Оформление благотворительной помощи документы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оформление благотворительной помощи документы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Что нужно учесть, оказывая благотворительную помощь

2. Приказ о благотворительной помощи

3. 6.7.2. Документальное оформление благотворительности

4. Налоговая памятка для благотворителей

5. Документы для оформления благотворительной помощи в общественной организации

6. Регистрация благотворительной организации в России

7. Открываем благотворительный фонд в России

Заняться благотворительностью может любая коммерческая организация. При этом преследуются, как правило, эти цели:

Поддержание престижа организации.
Заведение новых деловых связей.
Социальная поддержка малообеспеченных лиц.
Содействие целям образования, науки.
Охрана окружающей среды.

Благотворительность – это дополнительный способ заявить о себе, упрочнить свое положение.

Что нужно учесть, оказывая благотворительную помощь

Определение благотворительной помощи содержится в статье 1 ФЗ №135 от 11 августа 1995 года. Это добровольная деятельность, предполагающая безвозмездную передачу денег, имущества, предоставление услуг. По сути, благотворительность – это дарение. А потому к операции предъявляются нормы главы 32 ГК.

Не любая безвозмездная передача ценностей признается пожертвованием. В частности, к благотворительности не относится материальная поддержка коммерческих структур, политических партий и движений.

Цели оказания благотворительной помощи перечислены в пункте 1 статьи 2 ФЗ №135. Приведенный перечень является закрытым. Из статьи 2 ФЗ №135 можно сделать вывод о том, что благотворительностью признаются только пожертвования ФЛ и некоммерческим учреждениям.

Пожертвования могут делать не только благотворительные организации, но и коммерческие фирмы. Основание – письмо Минфина №03-04-11/72 от 24 апреля 2006 года. Главное требование – правильное документальное оформление.

Положения ФЗ №135 не предполагают заключение договора на оказание благотворительной помощи. Но в главе 32 ГК указано, что акт дарения нужно оформить при помощи договора. Соглашение потребуется в том случае, если дарение выполняется не в рамках ФЗ №135.

В пункте 2 статьи 574 ГК указано, что договор дарения нужен в том случае, если даритель является ЮЛ и стоимость дара превышает 3 000 рублей. Требуется заключать соглашение в письменной форме. Помощь может оказываться на основании письма организации-получателя с просьбой о пожертвовании.

Для перечисления средств руководитель обязан издать приказ о благотворительной помощи. Именно на основании этого документа будут перечисляться пожертвования.

ООО «Зеленая планета»

Приказ №44

г. Москва

23.04.2021 года

Об оказании благотворительной помощи

На основании ФЗ №135, главы 32 ГК, в целях оказания поддержки экологии

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. В целях борьбы с загрязнением окружающей среды оказать единовременную помощь НКО «Экология» в размере 100 000 рублей.
2. Бухгалтеру Могилевой О.А. перевести средства в срок до 15.05.2021 года.
3. Ответственность за исполнение настоящего распоряжения оставляю за собой.

Документ, на основании которого составлен приказ: письмо-просьба о пожертвовании от НКО «Экология».

Директор Громов Р.А. (подпись)

С приказом ознакомлены:

Могилева О.А. (подпись)

Понятие благотворительной деятельности содержится в Федеральном законе №135-ФЗ и понимается как оказание «бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях)» помощи тем, кто в этом нуждается.

Помощь может осуществляться в виде добровольной «передачи гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстного выполнения работ, предоставления услуг, оказания иной поддержки». Кроме того, добровольные пожертвования разрешает статья 582 Гражданского кодекса РФ.

Приказ о благотворительной помощи

В благотворительной деятельности принимают участие отдельные граждане или организации, которые оказывают благотворительную помощь, а также получатели этой помощи. Законодательство делит участников благотворительной деятельности на три категории: благотворители, добровольцы, благополучатели.

Благотворители — это лица, осуществляющие благотворительную деятельность в форме «бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передачи в собственность имущества, в том числе денежных средств, предоставления услуг благотворительным организациям для целей благотворительной деятельности».
Добровольцы — «физические лица, осуществляющие благотворительную деятельность в форме безвозмездного выполнения работ, оказания услуг (добровольческой деятельности)».
Благополучатели — лица, получающие помощь от благотворителей и добровольцев.

В благотворительной деятельности могут участвовать как частные, так и юридические лица.

Важно Для этого нужны заявление, протокол, а также уплаченная пошлина.

Важный момент, о котором многие НКО не помнят или попросту не знают: если в связи с изменениями законодательства о некоммерческих организациях с 2014 года правки в устав не вносились, то пошлину оплачивать не нужно.

Такие изменения будут считаться приведением устава в соответствие с требованиями закона. Для тех, кто забыл это сделать, предусмотрен штраф, но будет ли он выписан, зависит от дискреции конкретного исполнителя в Минюсте.

Подобные ситуации довольно часто встречаются в работе с министерством. НКО, которые не вносят эти сведения, рискуют не только штрафом. Третьи лица могут запросить выписку из реестра. Если они увидят, что в реестре, например, указан другой директор, может встать вопрос о легитимности документов, которые были подписаны в этот период.

При налогообложении стоимость переданного имущества и объема денежных средств в расходах при определении налоговой базы не учитывается. Поэтому расходы, связанные с благотворительностью, и отраженные в форме № 2 не должны указываться в налоговой декларации.

4 Представьте для доказательства расходов, связанных с благотворительностью, следующие документы в налоговую инспекцию:- договор вашей организации с получателем помощи на безвозмездную передачу товаров (оказание услуг, проведение работ и т.п.

) или денежных средств;- заверенные копии документов, свидетельствующих о принятии на учет получателем помощи безвозмездно полученных товаров (работ, услуг) или денежных средств;- заверенные копии актов и иных документов, подтверждающих целевое использование полученных материальных средств в рамках благотворительности.

К примеру, волонтеры организуют сбор денег, раздают листовки и проч.

Юристы. Среди участников фонда должен быть хотя бы один человек, разбирающийся в правовых вопросах. Юрист может сопровождать процесс регистрации, получения документов, выступать от имени организации в различных госорганах.
Сотрудники, принимающие заявки.
Специалисты, отвечающие за обеспечение необходимыми ресурсами. К примеру, если фонд занимается помощью бездомным животным, эти сотрудники осуществляют закупку корма, расходных материалов и проч.
Сотрудники, занятые привлечением спонсоров.

Как показывает практика, штат благотворительных фондов небольшой. Обычно достаточно пяти человек, ориентированных на достижение поставленных целей. Увеличивать численность сотрудников целесообразно при расширении сфер деятельности.

6.7.2. Документальное оформление благотворительности

Текст договора с некоммерческой организацией должен содержать следующие пункты:

название (договор добровольного пожертвования некоммерческой организации);
дата и место составления;
наименование сторон (жертвователь и одаряемый);
предмет договора (описание дара);
способ, срок предоставления дара и его использование;
права и обязанности сторон;
отчетность;
прочие условия (урегулирование споров между сторонами, изменении и расторжение договора);
заключительные условия (момент с которого договор вступает в законную силу, количество копий документа);
реквизиты благотворителя и благополучателя.

Внимание Договор скрепляется подписями сторон или их доверителями, у последних обязательно должны быть заверенные доверенности на осуществление подобных действий, иначе сделка будет признана ничтожной.

Перед тем, как создать такой фонд, необходимо знать условия для осуществления благотворительной деятельности:

Открытие расчетного счета;
Ведение бухгалтерского учета;
Представление отчета о расходовании средств по каждому году.

Не позднее трех месяцев с момента принятия решения о создании фонда, необходимо подать документы на регистрацию. Министерство Юстиции рассматривает документы не более 1 месяца и принимает решение о регистрации, либо отказе в регистрации фонда.

После принятия Минюстом положительного решения, он выдает фонду свидетельство о регистрации. Свидетельство содержит информацию о наименовании фонда, месторасположения и присвоенный ему код. С момента выдачи свидетельства организация признается юридически созданной и ставится на учет в налоговом органе.

Особенностью благотворительной деятельности является то, что не менее 80% всех пожертвований должны быть направлены на некоммерческие цели. Например, фонд решит провести благотворительный концентр в поддержку больных детей. Вырученные средства в размере минимум 80% должны быть направлены детям, а только 20% – на оплату текущих затрат фонда.

Благотворительность регулируется федеральным законом (1995). В нем прописаны основные требования к таким организациям:

необходимо следовать тем действиям, которые направлены на достижение прописанных в данном ФЗ целей;
могут работать законно только в рамках достижения своих целей;
имеют право привлекать ресурсы и осуществлять внереализационные операции;
могут создавать хозяйственные общества, в которые могут входить исключительно члены фонда;
имеют право расходовать средства на поддержку различных партий, движений и компаний (реализация сторонних целей);
могут открывать филиалы, в том числе и в прочих государствах;
фонды могут укрупняться, объединяясь в ассоциации и союзы на договорной основе с сохранением своего отдельного юридического статуса;
на оплату административным сотрудникам не может уходить более 20% от суммы общих календарных расходов за год (не касается работников фонда, которые занимаются реализацией благотворительной программы);
на балансе могут иметь в собственности здания, оборудование, ценные бумаги, деньги, информационные и интеллектуальные ресурсы (вне зависимости от вида).

Благотворительный фонд может вести только такую деятельность, которая не направлена на извлечение личной выгоды его участниками. При этом организация может использовать прибыль, полученную в ходе разнообразных акций, в том числе связанных с предпринимательством, если она будет направляться на некоммерческие нужды. К примеру, средства от проведения благотворительного концерта должны пойти на помощь бездомным животным.

Ключевым отличием благотворительного фонда от обычного является то, что организация должна направлять на некоммерческие цели не меньше 80 % от пожертвований.

После госрегистрации выдается свидетельство. Оно подтверждает правосубъектность фонда. При нарушении участниками установленных законодательством требований организация может быть ликвидирована.

Чтобы благотворительный фонд работал эффективно, важно не только соблюсти все формальности. Главным условием является достижение целей, ради которых организация была создана. Если фон организован для оказания помощи людям или животным, то она должна действительно оказываться.

Благотворительные организации создаются для реализации общественно-полезных проектов, содействия региональным и муниципальным сообществам.

Образование фонда – оптимальное средство решения социально значимых проблем. А их, как известно, достаточно много. Проблемы есть практически во всех сферах жизни: образовании, здравоохранении, природопользовании и проч.

Перед регистрацией благотворительного фонда нужно продумать систему получения взносов. Это могут быть специальные коробки для пожертвований; на сайте или в группах в соцсетях можно создать специальную форму, через которую неравнодушные люди будут перечислять средства, в том числе и электронные деньги.

Имущество фонда не может быть использовано в личных целях ни учредителем, ни членами совета директоров. Оно создается из взносов в натуральной или денежной форме.

Перед тем, как организацию зарегистрировать, необходимо запланировать систему, согласно которой в фонд будут поступать денежные средства. Одной из задач фонда будет – привлечение спонсоров.

Для регистрации благотворительной организации, его участникам нужно обратиться в Министерство юстиции РФ, в его региональное подразделение. При обращении нужно будет представить заявление, квитанцию об оплате госпошлины и пакет некоторых документов. Разберем подробнее.

Оплата госпошлины. Размер госпошлины на 2017 год равен 4000 рублей. Важно указать при заполнении квитанции указать данные заявителя, который подает документы на регистрацию фонда в Минюст. Предоставить потребуется как оригинал, так и копию квитанции. Реквизиты для оплаты пошлины можно взять непосредственно в Минюсте или найти на их официальном сайте ru;
Заявление. Заполняется заявление по форме РН0001 в двух экземплярах, один из которых нужно заверить у нотариуса. В заявлении необходимо указать контактные данные заявителя: ФИО, адрес, телефон. В листах, которые прилагаются к заявлению указывается информация об учредителях, а также виде экономической деятельности, которой планируется заниматься.
Пакет документов, в который входит учредительные документы:

Устав (3 экземпляра), который содержит информацию о целях и задачах фонда, об исполнительном органе, юридическом адресе, порядке ликвидации и др.;
Решение о создании фонда;
Учредительный договор;
Протокол первого собрания учредителей, отражающий направление деятельности фонда, совет директоров, ответственных лиц и его задачи.

Кроме перечисленных учредительных документов, будущий фонд должен предоставить документ, подтверждающий право на размещение организации в помещении. Подтверждающим документом может быть свидетельство и собственности объекта недвижимости, если помещение в собственности одного из учредителей, либо если помещение в аренде – гарантийное письмо на согласие собственника о размещении в помещении фонда, а также подтверждающие документы собственника помещения.

Способ обращения. Обратиться в Минюст заявитель может сам лично, либо направить документы по почте. Кроме того, существуют специальные организации, которые занимаются открытием юридических лиц, в том числе и регистрацией некоммерческой организации в виде благотворительного фонда.

В связи со специфическим видом деятельности, осуществляемой фондом, его участниками являются следующие лица:

Волонтеры. Таких участников в штат фонда не принимают, они оказывают посильную помощь безвозмездно;
Юристы. Юриста принимают в фонд для решения правовых, регистрационных вопросов, а также для контактирования с госорганами;
Работники, которые принимают заявки и занимаются вопросами закупок;
Работники, которые занимаются поиском спонсоров.

Как правило, штат сотрудников фонда достаточно маленький, он включает в себя не более 5-7 человек. Больший штат требуется только тогда, когда фонд решит расширить сферу своей деятельности. Остальные работники привлекаются на добровольной основе и работают бесплатно.

В некоторых ситуациях Минюст может отказать в регистрации фонда. Рассмотрим эти ситуации более подробно:

Документы, представленные для регистрации противоречат законодательству и Конституции РФ;
Организация с таким наименованием уже была ранее зарегистрирована;
Некорректно выбрано наименование фонда, то есть оно оскорбляет национальные или религиозные чувства граждан, либо противоречат нравственности;
Документы, представленные для регистрации представлены не в полном объеме;
Указанное в документах юридическое лицо не может выступать в качестве учредителя;
Сведения, указанные в документах для регистрации содержат ложные сведения.

Коротко можно обозначить следующие этапы:

Определение задач, целей, области деятельности будущей организации.
Составление устава, назначение учредителя, членов совета.
Обращение в Минюст.
Постановка на учет в ФФОМС, ИФНС.
Открытие счета в банке.
Получение свидетельства о госрегистрации, получение выписки из ЕГРЮЛ.

Необходимо сказать, что за регистрацию благотворительного фонда нужно будет заплатить пошлину. Ее размер на сегодня 4 тыс. руб. Воспользоваться приведенной выше пошаговой инструкцией по регистрации благотворительного фондаможет как гражданин, так и организация.

В него входят:

Заявление по ф. РН0001.
Учредительная документация.
Квитанция об оплате пошлины.

В заявлении указываются:

Ф. И. О. заявителя.
Адрес проживания.
Контактные телефоны.

Документ предоставляется в двух экземплярах. Один из них должен быть нотариально заверен. К заявлению прилагаются дополнительные листы, в которых приводятся данные об учредителе, видах экономической деятельности.

В состав учредительных документов для регистрации благотворительного фонда входят:

Устав. Он предоставляется в 3 экземплярах.
Учредительный договор.
Протокол, составленный на первом собрании организации.

Налоговая памятка для благотворителей

Чтобы создать благотворительную организацию, необходимо определить направление ее деятельности, цели, придумать ей название.

Особое внимание следует уделить уставу. Он должен соответствовать законодательным требованиям. После этого все документы, необходимые для регистрации благотворительного фонда, нужно подать в территориальное подразделение Минюста. Получив одобрение от этого ведомства, учредители ставят организацию на учет в ИФНС, ФФОМС.

В благотворительном фонде не предусматривается членство. Все участники вносят средства на добровольной основе по своим возможностям.

На подготовительном этапе нужно определить лицо, которое будет ответственным за принятие решений и контроль их исполнения. Как правило, таким субъектом выступает инициатор открытия благотворительной организации.

Вопрос: Сколько учредителей может быть у благотворительной организации? Кто может быть учредителем?

Ответ: Учредителей у благотворительного фонда может быть сколько угодно (не менее одного), в роли учредителя может выступать как юридическое, так и физическое лицо.

Вопрос: Может ли госслужащий быть Президентом благотворительного фонда?

Набор сотрудников осуществляется в соответствии со спецификой деятельности организации. Как правило, участниками благотворительного фонда являются:

Волонтеры. Они не состоят в штате организации, однако оказывают безвозмездную помощь. К примеру, волонтеры организуют сбор денег, раздают листовки и проч.
Юристы. Среди участников фонда должен быть хотя бы один человек, разбирающийся в правовых вопросах. Юрист может сопровождать процесс регистрации, получения документов, выступать от имени организации в различных госорганах.
Сотрудники, принимающие заявки.
Специалисты, отвечающие за обеспечение необходимыми ресурсами. К примеру, если фонд занимается помощью бездомным животным, эти сотрудники осуществляют закупку корма, расходных материалов и проч.
Сотрудники, занятые привлечением спонсоров.

Привлечение спонсоров – самая сложная задача, стоящая перед благотворительным фондом. Как правило, источниками средств являются:

Взносы участников организации.
Пожертвования посторонних лиц. При этом они могут выражаться не только в деньгах, но и в натуральной форме (вещи, инструменты, предметы быта, корм для животных).
Гранты.
Средства от деятельности волонтеров.
Прибыль от ценных бумаг.
Средства от благотворительных мероприятий (аукционов, концертов, акций и проч.).

Существенно повысить эффективность благотворительного фонда можно, создав официальный портал в Интернете. Для этого нужно:

Выбрать хостинг. В настоящее время множество ресурсов предлагают его бесплатно. При этом функционала таких версий вполне достаточно для достижения поставленной цели.
Выбрать домен. В доменном имени можно прописать слова, по которым сайт можно будет найти на просторах Интернета.
Выбрать шаблон, откорректировать интерфейс. Как правило, на сайтах, предоставляющих хостинг, предоставляется большой выбор шаблонов. Понравившийся вариант можно без особого труда адаптировать под цели благотворительного фонда.
Наполнить сайт статьями, фотографиями и прочим контентом, отражающим суть деятельности фонда.

На сайте нужно создать специальную форму, с помощью которой люди будут перечислять средства. Можно заключить соглашение с платежным оператором. С его помощью проводить платежи можно будет с использованием разных систем (банковской карты, электронных кошельков).

В зависимости от региона проживания, затраты будут колебаться, но в целом, можно понимать общую картину денежных трат на первоначальном этапе формирования фонда.

Регистрация фонда – до 25 000 рублей.
Открытие банковского счета – до 5000 рублей.
Нотариальные услуги – до 2000 рублей.
Услуги юриста – до 2500 рублей.
Сборы и госпошлины – до 6500 рублей.

Первым делом необходимо определиться – чем будет заниматься благотворительный фонд? Важно не только продумать направление, но и понимать, что данная ниша будет являться приоритетной. Помните, что фонд существует не для заработка, а для помощи людям. Нельзя ставить цель – заработать! Помогать можно не только людям, но и животным. Сегодня проблема бездомных животных стоит достаточно остро.

Второй этап формирования фонда – подбор сотрудников. Руководитель должен понимать, кто пригодится в работе. Если фонд будет помогать детям, понадобятся молодые и находчивые люди, способные найти общий язык с детьми, ведь работа будет сложной. Для работы с животными, нужны люди, которые любят и уважают домашних питомцев.

Для того чтобы официально открыть фонд, необходимо собрать пакет документов, который передается в местные органы власти, после чего следовать инструкции регистрации:

Стать на учет в едином государственном реестре.
Официально зарегистрировать фонд в ФНС.
Открыть банковский счет и получить реквизиты.
Обратиться в органы статистики и зарегистрировать фонд.
Создать и утвердить устав компании, которая должна иметь несколько учредителей.

После регистрации фонда, необходимо заняться рекламой, если никто не знает о благотворительной организации, люди не смогут вносить пожертвования. Рекламу можно проводить в социальных сетях или на городских баннерах.

Ключевая цель благотворительной организации – оказание помощи нуждающимся людям. По своей сути данное предприятие является некоммерческим и создается не для получения прибыли.

Согласно российскому законодательству, стать основателем фонда может лицо с российским гражданством, иностранец и апатрид.

Итак, разобравшись с перечисленными выше вопросами, начинаем готовить пакет бумаг для Минюста. Предлагаем список документов, чтобы открыть благотворительный фонд:

Заявление. Для благотворительных фондов существует специальный бланк, который заполняется в двух экземплярах. Один из них заверяется нотариусом.
Решение о создании фонда и его устав. Эти бумаги должны быть представлены в трех экземплярах.
Квитанция с оплаченной пошлиной.
Документы с информацией обо всех адресах фонда.
Договоры аренды помещений.

Решение уполномоченным органом будет вынесено в течение двух недель. Если вердикт окажется положительным, следует явиться в Минюст и получить все разрешительные документы. После этого придется пройти регистрацию в еще нескольких инстанциях:

налоговой службе;
фондах страхования;
статистической службе.

Несмотря на то, что формировать уставной капитал не нужно, некоторые платежи все же осуществлять придется. К ним относятся:

аренда помещения;
открытие банковского счета;
расходы на регистрацию;
закупка всего необходимого в офис.

При этом следует помнить, что законодательством РФ не предусмотрено получение такими организациями прибыли в любом ее виде. Это означает, что благотворительный фонд как бизнес открыть нельзя.

Согласно закону, из всех средств, которые получают благотворительные организации, только 20% можно пустить на собственные нужды. Оставшаяся часть должна идти непременно на прописанные в уставе цели организации.

Совершенно неправильно при этом думать, что работники благотворительного фонда не получают заработную плату. Учредители могут создать, таким образом, рабочие места для себя и своих единомышленников с целью реализации благих намерений.

Корпоративное волонтерство похоже на тимбилдинг, только с пользой для благотворительных организаций: помочь с уборкой в хосписе, выгулять собак, поиграть с детьми, пробежать благотворительный марафон.

Кто это уже делал. Делойт, Токио-Сити, Вкусвилл, Келли Сервисес, Тойота Мотор, авиакомпания «Россия», Русал, Ростелеком.

Что делать. Выбрать фонд и подходящую программу, рассказать об этом сотрудникам.

В корпоративном волонтерстве есть разные варианты:

акции по сбору. Сотрудники приносят игрушки, предметы гигиены или канцелярию, а компания передает это благотворительному фонду. Тема сбора должна быть конкретной: не «собираем игрушки для детей-сирот», а «собираем игрушки для коробки удачи в фонде „Цветок“ — они отправятся детям, которые живут в центре на время реабилитации»;
благотворительные ярмарки в компаниях. Организация приезжает с сувенирами и всякими прикольными штуками и отдает их за пожертвования. О таких ярмарках нужно предупредить сотрудников заранее — повесить в офисе плакаты, рассказать, в чем суть акции и на что пойдут пожертвования;
забеги, марафоны, игры. Сотрудники компании могут быть участниками, например пробежать марафон в поддержку или помогать на мероприятиях;
субботники. Фонды проводят их на территории больниц и хосписов. Нужно убирать листву, сажать цветы, красить заборы — всё, что делают на классическом субботнике;
донорство. Фонды по борьбе с раком и редкими заболеваниями создают свои донорские службы, которые собирают кровь и костный мозг для российских клиник. Сотрудники фондов проводят Дни донора — приезжают в компанию с лекциями, медсестрами и оборудованием для переливания.

Какую бы программу ни выбрала компания, главное требование — добровольность. Сотрудников нельзя принудительно заставить сдавать кровь или отправить на субботник, это должно быть их выбором.

Документы для оформления благотворительной помощи в общественной организации

Кажется, что удобнее всего перевести деньги, а организация сама разберется, на что их тратить. Это так, но часто в фондах не хватает рук или ресурсов, чтобы съездить в магазин, купить десяток ящиков с едой и привезти в приют или хоспис. Поэтому хорошее решение — доставить в организацию свою продукцию.

Кто так уже делал. Сплат, Лента, Химитек, Нестле, Хваловские воды, Киилто Клин, Фацер, Корона Авто, Детский мир.

Что делать. Есть два варианта — закупить или привезти свое.

Если хотите закупить, у фонда можно взять список того, что им нужно. Часто детским садам дарят игрушки, но игрушки им не нужны, а нужна туалетная бумага. Поэтому берем список и делаем закупку по нему. Кто-то сразу пишет марки и виды товаров — например, так часто делают приюты для животных, потому что собакам с заболеваниями подходят только определенные корма. Кто-то просто публикует список по категориям: мыло, прокладки, одноразовые платки, зубные щетки, макароны и крупы — а волонтер уже решает сам, какие товары выбрать.

Если вы производите что-то для широкой аудитории, то для вас есть вариант подарить свои товары. Чаще всего требуются предметы гигиены, продукты с долгим сроком хранения, канцелярия и одежда. В некоторых фондах другие запросы: медицинское оборудование, лекарства, тренажеры для реабилитации, бытовая техника, мебель.

Еще нужно определиться, будет ли это разовая помощь или регулярная. Разовая больше подходит для праздников, например сбор подарков для пожилых людей или детей-сирот. С регулярной помощью организациям проще планировать расходы: они знают, какую часть товаров получат бесплатно, а на какую нужно запланировать траты.

Эти компании регулярно помогают своими товарами:

гипермаркет товаров для дома «Касторама» поставляет Адвите материалы для ремонта и помогает ремонтировать квартиры подопечных;
предприятия «Химитек» и «Киилтоклин» снабжают Ночлежку и Адвиту средствами для дезинфекции и гигиены;
компания кондитерских изделий «Фацер» привозит сладости и хлеб для Ночлежки, Красного креста и Справедливой помощи.

Если хотите привезти товары, нужно написать организации и рассказать, в какой форме готовы помогать: будут ли это регулярные поставки или сбор товаров к конкретной акции, что и в каком количестве можете доставить. Часто организации указывают на сайте не все нужные вещи, поэтому надо уточнять у менеджеров, что лучше купить.

У производителя зубной пасты «Сплат» в коробочках лежат письма от Евгения Демина — владельца компании. В конце каждого письма указан адрес его личной электронной почты. В 2015 году Ночлежка написала письмо Демину и через три дня получила 28 ящиков зубной пасты для подопечных организации.

Отчислять часть прибыли с каждой покупки — это популярный вариант поучаствовать в благотворительности, но не тратить ресурсы компании и не привлекать сотрудников. Это работает и в сфере услуг, а еще вовлекает клиентов: они делают покупку и знают, что этим кому-то помогли.

Кто это уже делал. Лента, Перекресток, Вкусвилл, Фрутоняня, Нестле, Амвэй, Чоп-Чоп, Аксель-Моторс, мороженое «Чистая Линия», Манго страхование, Мастеркард, Хенкель, Белая дача.

Что делать. Выбрать, с чего будете отчислять пожертвования, договориться с благотворительной организацией и запустить маркетинговую кампанию для покупателей.

Эльмира Багаутдинова

независимый эксперт, налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов России, аттестованный преподаватель ИПБ России

Все активнее коммерческие организации и физические лица становятся участниками благотворительной деятельности. Государство, в общем, поощряет это явление. В Налоговом кодексе содержатся «благотворительные» нормы, которые надо учитывать всем хозяйствующим субъектам.

Законодательство

Законодательство о благотворительной деятельностисостоит из соответствующих положений Конституции РФ, ГК РФ, закона от 11.08.95 № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях», иных федеральных законов и законов субъектов РФ. В соответствии со ст.1 закона № 135-ФЗ под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки.

Очень важно! Если вы безвозмездно передали имущество или оказали услугу бесплатно, то это еще не означает, что вы занялись благотворительностью. Важно, на какие цели выделены средства, и в какой деятельности будет использоваться переданное вами имущество. Кроме того, передача имущества в порядке спонсорства не является благотворительной деятельностью.

Цели

Цели благотворительной деятельностиопределены в ст. 2 Закона № 135-ФЗ. Например, социальная поддержка и защита граждан, подготовка населения к преодолению последствий стихийных бедствий и катастроф, оказание помощи пострадавшим в результате стихийных бедствий,содействие защите детства, материнства и отцовства, содействие деятельности в сфере образования, науки, культуры, искусства, просвещения, духовному развитию личности, содействие деятельности в сфере профилактики и охраны здоровья граждан, физической культуры и массового спорта.

ПАМЯТКА. В 2011 году цели благотворительной деятельности значительно пополнились. Изменения в закон № 135-ФЗ внесены законом от 23.12.10 № 383-ФЗ. Так, благотворительной деятельностью признается социальная реабилитация детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, безнадзорных детей, детей, находящихся в трудной жизненной ситуации, оказание бесплатной юридической помощи и правовое просвещение населения, содействие развитию творчества и воспитанию детей имолодежи.

Поддержка политических партий, движений, групп и кампаний благотворительной деятельностью не является.Перечень целей, на достижение которых направляется безвозмездная помощь, является закрытым.Таким образом,формы оказания помощи как финансовыми средствами, так и имуществом, не перечисленные в Законе №135-ФЗ, благотворительностью не признаются.

Участники благотворительной деятельности

Таковыми признаются благотворители, добровольцы и благополучатели.

Благотворители — лица, осуществляющие бескорыстно, то есть безвозмездно или на льготных условиях: передачу в собственность имущества, в том числе денежных средств и (или) объектов интеллектуальной собственности.

Благополучатели- лица, получающие благотворительные пожертвования от благотворителей, помощь добровольцев. Благополучателями могут быть только некоммерческие организации.

В благотворительной деятельности всегда есть как минимум два участника:

Благотворитель — тот, кто оказывает материальную помощь или бесплатно выполняет работы, оказывает услуги.
Благополучатель — тот, кто принимает помощь от благотворителя в любой её форме.

И в той, и в другой роли могут выступать как физические, так и юридические лица. Существует и промежуточное звено, посредники — благотворительные фонды. Это организации, единственной деятельностью которых является привлечение средств тех, кто готов пожертвовать, и распределение собранных финансов среди выделенной группы нуждающихся.

А вот по уплате НДС для благотворителей льгота есть.

В силу пп. 12 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ безвозмездная передача товаров, работ, услуг, имущественных прав в рамках благотворительной деятельности освобождена от обложения НДС еще с 2016 года. Главное условие — надо, чтобы такая деятельность велась в соответствии с Федеральным законом №135-ФЗ и не касалась подакцизных товаров.

Чтобы можно было применить льготное налогообложение благотворительной помощи по НДС, необходимо соблюдать определенные условия. Как было сказано выше, главным из них является оказание благотворительной помощи только в определенных законодательством целях.

Допустим, строительная организация на безвозмездной основе произвела работу по ремонту помещения школы с закупкой необходимых для ремонта материалов. Эти работы освобождаются от обложения НДС (см. Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-07-07/49). Также вручение обществом подарков работникам, уходящим на пенсию, относится к хозяйственным операциям, преследующим такую цель, как «социальная поддержка и защита граждан, включая улучшение материального положения малообеспеченных», и освобождаемым от обложения НДС (см. Постановление ФАС ЦО от 04.07.2012 N А14-2540/2011).

Безвозмездная передача детских подарков работникам предприятия для их детей с целью пропаганды и укрепления семейных ценностей, проявления заботы о подрастающем поколении, содействия защите материнства, детства и отцовства, — это благотворительная помощь; налогообложение применяется льготное: организация освобождается от обложения НДС, так как эти действия не могут быть охарактеризованы как передача товаров для собственных нужд налогоплательщика или как операция по реализации товаров. (см. Постановление ФАС МО от 06.04.2009 N КА-А40/2403-09).

Помимо соблюдения целей организация, которая занимается благотворительностью, должна документально подтвердить такие операции для получения права на льготу. Примерный перечень документов, на основании которых это можно сделать, привел Минфин России в письме от 26.10.2011 № 03-07-07/66. Налоговые органы, оценивая правомерность того, что организация претендует на льготное налогообложение спонсорской помощи, примут в расчет такие документы:

договор с получателем благотворительной помощи на безвозмездную передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг в рамках осуществления благотворительной деятельности;
копии документов, подтверждающих принятие на учет получателем благотворительной помощи указанных товаров, работ, услуг;
документы, свидетельствующие о целевом использовании полученных в рамках благотворительной деятельности товаров (работ, услуг).

Если благотворительную помощь получает физическое лицо, достаточно представить документ, подтверждающий фактическое безвозмездное получение гражданином товаров, работ или услуг (см. письмо УФНС России по г. Москве от 02.12.2009 № 16-15/126825, письмо Минфина России от 26.10.2011 №03-07-07/66).

Если пожертвования (не обязательно благотворительные) осуществляются только в денежной форме некоммерческим организациям на осуществление уставной деятельности, не связанной с предпринимательством, или физическим лицам, то пакет документов собирать вообще не нужно. И более того, в таком случае не следует заявлять и благотворительную льготу. Безвозмездная передача денежных средств в форме пожертвования не признается реализацией товаров, работ, услуг и, соответственно, не облагается НДС у передающей стороны по другим основаниям (п. 3 ст. 39, подп. 1 п. 2 ст. 146 Налогового кодекса РФ). Эта позиция подтверждается также решениями арбитражных судов (см. постановление ФАС МО от 26.01.2009 № КА-А40/13294-08, ФАС ПО от 26.01.2009 № А55-9610/2008).

И наконец, если благотворитель осуществляет операции, как облагаемые НДС, так и освобожденные от налогообложения, он обязан вести их раздельный учет (п. 4 ст. 149 НК РФ). При этом порядок раздельного учета операций налогоплательщик разрабатывает самостоятельно и раскрывает в учетной политике.

Итак, налогоплательщик-благотворитель вправе применить освобождение от обложения НДС по операциям, осуществляемым в рамках благотворительной деятельности, только при соблюдении им вышеперечисленных условий.

Если бюджетное учреждение рассчитывает на пожертвования, спонсорские взносы, включая регулярные нефиксированные, порядок приема платежей, использования средств, подтверждения их получения необходимо закрепить в учетной политике.

Получая деньги и имущество от благотворителей, необходимо вести раздельный учет. Если он не организован, следует как можно скорее исправить ошибку.

Организация раздельного учета требует от бухгалтеров соответствующих компетенций. Возникают проблемы и вопросы? Передайте организацию, ведение учета на аутсорсинг. Специалисты возьмут на себя решение актуальных задач, выполнят необходимые операции с учетом специфики сферы деятельности учреждения, его статуса и необходимости использовать специальные счета, формы отчетных документов. Профессиональный раздельный бухучет в бюджетном учреждении минимизирует риск ошибок и связанных с ними финансовых, юридических санкций.

Теги данной публикации:

благотворительностьбюджетные организациифинансы

Организации могут доброворльно отказаться от льготы по НДС. Об этом сказано в пункте 5 ст. 149 Налогового кодекса РФ: «отказ от льготного налогообложения может быть осуществлен только в отношении тех операций, которые предусмотрены п. 3 указанной статьи». При этом, налогоплательщик должен представить заявление об отказе от льготы в налоговый орган по месту регистрации не позже первого числа того налогового периода (года), в котором он желает отказаться от льготы или приостановить ее использование.

Возможно, вы решили заняться благотворительностью всерьез и надолго и планируете приобретать для этого товар регулярно. В таком случае, отказавшись от льготы по НДС, согласно п. 1 ст. 172 и п. 1 ст. 171 Налогового кодекса вы получите возможность принимать к вычету сумму «входного» НДС. Иногда это выгоднее самого освобождения от налога.

Расчет отпускных

Расчет больничных

Расчет подоходного налога

Подписка на электронный журнал
«Главный Бухгалтер. Зарплата»

Подписка на печатный журнал
«Главный Бухгалтер. Зарплата»

Комплект «ЭТАЛОН. Зарплата»

Участники и нормы благотворительности указаны в специальном Федеральном законе «О благотворительной деятельности и организациях» от 11.08.1995 № 135-ФЗ. При этом можно выделить 3 основных участников данных правоотношений: благотворитель (лицо, оказывающее благотворительную помощь), доброволец (физлицо, бескорыстно выполняющее работы в рамках благотворительности), благополучатель (конечное лицо, которому предназначена благотворительная помощь).
Особую роль в этих правоотношениях играют благотворительные фонды. Это такие некоммерческие организации, которые собирают помощь от благотворителей и распределяют ее среди благополучателей. При этом в рамках налогообложения льготами обладают лишь благотворительные фонды, официально зарегистрированные в виде некоммерческих организаций (далее по тексту НКО). Кроме того, крайне важно, какой вид деятельности прописан у такой организации в уставе. Отклонение от уставной деятельности лишает организацию ряда налоговых льгот.

Частые вопросы налогоплательщиков рассмотрели эксперты КонсультантПлюс:

Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Если говорить о физлице-благотворителе, то оно имеет право на применение социального налогового вычета при соблюдении условий в части соотношения размера оказываемой помощи и дохода (не более ¼) и целей благотворительности. Кроме того, для фискалов важно, чтобы благотворительная помощь была оказана в денежной форме, а получающая благотворительность организация была официально зарегистрирована некоммерческой.

Пожертвования от организаций, уплачивающих налог на прибыль в общем порядке, нельзя отнести к тем расходам, которые влияют на этот вид налога в сторону уменьшения. Иначе говоря, плательщик налога может внести пожертвование в благотворительный фонд только лишь исходя из «чистой» прибыли. Что касается федеральных льгот по налогообложению, то их нет. Однако регионы могут принять закон о снижении процентной ставки с 18% до 13,5% для налогоплательщиков, занимающихся благотворительной деятельностью.

Что касается физических лиц, использование социального налогового вычета разрешается только при подаче налоговой декларации и представлении налогоплательщиком перечня обязательных к просмотру документов.

Благотворительные фонды, выполняющие роль посредника между субъектами, нуждающимися в помощи, и благотворителями, предоставляющими денежные средства, должны соблюсти ряд необходимых правил, к которым относятся:

Обязательная регистрация в качестве некоммерческой организации.
Правильное распоряжение пожертвованной суммой в соответствии с желанием благотворителя.
Ведение раздельного учета по каждому виду пожертвования.

Только в этом случае они освобождаются от уплаты налога на прибыль.

Регистрация благотворительной организации в России

Признание и учет расходов в благотворительной деятельности ведется в соответствии с Положением о бухучете 10/99. При этом в соответствии с п. 17 этого ПБУ любые расходы подлежат признанию вне зависимости от намерения получать или не получать выручку. Расходы на благотворительность относятся к прочим расходам (п. 4, 11 ПБУ 10/99).

При составлении проводок такие расходы отражаются на счете 91 (субсчет «Прочие расходы»). Получатели благотворительной помощи движение средств в рамках соблюдения требования о целевом назначении отображают в бухучете при помощи счета 86.

В соответствии с п. 2 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухучете» некоммерческие благотворительные организации должны сдавать баланс и отчет о целевом использовании полученных средств.

Такие НКО являются налогоплательщиками в рамках учета налога на прибыль и должны сдавать отчет об использовании на целевые нужды полученных средств – Лист 07 декларации налога на прибыль.

В соответствии с Порядком заполнения декларации Лист 07 включается в состав декларации и подается некоммерческими организация ежегодно.

Благотворительные организации заполняют графы 2 и 5 Листа 07 с указанием срока использования поступивших целевых поступлений. В случае использования полученных средств на нецелевые нужды (нарушение условий их получения) благотворительная организация заполняет графу 7, такие доходы подлежат включению в состав внереализационных.

См. также статью «Как верно заполнить декларацию по налогу на прибыль нарастающим итогом?»

(в ред. Федеральных законов от 21.03.2002 N 31-ФЗ, от 25.07.2002 N 112-ФЗ, от 04.07.2003 N 94-ФЗ, от 22.08.2004 N 122-ФЗ, от 30.12.2006 N 276-ФЗ, от 30.12.2008 N 309-ФЗ, от 23.12.2010 N 383-ФЗ, от 05.05.2014 N 103-ФЗ, от 05.02.2018 N 15-ФЗ, от 18.12.2018 N 469-ФЗ, от 07.04.2020 N 113-ФЗ, от 31.07.2020 N 282-ФЗ, от 08.12.2020 N 429-ФЗ)

Принят
Государственной Думой
7 июля 1995 года

Настоящий Федеральный закон устанавливает основы правового регулирования благотворительной деятельности, определяет возможные формы ее поддержки органами государственной власти и органами местного самоуправления, особенности создания и деятельности благотворительных организаций в целях широкого распространения и развития благотворительной деятельности в Российской Федерации.

Особенности правового регулирования отношений, возникающих при формировании целевого капитала, доверительном управлении имуществом, составляющим целевой капитал, использовании доходов, полученных от доверительного управления имуществом, составляющим целевой капитал, устанавливаются иными федеральными законами. (в ред. Федерального закона от 30.12.2006 N 276-ФЗ)

Под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки.

Под добровольческой (волонтерской) деятельностью понимается добровольная деятельность в форме безвозмездного выполнения работ и (или) оказания услуг в целях, указанных в пункте 1 статьи 2 настоящего Федерального закона. (в ред. Федерального закона от 05.02.2018 N 15-ФЗ)

На добровольческую (волонтерскую) деятельность распространяются положения, предусмотренные настоящим Федеральным законом для благотворительной деятельности. (в ред. Федерального закона от 05.02.2018 N 15-ФЗ)

1. Законодательство о благотворительной деятельности состоит из соответствующих положений Конституции Российской Федерации, Гражданского кодекса Российской Федерации, настоящего Федерального закона, иных федеральных законов и законов субъектов Российской Федерации. (в ред. Федерального закона от 04.07.2003 N 94-ФЗ)

На отношения, возникающие при формировании благотворительной организацией целевого капитала, доверительном управлении имуществом, составляющим целевой капитал, использовании доходов, полученных от доверительного управления имуществом, составляющим целевой капитал, распространяются нормы Федерального закона от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций». (в ред. Федерального закона от 31.07.2020 N 282-ФЗ)

Особенности привлечения добровольцев (волонтеров) для осуществления деятельности религиозных организаций определяются Федеральным законом от 26 сентября 1997 года N 125-ФЗ «О свободе совести и о религиозных объединениях». (в ред. Федерального закона от 05.02.2018 N 15-ФЗ)

Особенности участия добровольцев (волонтеров) в работах по сохранению объектов культурного наследия, включенных в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации, выявленных объектов культурного наследия определяются в соответствии с Федеральным законом от 25 июня 2002 года N 73-ФЗ «Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации». (в ред. Федерального закона от 18.12.2018 N 469-ФЗ)

2. Содержащиеся в других законах нормы, регулирующие благотворительную деятельность, не должны противоречить настоящему Федеральному закону.

Осуществление благотворительной деятельности гражданами и юридическими лицами в период избирательной кампании, кампании референдума регулируется настоящим Федеральным законом, а также законодательством Российской Федерации о выборах и референдумах. (в ред. Федерального закона от 04.07.2003 N 94-ФЗ)

3. Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные настоящим Федеральным законом, применяются правила международного договора Российской Федерации.

4. Решения межгосударственных органов, принятые на основании положений международных договоров Российской Федерации в их истолковании, противоречащем Конституции Российской Федерации, не подлежат исполнению в Российской Федерации. Такое противоречие может быть установлено в порядке, определенном федеральным конституционным законом. (в ред. Федерального закона от 08.12.2020 N 429-ФЗ)

Открываем благотворительный фонд в России

1. Граждане и юридические лица вправе беспрепятственно осуществлять благотворительную деятельность на основе добровольности и свободы выбора ее целей.

2. Граждане и юридические лица вправе свободно осуществлять благотворительную деятельность индивидуально или объединившись, с образованием или без образования благотворительной организации.

3. Никто не вправе ограничивать свободу выбора установленных настоящим Федеральным законом целей благотворительной деятельности и форм ее осуществления.

Под участниками благотворительной деятельности для целей настоящего Федерального закона понимаются граждане и юридические лица, осуществляющие благотворительную деятельность, в том числе путем поддержки существующей или создания новой благотворительной организации, а также граждане и юридические лица, в интересах которых осуществляется благотворительная деятельность: благотворители, добровольцы (волонтеры), благополучатели. Участниками добровольческой (волонтерской) деятельности являются добровольцы (волонтеры), организаторы добровольческой (волонтерской) деятельности и добровольческие (волонтерские) организации. (в ред. Федерального закона от 05.02.2018 N 15-ФЗ)

Благотворители — лица, осуществляющие благотворительные пожертвования в формах:

бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передачи в собственность имущества, в том числе денежных средств и (или) объектов интеллектуальной собственности;

бескорыстного (безвозмездного или на льготных условиях) наделения правами владения, пользования и распоряжения любыми объектами права собственности;

бескорыстного (безвозмездного или на льготных условиях) выполнения работ, предоставления услуг. (в ред. Федерального закона от 23.12.2010 N 383-ФЗ)

Благотворители вправе определять цели и порядок использования своих пожертвований.

Добровольцы (волонтеры) — физические лица, осуществляющие добровольческую (волонтерскую) деятельность в целях, указанных в пункте 1 статьи 2 настоящего Федерального закона, или в иных общественно полезных целях. (в ред. Федерального закона от 05.02.2018 N 15-ФЗ)

Благополучатели — лица, получающие благотворительные пожертвования от благотворителей, помощь добровольцев (волонтеров). (в ред. Федерального закона от 05.02.2018 N 15-ФЗ)

Организаторы добровольческой (волонтерской) деятельности — некоммерческие организации и физические лица, которые привлекают на постоянной или временной основе добровольцев (волонтеров) к осуществлению добровольческой (волонтерской) деятельности и осуществляют руководство их деятельностью. (в ред. Федерального закона от 05.02.2018 N 15-ФЗ)

Государственные органы и органы местного самоуправления вправе привлекать добровольцев (волонтеров) к осуществлению добровольческой (волонтерской) деятельности. (в ред. Федерального закона от 05.02.2018 N 15-ФЗ)

Добровольческая (волонтерская) организация — некоммерческая организация в форме общественной организации, общественного движения, общественного учреждения, религиозной организации, ассоциации (союза), фонда или автономной некоммерческой организации, которая осуществляет деятельность в целях, указанных в пункте 1 статьи 2 настоящего Федерального закона, привлекает на постоянной или временной основе добровольцев (волонтеров) к осуществлению добровольческой (волонтерской) деятельности и осуществляет руководство их деятельностью. (в ред. Федерального закона от 05.02.2018 N 15-ФЗ)

1. Благотворительной организацией является неправительственная (негосударственная и немуниципальная) некоммерческая организация, созданная для реализации предусмотренных настоящим Федеральным законом целей путем осуществления благотворительной деятельности в интересах общества в целом или отдельных категорий лиц.

2. При превышении доходов благотворительной организации над ее расходами сумма превышения не подлежит распределению между ее учредителями (членами), а направляется на реализацию целей, ради которых эта благотворительная организация создана.

Благотворительные организации создаются в формах общественных организаций (объединений), фондов, учреждений и в иных формах, предусмотренных федеральными законами для благотворительных организаций.

Благотворительная организация может создаваться в форме учреждения, если ее учредителем является благотворительная организация.