителя. В последнем случае, если это наемный работник, правильно дополнительно издать приказ о приеме на работу.
Приказ о создании обособленного подразделения вносится в журнал регистрации приказов работодателя, но может иметь специальный номер (например, как в нашем примере).
Компания вправе открывать свои подразделения на территориях, отличных от территории нахождения головной организации. Это могут быть филиалы, представительства или подразделения иного вида – главной характеристикой обособленного подразделения является его территориальная удаленность и наличие как минимум одного стационарного рабочего места, оборудованного для работы.
О создании, каких-либо изменениях в ранее предоставленных сведениях, о закрытии подразделений необходимо сообщать в контролирующие ведомства. Куда подавать сообщение об открытии обособленного подразделения? Если это не филиал и не представительство, компания должна сообщить о создании подразделения в налоговую инспекцию по месту нахождения организации (не ОП). О создании новых филиалов или представительств сообщать дополнительно не нужно, поскольку сведения о них должны быть указаны в ЕГРЮЛ. Сообщение в ИФНС об открытии обособленного подразделения необходимо отправить не позже срока продолжительностью в 1 месяц.
Создание обособленного подразделения происходит путем оформления соответствующего положения о нем. Единой формы этот документ не имеет. Но в нем необходимо указать всю главную информацию:
- адреса – фактический и юридический;
- название;
- цели и задачи;
- права;
- состав руководства и др.
Внутри компании также выпускают приказ о создании обособленного подразделения, образец которого тоже не имеет какой-то единой формы. Иногда издают и отдельный приказ о назначении руководства ОП.
Приказ об открытии обособленного подразделения 2021 образец
ОП подлежит регистрации:
- В любом случае, если это филиал или представительство (п. 3 ст. 55 ГК РФ).
- Если создано на срок более месяца — для других типов ОП.
«Днем рождения» ОП бизнесмены обычно считают дату издания приказа о его создании. Но налоговики могут посчитать ОП начавшим деятельность и с другой даты, например, после перехода к организации права собственности или пользования помещением. Поэтому нужно быть внимательным при соблюдении сроков регистрации ОП, о которых будет сказано ниже.
Эксперты 1C-WiseAdvice подготовили инструкцию, которая поможет открыть ОП легко.
Шаг 1. Принимаем решение о создании обособленного подразделения и документально его оформляем.
Важно!
Если создаем филиал/представительство, то необходимо решение учредителей, для открытия иного ОП вполне подойдет приказ руководителя компании.
Шаг 2. Разрабатываем документацию, регулирующую деятельность ОП. Назначаем руководителя нового подразделения.
Шаг 3. Решаем оргвопросы: покупаем или арендуем помещение, набираем штат, открываем банковский счет (если он нужен).
Сотрудники представительств. Ответы на важные вопросы
Шаг 4. Регистрируем ОП в налоговой.
Шаг 5. Регистрируем ОП в фондах (если это подразделение будет самостоятельно выплачивать зарплату).
Итак, о любых значимых изменениях в жизнедеятельности компании необходимо оповещать налоговиков. При открытии ОП алгоритм такой:
- в течение тридцати дней направляем уведомление об открытии обособки в ту налоговую, в которой зарегистрирована головная компания;
- налоговая получает уведомление и в течение пяти дней регистрирует ОП.
Обратите внимание!
Если вы планируете через ОП выплачивать зарплату, не забудьте проинформировать об этом ФСС. На регистрацию в фонде у вас тридцать дней. Сообщить о любых изменениях в сведениях об ОП компания должна в течение трех дней.
Практически любое расширение бизнеса компании путем открытия ОП нужно регистрировать в контролирующих органах.
Перечень необходимых документов зависит от категории ОП, его местонахождения и предоставленных полномочий.
Чтобы избежать проблем с налоговиками и возможных судебных разбирательств, нужно правильно оформить все документы и сдать их в установленные сроки.
Как правило, положение, предусматривающее порядок функционирования такого подразделения, утверждается в момент создания этого подразделения. Но может быть утверждено и позднее. В приказе об утверждении положения указывается дата, с которой такое положение начнет действовать. Соответственно, само положение является приложением к приказу. Как с положением о подразделении, так и с приказом об утверждении положения о нем, необходимо ознакомить сотрудников под роспись. Как минимум, тех, которые будут работать в этом структурном подразделении.
Приведем образец приказа об утверждении положения о подразделении.
В целях повышения качества системы управления и эффективности процессов предприятия.
1. С 1-го марта 2021 года утвердить структуру управления ООО «Инженер» согласно приложению. 2. Отделам менеджмента качества (Петров П.М.) и планово-экономическому (Иванов И.И.) внести изменения в документацию до 1-го апреля 2021 г. согласно утвержденной структуре. 3.
Руководителям структурных подразделений пересмотреть должностные инструкции и положения о подразделениях, при необходимости актуализировать их и подать служебные записки на изменения соответствующих документов в отдел кадров. 4. Отделу кадров (Сидорова С.С.) до 1-го мая 2021 г.
внести изменения согласно поступившим служебным запискам в должностные инструкции и положения о подразделениях. 5. Специалисту по работе с документами (Васильев В.В.) настоящий приказ довести до сведения исполнителей.
Начальнику отдела кадров к 21.02.2009 во взаимодействии с председателем аттестационной комиссии предприятия представить предложения по перемещению работников, указанных в п. 1, структурных подразделений, их доукомплектованию, а также кандидатуры на должности начальника управления и его заместителей.
Обратить особое внимание на соблюдение законности при рассмотрении вопросов, связанных с перемещением и в особенности с увольнением работников, должности которых в связи с указанными организационными изменениями подлежат сокращению. До 01.02.
2009 во взаимодействии с заместителем генерального директора по управлению и главным бухгалтером обеспечить внесение необходимых изменений в действующую организационную структуру, численный состав и штатное расписание предприятия. 3.
Причины проведения изменений руководителем учреждения могут быть разными, как внутренними, так и внешними.
К внутренним относятся:
- низкая производительность труда и работоспособность;
- большая нагрузка, приходящаяся на одного сотрудника;
- конфликтные отношения между работниками;
- выпуск товаров меньше нормы.
Внешними причинами являются:
- укрупнение организации, вследствие чего требуется реорганизация;
- занятие предпринимательской деятельностью некоммерческой организации, её выход на лидирующие позиции среди других фирм такого же статуса.
Исходя из этих причин, могут проводиться изменения в учреждении, согласно которым, сотрудники могут быть переведены в другой отдел или другое юридическое лицо.
Соответственно, наименования должностей должны быть поставлены в соответствие с задачами данного раздела.
Так создавая отдел кадров будет целесообразно ввести следующие должности: «инспектор отдела кадров», «старший инспектор отдела кадров», «начальник отдела кадров».
Вместе с тем, как показывает практика, за каждым направлением в структуре с единым управлением целесообразно и логично закрепить свое подразделение (отдел). В том случае, если работодатель принимает решение изменить организационную структуру предприятия издается о внесении изменений в штатное расписание.
Руководителям структурных подразделений ___________________________________________________(наименование кредитной организации)в срок до «___» __________ 20___ г.
представить члену временной администрации ___________________(фамилия, И.О.)предложения по штатной численности, персональному составу, должностям и должностным окладамслужащих по соответствующим подразделениям.6.
Руководителям структурных подразделений получить у служащих соответствующих структурныхподразделений письменные заявления на назначение на новые должности (на продолжение трудовыхотношений по соответствующим должностям нового штатного расписания) и в срок до _____ час.
Открываем обособленное подразделение при УСН
Если спрос на товары (работы, услуги) реализуемые компанией, упал, то ничего не остается, как сократить численность работников, в услугах которых организация перестала нуждаться. Сокращение – это сложная процедура, состоящая из ряда обязательных этапов.
Как провести организационные преобразования, чтобы они благоприятно отразились на структуре и издержках компании?
Учитывая, к каким неприятным последствиям для плательщика УСН может привести признание обособленного подразделения филиалом, надо знать, какими могут быть его признаки:
- Факт создания и начала деятельности филиала или представительства отражается в уставе ООО (с 2016 года это делать необязательно).
- Головная организация утвердила положение о филиале или представительстве.
- Назначен руководитель обособленного подразделения, который действует по доверенности.
- Разработаны внутренние нормативные документы, регламентирующие деятельность обособленного подразделения, как филиала или представительства.
- Филиал или представительство представляет интересы головной организации перед третьими лицами и защищает ее интересы, например, в суде.
Таким образом, чтобы сохранить право на УСН, надо следить, чтобы созданное обособленное подразделение не имело указанных признаков филиала. Кроме того, нужно указать в Положении об обособленном подразделении, что оно не имеет статуса филиала или представительства и не ведет хозяйственную деятельность организации в полном объеме (например, магазин занимается только хранением, продажей и доставкой товаров). Создание обособленного подразделения находится в компетенции руководителя ООО, в устав сведения об этом вносить не обязательно.
Нарушение сроков подачи сообщений и заявлений о регистрации обособленного подразделения влечет за собой следующие штрафы:
- нарушение срока подачи заявления о постановке на учет — 10 тысяч рублей (ст. 116 НК РФ);
- ведение деятельности обособленным подразделением без постановки на учет — штраф в размере 10 процентов от доходов, полученных в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей (ст. 116 НК РФ);
- нарушение срока регистрации в ФСС – 5 тысяч рублей или 10 тысяч рублей, если нарушение длится более 90 календарных дней (ст. 19 № 125-ФЗ от 24.07.98).
- Определиться, что организация создает обособленное подразделение, не являющееся филиалом или представительством (т.к. у них другой порядок регистрации).
- Убедиться, что созданное рабочее место является стационарным, то есть создано на срок более месяца, работник присутствует на нем постоянно, и это связано с выполнением им служебных обязанностей. Если работник дистанционный, создавать обособленное подразделение не требуется.
- В месячный срок после создания стационарного рабочего места сообщить в налоговую инспекцию, где ООО состоит на учете, о создании обособленного подразделения по форме № С-09-3-1.
- В течение 30 дней встать на учет в фонд социального страхования.
- При необходимости сообщать в трехдневный срок об изменении адреса или наименования обособленного подразделения в ФНС по месту учета подразделения по форме № С-09-3-1.
Чтобы создать филиал или представительство, понадобится решение участников организации и внесение изменений в ЕГРЮЛ. Другие виды ОП могут быть открыты только по приказу руководителя организации.
Об открытии ОП нужно уведомить налоговую (по месту постановки на учет головной компании) в течение 30 дней после открытия сообщением по форме С-09-03-1. Если ОП будет начислять и перечислять выплаты работникам со своего банковского счета, дополнительно нужно в течение месяца со дня наделения его такими полномочиями подать в инспекцию отдельное сообщение по форме КНД 1112536 (ст. 23 НК РФ).
В ПФР регистрировать ОП не надо. Всю информацию в фонд передаст ИФНС, а он уже поставит на учет ОП, которые платят зарплату и имеют банковский счет.
В ФСС ставить ОП на учет придется самостоятельно. Это также касается только ОП со счетом, которые платят вознаграждения работникам. Сделать это нужно не позднее 30 календарных дней со дня создания подразделения. В отделение ФСС по месту нахождения ОП представьте заявление о регистрации, справку об открытии счета и приказ, подтверждающий право ОП платить зарплату самостоятельно.
Отличие ОП от филиала или представительства:
Ошибка, которую допускают многие, — считать филиалы и представительства обособленными подразделениями. Это не так.
- Наличие ОП нужно отражать в Уставе организации. Филиал или представительство — не нужно.
- О создании ОП нужно уведомить налоговую инспекцию, о создании филиалов и представительств — нет.
- Сведения о филиалах и представительствах указываются в ЕГРЮЛ, по остальным ОП — не указываются.
- Предприятия с ОП могут применять упрощенку, а с филиалом и представительством — нет.
Каким должен быть приказ о создании обособленного подразделения в 2021 году
Различия есть. Обособленные подразделения платят не все налоги и сдают не все отчеты, которые необходимо сдавать головной компании.
- По доходам работников ОП надо платить НДФЛ и сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в инспекцию по месту учета ОП, но только в том случае, если ОП само начисляет и выплачивает им вознаграждения.
- Страховые взносы платят и сдают отчетность по ним только по месту учета того ОП, которое само начисляет и выплачивает деньги работникам со своего расчетного счета.
- Транспортный налог по месту учета ОП платится за автомобили, зарегистрированные на ОП.
- Налоги на землю и имущество уплачиваются по месту нахождения земли или недвижимости. Платить налог и отчитываться по месту нахождения ОП нужно только если оно совпадает с местом нахождения недвижимости. Если у ОП есть свой расчетный счет, то его оплата налога не станет нарушением.
- Региональная часть налога на прибыль ОП перечисляется по месту его учета. Если ОП в том же регионе, можно платить налог по месту учета головной организации.
- НДС рассчитывается в целом по организации без разбивки по ОП. Декларации подавать отдельно тоже не надо.
В обособленных подразделениях, которые проводят операции с наличными, имеются собственные кассовые книги. Все эти книги передаются в головную организацию. В кассовой книге головной организации сведения по операциям с наличкой ОП не отражаются, если только ОП не сдает наличные в кассу организации по ПКО.
С января 2020 года в силу вступила новая редакция п. 2 ст. 230 НК РФ. Этот пункт установил, что если организация и ее обособленные подразделения или только подразделения находятся в одном муниципальном образовании, расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ по ним можно сдавать в налоговую по месту учета одного из ОП или по месту нахождения организации. Чтобы воспользоваться этим правом, обособленным подразделениям нужно не позднее 1-го числа налогового периода уведомить о своем выборе все налоговые органы, где они в настоящее время стоят на учете.
Что касается страховых взносов, то сообщать о наделении полномочиями начислять и платить зарплату или лишении таких полномочий юрлицу-страхователю нужно будет только если у филиала или другого обособленного подразделения есть расчетный счет в банке. Без счета подразделение не сможет взаимодействовать с ФСС, например получать возмещение средств на оплату больничных. Наделение подразделений такими полномочиями — право, а не обязанность.
Кроме того, законодатели уточнили, что отчитываться и перечислять взносы необходимо именно по месту нахождения такого наделенного полномочиями подразделения. Раньше, если у подразделения не было расчетного счета, взносы платили по месту нахождения головного офиса.
За опоздание с подачей сообщения о создании ОП предусмотрен штраф 200 рублей для организации и 300-500 рублей для директора. Нарушение срока постановки ОП на учет в ФСС грозит штрафом 5 000 рублей при просрочке до 90 дней и 10 000 рублей при просрочке более 90 дней.
Также за несдачу отчетности по незарегистрированному подразделению налоговики вправе оштрафовать организацию. Штраф составит 5% от подлежащей уплате суммы по декларации за каждый месяц просрочки, но не больше 30% и не меньше 1 000 рублей.
Вам нужно вести удобный учет по предприятию с обособленными подразделениями? Попробуйте бухгалтерский онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия. В нем удобно начислять зарплату, отправлять отчетность, готовить и уплачивать налоги. Первые 14 дней работы в сервисе бесплатны для всех новых пользователей!
Попробовать бесплатно
Применяется — с 25 декабря 2020 года
Утверждена — Приказом ФНС России от 04.09.2020 № ЕД-7-14/[email protected]
-
Налогоплательщики – организации обязаны сообщать в налоговый орган по месту нахождения организации обо всех обособленных подразделениях российской организации, созданных на территории Российской Федерации (за исключением филиалов и представительств), и изменениях в ранее сообщенные в налоговый орган сведения о таких обособленных подразделениях:
в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения российской организации;
в течение трех дней со дня изменения соответствующего сведения об обособленном подразделении российской организации. - Постановка на учет в налоговых органах российской организации по месту нахождения ее обособленных подразделений (за исключением филиала, представительства) осуществляется налоговыми органами на основании сообщений, представляемых (направляемых) этой организацией в соответствии с пунктом 2 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (п. 4 ст. 83 НК РФ).
Скачать форму сообщения о создании на территории Российской Федерации обособленных подразделений (за исключением филиалов и представительств) российской организации и об изменениях в ранее сообщенные сведения о таких обособленных подразделениях (форма № С-09-3-1)
Расширение бизнеса зачастую сопровождается необходимостью обеспечить фактическое присутствие фирмы не только по основному адресу, но и на других территориях (например, при открытии магазинов, создании складов, точек приема или выдачи заказов и т.п.). О том, как его создать, как оформлять кассовые операции в подразделении, как уведомить ИФНС, ПФР и ФСС, мы сегодня и поговорим.
Еще один важный момент, который стоит решить еще на подготовительной стадии — оформление документов по кассовым операциям. Понятно, что заниматься этим необходимо, если в подразделении будут проводиться операции с наличными.
Первым делом нужно будет установить лимиты остатка в кассе. Тем подразделениям, которые сами сдают излишек своих наличных в банк, лимит рассчитывается отдельно по тем же правилам, что и лимит для самой организации. Остальным же нужно выделить часть из своего лимита (п. 2 Указания Банка России от 11.03.14 № 3210-У). И в том, и в другом случае лимит утверждается приказом (распоряжением) руководителя организации. Причем, храниться этот документ должен непосредственно в подразделении, на что прямо указано в пункте 2 Указания № 3210-У.
Обратите внимание: о документальном оформлении лимита нужно позаботиться и малым предприятиям, которые вправе хранить наличные без лимита. В этом случае копию приказа о том, что организация пользуется своим правом, предоставленным последним абзацем п. 2 Указания № 3210-У, нужно также иметь в каждом подразделении.
Далее предстоит позаботиться о «кассовом» наборе: кассовой книге, кассире, ПКО и РКО и т.д. Ведь кассир головной организации не сможет подписывать кассовые ордера, оформляемые подразделением, т.к. кассовый ордер на любую операцию с наличными должен быть подписан совершающим эту операцию кассиром непосредственно при получении либо при выдаче наличных (п. 5.1. Указания № 3210-У). Соответственно, должность кассира подразделения нужно сразу предусмотреть в штатном расписании.
Следующий шаг — уведомление налоговиков о факте создания подразделения. Подробно останавливаться на этом моменте мы не будем. Напомним лишь, что порядок уведомления напрямую зависит от статуса созданного подразделения. Так, информация о филиалах и представительствах подается через внесение изменений в ЕГРЮЛ. То есть подается заявление по форме Р14001 (см. письмо ФНС России от 06.03.2015 № СА-4-14/[email protected]).
Что касается уведомления фондов, то эту функцию законодатель возложил на налоговые органы. Именно они после получения от организации указанного уведомления должны передать эту информацию в территориальные отделения ФСС и ПФР по месту его нахождения подразделения. Однако это уведомление не равнозначно постановке на учет.
По сути своей, обособленное подразделение — это дополнительное помещение с рабочими местами, находящееся на адресе, отличном от адреса основной организации.
ГК РФ, в ст. 55, к обособленным подразделениям относит филиалы и представительства компаний. Их отличия — представительство просто представляет и защищает интересы основной компании, а филиал — полностью или частично исполняет ее функции.
Но это мнение ГК РФ, а вот у НК РФ по этому поводу мнение свое. Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ, организация обязана поставить на учет любое обособленное подразделение, находящееся вне его места нахождения.
Иными словами, если у магазина в районе Басманный есть склад в районе Выхино, то данный склад нужно будет поставить на учет в территориальной налоговой по району Выхино, как обособленное подразделение, и при этом он не будет являться филиалом или представительством.
Все указанные формации должны находится по месту нахождения, отличному от места нахождения головной организации.
Как уже было сказано, филиал — это по сути та же компания, но он не является отдельным юрлицом. Эта сущность, наделенная полномочиями и функциями (или частью функций) основной компании. Сведения о филиале обязательно указываются в ЕГРЮЛ. Может быть и за рубежом.
Представительство — это сильно «укороченный» филиал. Оно может только представлять или защищать интересы головной компании. В целом, никто не мешает сначала открыть представительство, изучить рынок, рентабельность — и потом уже открывать филиал.
И, наконец, «творение» налоговиков — просто обособленное подразделение. Эта сущность никак не указана в ГК РФ, но по сути должна быть пронумерована и зарегистрирована для целей налогообложения.
Открываем Налоговый кодекс, статью 346.12 пп. 1 п. 3 данной статьи говорит прямо, что не могут применять УСН организации, имеющие филиалы. Про представительства и обособленные подразделения там ничего не сказано.
Для регистрации данных формаций требуются разные документы. Поэтому, мы немного конкретизируем данный вопрос.
Если же речь идет об обособленном подразделении, то подаем следующее:
- Заполненное заявление по форме С-09-3-1.
- Приказ единоличного исполнительного органа о создании обособленного подразделения.
Подает директор или его представитель по доверенности в территориальную ИФНС.
Скачать бланк формы С-09-3-1 по КНД 1111053 сообщение о создании на территории Российской Федерации обособленных подразделений (за исключением филиалов и представительств) российской организации и об изменениях в ранее сообщенные сведения о таких обособленных подразделениях.
Все зависит от цели создания ОП. Это может быть просто отдельный склад, не ведущий самостоятельных расчетов, а может быть, к примеру, отдельный магазин.
Бухгалтерский учет тут будет различаться, в зависимости от того, есть ли у обособленного подразделения свой баланс или нет.
| Баланс есть | Баланса нет |
| Самостоятельный бухучет | Бухучет ведет головная организация |
| Отчетность сдается самостоятельно | Отчетность сдает головная организация |
| Есть отдельный банковский счет | Используется банковский счет головной организации |
| Самостоятельные расчеты с контрагентами | Расчеты с контрагентами ведет головная организация |
П. 1 статьи 126 НК РФ подразумевает ответственность за нарушение сроков отправки сообщения об открытии ОП.
За такое нарушение полагается штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный вовремя документ.
На должностных лиц накладывается штраф в размере от 300 до 500 рублей. В случае ведения деятельности без постановки на налоговый учет, организация обязана будет выплатить штраф в размере 10% от полученных доходов, но не менее 40 000 рублей.
Скажем так, ответственность, если вовремя не зарегистрировать ОП достаточно небольшая, по меркам бизнеса. За ведение деятельности без постановки на учет уже серьезнее. При этом трудозатраты по его созданию в любом случае гораздо меньше возможных последствий.
Активно развивающиеся предприятия рано или поздно сталкиваются с необходимостью создания обособленных подразделений. Для того, чтобы провести эту процедуру по всем правилам на определенном этапе необходимо написать специальный приказ. Именно с момента подписания данного документа запускается процесс открытия обособленного подразделения.
Скачать документбесплатно
ФАЙЛЫ
Скачать бланк приказа о создании обособленного подразделения.docСкачать образец приказа о создании обособленного подразделения.doc
Прежде всего, необходимо отметить, что с 05.05.2014 года, в связи с изменением Гражданского кодекса включение сведений о филиале (представительстве) в устав не является обязательным, достаточно внесения в ЕГРЮЛ. Кроме того, в связи с изменением законодательства компания может исключить сведения о филиале из устава и оставить их только в ЕГРЮЛ (для более гибкого внесения изменений в будущем). Таким образом, компания может выбрать порядок регистрации филиала: вносить сведения о нем в устав или зарегистрировать его только в ЕГРЮЛ (Письмо ФНС от 6 марта 2015 г. N СА-4-14/[email protected]). В зависимости от выбора компании будет зависеть список необходимых документов и порядок действий. В настоящей инструкции мы собрали информацию по двум вариантам регистрации филиала (представительства) компании.
Для регистрации филиала (представительства) предприятия необходимо подготовить следующие документы:
- положение о филиале (представительстве). В этом документе целесообразно определить местонахождение филиала, имущество, закрепляемое за ним, полномочия руководителя филиала и иные сведения, касающиеся его правового статуса и порядка осуществления деятельности (например, будет ли филиал осуществлять выплаты физическим лицам).
- если вы планируете внести филиал в устав, необходимо подготовить новую редакцию устава или оформить отдельным документом изменения
Решение общего собрания участников должно быть оформлено протоколом. Если в обществе один участник, то оформляется решение единственного участника общества.
В повестку общего собрания участников по вопросу создания филиала (представительства) включаются вопросы о создании филиала, утверждении положения о нем, а если вносятся изменения в устав, то также утверждение новой редакции устава.
В любом случае (вносятся изменения в ЕГРЮЛ или устав) филиал создается по решению общего собрания участников общества, принятому большинством не менее 2/3 голосов от общего числа голосов участников общества, если необходимость большего числа голосов не предусмотрена уставом общества.
Обратите внимание! Статьей 67.1 ГК РФ установлены требования к протоколу общего собрания участников:
- для ПАО: протокол должен быть удостоверен лицом, осуществляющим ведение реестра акционеров такого общества и выполняющим функции счетной комиссии
- для НАО: протокол должен быть нотариально удостоверен или удостоверен лицом, осуществляющим ведение реестра акционеров такого общества и выполняющим функции счетной комиссии
- для ООО: протокол должен быть нотариально удостоверен, если иной способ (например, подписание протокола всеми участниками или частью участников — председателем и секретарем собрания) не предусмотрен уставом ООО либо решением общего собрания участников общества, принятым участниками общества единогласно.
То есть протокол общего собрания ООО не удостоверяется нотариально, если соблюдено одно из условий:
- иной способ удостоверения выбран в уставе (для этого можно 1 раз внести изменения в устав)
- иной способ выбран в протоколе общего собрания, принятом единогласно (то есть можно в самом протоколе поставить одним из вопросов повестки дня “выбор способа удостоверения протокола”, но необходимо, чтобы решение было принято единогласно)
Если протокол общего собрания подлежит нотариальному удостоверению, то протокол подписывается участниками собрания при нотариусе, нотариус удостоверяет подписи. Аналогично проходит удостоверение подписей держателем реестра.
Приказом ФНС России от 31.08.2020 г. № ЕД-7-14/[email protected] ФНС утвердила новые формы заявлений для регистрации компаний, внесения изменений в ЕГРЮЛ, учредительные документы и иных регистрационных действий. Данные формы действуют с 25.11.2020 года. С этого момента утратили свою силу формы заявлений Р13001, Р13002, Р14001 и Р14002. Для внесения изменений в ЕГРЮЛ и учредительные документы используется единая форма заявления Р13014.
Заполните в заявлении Р13014 титульный лист, лист Л (сведения о филиале, в разд. 2 листа О заявления проставляется значение “1”) и лист Н (сведения о заявителе). Подписывает заявление директор в присутствии нотариуса, удостоверяющего его подпись. При направлении документов в электронном виде подпишите их усиленной квалифицированной электронной подписью.
Обособленные подразделения в 2020 и 2021 году
Данной выпиской подтверждается завершение процедуры регистрации изменений в ЕГРЮЛ и внесение записи об изменении в ЕГРЮЛ. После регистрации филиала и представительства не нужно сообщать в налоговую по месту учета о создании филиала (представительства) ООО или акционерного общества в другом городе (это сделает сам регистрирующий орган).
Если регистрировали изменения в устав, то регистрирующий орган дополнительно выдаст зарегистрированную редакцию устава.
Если заявление оформлено с ошибками (не заполнен обязательный лист, заполнен лишний лист, имеются неточности, опечатки и т.д.), вы можете получить отказ налогового органа в регистрации изменений. В этом случае нужно подготовить, заверить и подать новое заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ. Если же отказ является необоснованным, незаконным, вы можете подать заявление об обжаловании отказа в регистрации изменений в ЕГРЮЛ в течение 3 месяцев в вышестоящий орган или в суд (бывают случаи отказа в регистрации изменения юридического адреса в связи с недостоверностью адреса, при этом компания находится по данному адресу фактически).
Для назначения руководителя филиала необходимо оформить приказ организации о назначении и выдать ему доверенность от имени организации с необходимыми полномочиями (в доверенности вы можете оформить полномочия по вашему желанию, при желании сделать максимально широким либо, наоборот, ограничив их). Также, как правило, при назначении директора филиала оформляются трудовые отношения с ним (заключается новый трудовой договор с директором или оформляется перевод сотрудника на эту должность). Доверенность директора филиала в любой момент может быть отозвана. Данные о директоре филиала не регистрируются в ЕГРЮЛ, он действует только на основании доверенности и положения о филиале.
Обособленным считается подразделение компании вне её основного адреса, где более месяца работает хотя бы один человек. Такая структурная единица не является самостоятельным юридическим лицом, тем не менее информация о нём вносится в ЕГРЮЛ. До 2021 года сведения об ОП было необходимо отражать и в уставе, поэтому организациям, работающим с тех пор, при закрытии подразделений приходится вносить изменения и в него.
Обособленное подразделение не имеет собственного имущества, его руководитель назначается головной компанией. Задача филиалов и представительств – представлять основную организацию и действовать в её интересах.
Чтобы закрыть обособку, нужно подготовить документы, уволить сотрудников и зарегистрировать изменения. Это делается в несколько этапов. Предлагаем алгоритм ликвидации обособленного подразделения 2020 года.
Определение и текущее понятие обособленного подразделения закреплено в статье 55 ГК РФ. Это структурное отделение или представительство юридического лица, которое располагается вне основного места нахождения компании. Обособленное отделение наделено полномочиями представлять и защищать интересы головного учреждения.
Выделенное структурное подразделение не становится новым юридическим лицом. Оно не имеет соответствующих прав и полномочий, не наделяется имуществом. Руководителя филиала назначает дирекция головного учреждения. ОП действует на основании устава и положений, утвержденных от имени юридического лица.