Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Закон о самозанятости населения 2021 текст». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Самозанятые — категория налогоплательщиков, применяющая налоговый спецрежим «налог на профессиональный доход».
Налог на профессиональный доход подразумевает, что эти лица уплачивают налоги за свою профессиональную деятельность, т.е. они работают сами на себя без найма у работодателя и без привлечения дополнительного наемного труда по трудовым договорам. Налогом облагается сам труд и использование имущества самозанятого.
Самозанятые в 2021 году — разъяснения закона
Еще в 2020 году самозанятость распространилась на все регионы России. С 1 июля можно получить возможность оформить спецрежим в возрасте 16 лет. Для категории самозанятых в возрасте с 16 до 18 лет можно получить налоговый вычет дополнительно в сумме 12 130 руб, который можно будет получить в 2021 году. Имеется ввиду стартовый капитал в сумме 22 130 руб, где 12 130 это материальная помощь по возрасту, а 10 000 руб. — налоговый вычет по самозанятости. Компенсация будет рассчитана на уменьшение суммы налога в 2021 году. Еще в апреле плательщики НПД получили возможность участвовать в государственных закупках. Все ИП, кто использует спецрежим для оптимизации уплаты налогов, могут получить налоговые проверки с начала 2021 года. Для самозанятых появилась возможность искать работу через сайт SuperJob.
Как уже было сказано выше, плательщики НПД не могут работать на работодателя и иметь сотрудников. Но при этом можно работать где-то и отдельно работать как самозанятый на кого-то другого. Нельзя работать на своего работодателя или бывшего работодателя, если с момента прекращения трудового договора не прошло 2 года.
Доход от деятельности самозанятого не может быть больше 200 тыс. руб. ежемесячно (плюс — минус), т.е. сумма не должна превышать 2,4 млн. руб. ежегодно.
Также ограничения распространяются на торговлю маркированными или подакцизными товарами (алкоголь, сигареты, одежда и обувь и др.).
Самозанятые не могут:
- заниматься перепродажами товаров или имущественных прав, кроме продажи личного имущества,
- заниматься добычей или продажей полезных ископаемых,
- иметь сотрудников,
- осуществлять деятельность в интересах третьих лиц по договорам поручения, комиссии или агентским договорам (кроме тех, кто оказывает услуги доставки и приему платежей в интересах третьих лиц),
- использовать другие налоговые режимы с НДФЛ.
На что могут рассчитывать самозанятые: новые возможности в 2021 году
Чтобы перейти на новый налоговый режим в 2021 году, нужно пройти не сложную регистрацию.
Есть несколько способов:
- 1. Зарегистрироваться в приложении для смартфона «Мой налог»,
- 2. Пройти регистрацию в личном кабинете на официальном сайте Федеральной Налоговой службы,
- 3. Зарегистрироваться через Госуслуги,
- 4. Пройти регистрацию через уполномоченные банки.
Чтобы встать на учет через приложение «Мой налог» понадобится:
- Отправить в ФНС заявление о постановке на учет через приложение,
- Отправить копию паспорта и фотографии (не нужно при наличии личного кабинета на Госуслугах или на сайте ФНС),
- Указать ИНН (для иностранных граждан),
- Уведомить Налоговую в приложении о переходе на уплату НПД.
ФНС может отказать в регистрации при выявлении несоответствий между указанными данными и теми, что имеются в базе.
Дата уведомления Налоговой инспекции признается датой постановки на учет.
Самозанятый — это гражданин, который зарегистрировался в Федеральной налоговой службе (ФНС) и выполняет разрешенный законом перечень услуг.
Такое определение подойдёт и для индивидуального предпринимателя (ИП). Однако самое важное в нём — это «разрешенный законом перечень услуг». Именно разность в возможностях отличает самозанятых от ИП.
Помимо дел, для выполнения которых требуются сотрудники, государство ввело ещё ряд точечных запретов. Вот их список:
- Перепродажа товаров и имущественных прав;
- Торговля подакцизной продукцией, например, бензином или алкоголем;
- Добыча и реализация полезных ископаемых;
- Деятельность на основе договора поручения, комиссии, агентских договором, осуществляемая с другим предпринимателем в его интересах.
Для всего вышеперечисленного необходимо выбрать другую систему налогообложения.
Закон о самозанятых: что нужно знать в 2021 году
Государство разрешило применять этот режим в своей экономической деятельность для иностранцев. Однако не всех, а только граждан стран, которые входят в Евразийский экономический союз: Беларусь, Армения, Казахстан и Киргизия.
Иностранцы регистрируются через приложение «Мой налог» с помощью ИНН. Паспортом нельзя.
Если ИНН нет, его нужно получить в местном отделении налоговой службы.
Народная мудрость гласит: «Открыть дело легче, чем закрыть». Это частично применимо и к самозанятым.
Закрыться можно 2 способами:
- Превысить потолок по выручке в 2,4 млн. руб. в год;
- Самостоятельно отказаться от этого режима.
Для реализации второго сценария лучше всего подойдёт приложение «Мой налог». Там нужно зайти в свой профиль и внизу нажать кнопку «Сняться с учёта НПД».
Но: чтобы закрыться, у предпринимателя не должно быть непогашенных обязательств перед налоговой.
Самозанятый может работать:
- дома;
- выездами;
- в офисе.
Рассмотрим каждый вариант подробнее.
Пример работы дома — это фриланс. Необходимо иметь компьютер и интернет. Чаще всего сидят дома веб-программисты или копирайтеры, блоггеры или ютуберы. Им нет нужды куда-то выходить.
Работа выездами — это прибывание на места, где будут оказываться услуги. К подобным видам деятельности относятся, например, репетиторство или починка санузла. Если есть возможность вести дело онлайн (как в случае с репетиторством), то лучше это сделать, потому что так исчезнут издержки на переезды.
Работа в офисе — вариант наиболее редкий и затратный, но не потому, что злые начальники постоянного нагружают задачами, а потому, что супервайзеры и самозанятые ещё учатся взаимодействовать в контексте устоявшегося порядка. Например, выяснилось, что юрлицам и ИП не нужно делать страховые взносы и выплачивать НДФЛ в госфонды за самозанятого. А предпринимателям, чтобы получить оплату, необходимо выписать чек с реквизитами.
Самозанятые платят налоги иначе, чем ИП или юрлица. Всего есть 2 ставки: 4%, если доход получен от физлиц, и 6%, если доход был получен от ИП и юрлиц. Эти ставки будут действовать 10 лет. ФНС обещает их не менять.
Как происходит учёт доходов и расчёт налога?
Всё просто: нужно лишь в приложении «Мой налог» вписать величину дохода и его источник. Далее система сама всё сделает. Данные об уплаченных налогах хранятся 1 месяц.
Никаких деклараций и бухгалтерии.
Я бы не стал обманывать ФНС. Если самозанятый совершил сделку с ИП, то её следует пробить в приложении соответствующим образом. Налоговая всё равно отследит платеж, найдёт, как он был зафиксирован и выпишет штраф. Я не пугаю, это реально: однажды иностранный журналист брал интервью у бывшего главы ФНС М. Мишустина, который показал репортёру, где же этот гость совершал свои последние покупки в России и на какую сумму.
Налоговая знает о нас больше, чем мы думаем.
Это могут сделать физлица и ИП, которые ведут деятельность на территории России. Также самозанятыми вправе стать некоторые иностранные граждане, а именно граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. Налоговый режим они могут применять на тех же условиях, что и граждане России.
Выбирая спецрежим для самозанятых, можно заниматься теми видами деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, но без необходимости регистрации в качестве ИП.
В числе таких видов деятельности:
- оказание косметических услуг на дому;
- фото- и видеосъемка на заказ;
- реализация продукции собственного производства;
- проведение мероприятий и праздников;
- юридические консультации и ведение бухгалтерии;
- удаленная работа через электронные площадки;
- сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;
- услуги по перевозке пассажиров и грузов;
- строительные работы и ремонт помещений.
Налог на профессиональный доход
У самозанятых не должно быть работодателя и наемных работников. К этой категории относятся граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности.
Максимальный доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год, то есть 200 000 руб. в месяц, если распределить этот лимит по месяцам (хотя суммы доходов в месяц могут варьироваться в большую или меньшую сторону, главное — чтобы итоговая сумма за год не превышала 2,4 млн руб.).
Это место нахождения налогоплательщика при осуществлении деятельности. Физлицо уведомляет налоговую о месте ведения деятельности при переходе на применение спецрежима.
Какие правила действуют в этом случае:
- если самозанятый ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то он вправе самостоятельно выбрать субъект, на территории которого им ведется деятельность;
- место ведения деятельности можно менять только один раз в календарный год;
- если самозанятый прекращает вести деятельность на территории выбранного субъекта, то он для целей применения спецрежима выбирает другой субъект, включенный в эксперимент, на территории которого им ведется деятельность, не позднее окончания месяца, следующего за месяцем такого прекращения;
- при изменении места ведения деятельности физлицо считается ведущим деятельность на территории другого субъекта начиная с месяца, в котором он выбрал этот субъект.
- Физлица: от НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход;
- ИП, применяющие специальный налоговый режим: от НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход, от НДС (исключение: НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией), от фиксированных страховых взносов (однако на других спецрежимах страховые взносы уплачиваются даже при отсутствии дохода).
Если дохода в течение налогового периода нет, то нет и никаких обязательных или фиксированных платежей. При этом самозанятые участвуют в системе обязательного медицинского страхования, поэтому могут рассчитывать на бесплатную медицинскую помощь.
Дата получения доходов от реализации товаров или услуг — это дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
При реализации налогоплательщиком товаров или услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с участием посредника в расчетах доход считается полученным налогоплательщиком в последний день месяца получения посредником денежных средств.
ИП, которые ранее применяли другие спецрежимы, не признают в составе доходов при исчислении налога доходы от реализации товаров или услуг, оплата (частичная оплата) которых произведена после перехода на специальный налоговый режим для самозанятых, в случае, если указанные доходы подлежат учету при налогообложении в соответствии с иными специальными налоговыми режимами в период до перехода на уплату налога.
Налоговая база — это денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров или услуг, который является объектом налогообложения. Она определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
В целях определения налоговой базы доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода.
В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором получен доход.
Налогоплательщик может корректировать ранее переданные сведения о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, в следующих случаях:
- если производится возврат денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг;
- если сведения введены неправильно.
Как быть самозанятым в 2021 году: ответы на все популярные вопросы
Самозанятый уплачивает 4 % в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам, и 6 % — в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг ИП (для использования при ведении предпринимательской деятельности) и юрлицам.
Чиновники гарантировали неухудшение условий на 10 лет. «Не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положения плательщика, ни с точки зрения ставки, ни с точки уровня дохода», — заявил председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров, соавтор закона о самозанятых.
Зарегистрированным самозанятым полагается единовременный налоговый вычет: сумма вычета составляет 10 000 рублей. Естественно, получить эти средства на руки самозанятый не сможет. Этими средствами будут гаситься ежемесячно начисленные налоги. Какой процент налога будет погашен, приложение рассчитает автоматически. Получить такой налоговый вычет можно один раз в жизни.
Из-за сложной ситуации с вирусной инфекцией, в 2020 году всем самозанятым был предоставлен дополнительный «налоговый капитал» в размере одного МРОТ (12 130 рублей). Этот дополнительный налоговый бонус прибавлялся к основному налоговому вычету в течение 2020 года, и автоматически применялся для полной уплаты налога на профессиональный доход, а также для уплаты задолженности и пени. С 2021 года бонус не действует, и новых бонусов не предусмотрено.
Исключение — молодые люди от 16 до 18 лет, которые регистрируются в качестве самозанятых с 1 января 2021 года. Они получают дополнительный налоговый вычет в размере 12 130 рублей. Суммарный вычет для них составит 22 130 рублей.
О том, как стать самозанятым и платить НПД читайте в нашей статье.
На НПД могут работать и ИП, если ИП соответствуют тем же условиям, которые мы описали выше, то есть не имеют наемных работников, работают и оказывают услуги самостоятельно, их годовой оборот не больше 2,4 миллионов и т.д.
Все условия по уплате налогов для ИП на НПД такие же, как и для самозанятого физлица. Им также не нужна онлайн-касса, и все свои продажи они также проводят через приложение «Мой Налог». Есть дополнительно ограничение — налог на профессиональный доход не может быть совмещен с другими системами налогообложения.
В ряде случаев недостаточно быть просто самозанятым плательщиком НПД. Необходимо иметь еще и статус ИП. Связано это прежде всего с видом деятельности.
Есть виды деятельности, требующие специальных разрешений, которые априори выдаются только предпринимателям.
Например, это относится к такси, потому что разрешение на деятельность по перевозке пассажиров физлицам не выдается.
Есть и другие виды лицензируемые виды деятельности, вести которые самозанятые могут только будучи ИП (полный перечень лицензируемых видов деятельности можно посмотреть в статье 12 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ).
Примеры: монтаж пожарной сигнализации, медицинские услуги (например, лечебный массаж). А вот получать лицензию на обучение, если этими услугами занят лично ИП, не нужно. К примеру, можно вести обучение детей рисованию или проводить коучинг для взрослых.
-
ИП может подключить эквайринг и принимать оплату банковскими картами. То есть поставить терминал, и клиент привычным способом будем прислонять карточку к этому терминалу. А вот у самозанятого не получится заключить договор с банком на открытие эквайринга — банк не открывает расчетные счета на эквайринг физлицам. Поэтому принимать платежи самозанятый может только наличными или обычным переводом с карты покупателя на свою карту через приложение банка.
-
В ряде случаев самозанятый-физлицо может получить отказ в предоставлении услуг. К примеру, захочет арендовать кабинет в офисном здании у организации, которая работает только с юрлицами и ИП по безналичному расчету. Если ООО заключит с самозанятым-физлицом договор аренды и будет получать от него оплату (не важно банковским переводом, наличными или как-то еще), то компании придется приобрести онлайн-кассу. Делать это ради одного клиента она вряд ли станет.
-
Если есть вероятность превысить лимит по обороту, ИП сможет быстро изменить налоговый режим на более подходящий. А вот самозанятому придется сначала пройти процедуру регистрации ИП, которая займет время.
-
У ИП есть возможность покупать на выгодных условиях товары в магазинах, которые работают только с ИП и юрлицами.
Юридическим лицам выгодно работать с официально зарегистрированными самозанятыми, т. к. платить налоги за свои доходы обязан сам самозанятый. В то время как при работе с физлицом по трудовому договору или договору ГПХ, компания платит за работника 13% НДФЛ и страховые взносы.
Для урегулирования гражданско-правовых отношений сделки, самозанятому рекомендуется оформить договор с юрлицом. Это доказательство факта сотрудничества и страховка на разные случаи, например, исполнитель откажется вам выплачивать положенную сумму денег.
Специальной формы для этого 422-ФЗ не предусматривает, поэтому ФНС советует руководствоваться нормами гражданского законодательства. За основу можно взять любой договор ГПХ. Чтобы налоговая не определила данный договор как трудовой, обязательно надо указать, что исполнитель — самозанятое лицо и заказчик освобождается от уплаты за него налогов и взносов.
Договор между юрлицом и самозанятым может быть устным (согласно ст. 159 п. 2 ГК РФ), если услуга оказывается немедленно. Подтверждение договора в этом случае — оплата услуги.
Акт выполненных работ оформлять не требуется, чек приравнивается к акту выполненных работ и свидетельствует о том, что вы выполнили работу.
Чтобы перейти на НПД, самозанятому необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НПД в приложении «Мой налог» и в течение месяца уведомить ФНС о переходе на другой спецрежим лично, по почте или в кабинете налогоплательщика.
Подробно об этом мы написали в статье «Как стать самозанятым».
Согласно постановлению Правительства РФ от 29.09.2020 № 1563 самозанятые получили меры поддержки, предназначенные ранее только для субъектов МСП.
Что стало доступно самозанятым:
-
Получение микрозайма для бизнеса по льготной ставке, не более 1,5 размера ключевой ставки Банка России, в размере до 1 млн рублей сроком на 3 года.
-
Регистрация (бесплатная или на льготных условиях) на электронных торговых площадках. Доступ к льготной аренде государственного и муниципального имущества.
-
Аренда оборудованных рабочих мест в бизнес-инкубаторах и коворкингах.
-
Получение компенсации по арендным платежам за использование частных площадей.
-
Возможность пользоваться информационно-консультационными и образовательными услугами.
-
Получение микрозайма от 50 тыс. до 500 тыс. рублей под 6% годовых сроком на 2 года.
Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно применять с 2019 года. Действовать этот режим будет в течение 10 лет.
Эксперимент по установлению специального налогового режима проводится на территории всех субъектов РФ.
Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. Переход на него осуществляется добровольно. У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.
Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке — 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.
«Виды деятельности самозанятых в 2021: что изменилось за год»
Отсутствует обязанность по уплате фиксированных взносов на пенсионное страхование. Пенсионное страхование осуществляется в добровольном порядке.
Можно работать без регистрации в качестве ИП. Доход подтверждается справкой из приложения.
Новый спецрежим могут применять физлица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия.
- Они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
- При ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор.
- Не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам.
- Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Вот несколько примеров, когда налогоплательщикам (самозанятым) подойдет специальный налоговый режим.
Налог на профессиональный доход можно платить, только пока сумма дохода нарастающим итогом в течение года не превысит
2,4 млн рублей.
Ограничения по сумме месячного дохода нет. Сумма дохода контролируется в приложении «Мой налог». После того, как доход превысит указанный лимит, налогоплательщик должен будет платить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения.
Физические лица без статуса ИП должны будут платить налог на доходы физических лиц. Индивидуальные предприниматели смогут подать уведомление о применении подходящего спецрежима и платить налоги по предусмотренным им ставкам и правилам.
С начала следующего года можно будет снова платить налог на профессиональный доход. Но для этого нужно соблюсти формальности: пройти регистрацию и отказаться от применения других спецрежимов, если они используются индивидуальным предпринимателем.
Примерный список профессий для самозанятых доступен в приложении «Мой налог».
Для удобства продублируем его здесь:
Администрирование
Анализ данных
Вебмастер
Верстка и дизайн
Компьютерный мастер
Обработка данных
Программист
Техническая поддержка
Автомойка
Автосервис
Автоэвакуация и буксировка
Водитель
Перевозка грузов
Перевозка пассажиров
Аренда квартир
Аренда машин
Предоставление лицензий
Прокат
Услуга по временному проживанию
Услуга по хранению
Бытовые услуги
Ведение хозяйства
Гувернантка
Доставка
Няня
Повар
Сиделка
Социальная помощь
Сторож
Уборка и клининг
Химчистка
Вакцинация животных
Груминг
Дрессировщик
Кинология
Передержка животных
Уход за животными
Диетолог
Консультирование
Логопед
Массажист
Психолог
Тренер, инструктор
Исследования
Маркетинг, реклама
Обрядовые услуги
Опросы, сбор мнений
Переводчик
Консультирование
Косметолог
Маникюр, педикюр
Модель
Парикмахер
Стилист
Тату и пирсинг
Эпиляция
Репетитор
Тренер
Учитель
Кондитер
Обслуживание
Повар
Модельер, дизайнер
Пошив
Ткани, кройка, шитьё
Закон о налоге на профессиональный доход (самозанятость)
Бытовой ремонт
Дизайн
Отделка
Ремонт бытовой техники
Ремонт квартир
Реставрация
Сантехник
Строительство
Техобслуживание
Электрик
Кузнец
Металлообработка
Проектирование
Производственные услуги
Столяр, плотник
Услуги по сборке
Консультирование
Массажист
Тренер, инструктор
Продукция собственного производства
Бухгалтер
Бухгалтерия
Консультирование
Риелтор
Страховые услуги
Услуги курьера
Финансовые услуги
Издательские услуги
Оператор
Оцифровка
Полиграфия
Фотограф
Художник
Консультирование
Налоговый консультант
Юридические услуги
Однако стоит помнить о том, что перечень услуг для самозанятых граждан в сервисе не исчерпывающий. Во всех категориях есть «Прочее», что говорит о возможности осуществления видов деятельностей за пределами предложенных вариантов.
Например, к «Информационным услугам» относится деятельность по подбору персонала, но в списке ее нет. Или в категории «Юристы» выделен «Налоговый консультант», но нет «Консультанта по трудовому праву». Последние востребованы у малого и среднего бизнеса.
Получить статус самозанятости может практически любое физлицо и даже ИП. Но при этом нужно обязательно соответствовать ряду условий.
Ключевое требование – работать самостоятельно, без команды. У самозанятого не должно быть наемных сотрудников. Максимально допустимый годовой доход от личной профдеятельности на этой системе – 2,4 миллиона рублей. Ежемесячные суммы не контролируют.
Как только превышается годовая планка, лицо теряет право на применение спецрежима. В данном случае необходимо оформлять ИП или ООО и перебираться на другую систему. Например, на общую, упрощенную или патентную.
Самозанятость – привилегия не только для РФ. Возможность оформить статус с аналогичными условиями дается и жителям ЕАЭС – армянам, белорусам, киргизам, казахам. Регистрация для иностранцев выполняется по ИНН, который выдается местными органами.
С 2020 года регистрироваться разрешили с 16 лет. Вероятно, лицам младше 18 лет, которые оформят самозанятость в 2021, предложат вычет в объеме 12 130 рублей в дополнение к стандартным 10 000. Сейчас этот вопрос рассматривается на уровне правительства.
Поначалу эксперимент со спецрежимом проводился только в нескольких регионах страны. Сейчас оформить самозанятость можно без проблем в любой точке России. Местом ведения деятельности считается регион, в котором находится налогоплательщик или же его клиент. Данную информацию указывают во время регистрации. Регион может не совпадать с местом регистрации и фактическим проживанием самозанятого. При необходимости его корректируют, но не чаще раза в год.
Единственный налог, который нужно уплачивать пользователям режима – НПД. 4% или 6% – в зависимости от того, кто перевел оплату. Если в течение расчетного месяца пользователю не поступают средства, то и платить не придется. Все сделки фиксируются в сервисе «Мой налог», где и рассчитывается сумма обязательного платежа. Через эту программу пользователь взаимодействует с ФНС. Все просто и удобно.
Теперь о тех видах деятельности, которые может осуществлять самозанятый. Их гораздо больше, чем запрещенных.
Если очертить в целом, на НПД можно заниматься:
- Реализацией собственноручно изготовленной продукции.
- Оказанием каких-либо услуг.
- Выполнением определенного спектра работ.
К этим 3 категориям относится довольно много видов деятельности, с которых получают личный профессиональный доход. Для удобства разделим их на сферы и приведем конкретные примеры.
- транспортировка грузов;
- такси;
- курьерские услуги;
- перевозка пассажиров;
- эвакуация и буксировка автомобилей;
- автомойка;
- автомобильный сервис: ТО, диагностика и ремонт.
- ведение хозяйства;
- услуги гувернантки;
- доставка товаров к двери;
- услуги няни и сиделки;
- приготовление еды;
- оказание социальной помощи;
- охрана;
- клининговые услуги;
- химчистка.
- выгул;
- груминг;
- передержка;
- вакцинация;
- дрессировка;
- кинология;
- уход.
- отделочные работы;
- ремонт помещений;
- реконструкции и реставрации;
- ландшафтный и интерьерный дизайн;
- малярные работы;
- ремонт быттехники;
- услуги сантехника, электрика;
- техобслуживание;
- услуги плотника, столяра;
- металлообработка;
- проектирование и прочее.
Продажа различной продукции своего производства:
- выпечки;
- одежды;
- игрушек;
- украшений;
- мебели и так далее.
- моделирование;
- дизайн;
- пошив;
- кройка и шитье.
- составление ежемесячной, ежеквартальной и годовой бухгалтерской отчетности;
- консультирование по жилищным, трудовым, семейным, гражданским и прочим правовым вопросам;
- страховые услуги.
- прием/сдача лома;
- различные сельскохозяйственные услуги;
- животноводческая деятельность;
- охота/рыбалка;
- работы по благоустройству территорий.
Это далеко не полный перечень видов труда для самозанятых. Такого списка в принципе не существует. Даже в законе 422-ФЗ прописаны только те виды деятельности, при которых оформить самозанятость не получится.
Отсюда делаем вывод, что пользователи спецрежима могут заниматься практически любой деятельностью, напрямую не запрещенной законом. Главное – соответствовать критериям, которые рассматривались выше: укладываться в годовую норму по доходам и не нанимать сотрудников.
Примерный список профессий, подходящих для этой категории налогоплательщиков, есть в сервисе «Мой налог». Его можно посмотреть в приложении или в веб-кабинете.
Самозанятость – это специальный налоговый режим, в рамках которого физические лица и ИП имеют возможность уплачивать налог с получаемого ими дохода по упрощенной схеме.
В действующем законодательстве не используется слово «самозанятость». Вместо него применяется понятие – налог на профессиональный доход (НПД).
Основным нормативным актом, регулирующим деятельность самозанятых лиц, является Закон РФ от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ.
Этой режим начал действовать с 1 января 2019 года. При этом изначально он применялся только в 4 регионах (Москва, Московская и Калужская область, Татарстан). Однако к 2021 году в этом эксперименте участвует уже более 50 субъектов РФ.