Договор подряда с иностранным гражданином в 2021 году с патентом, налогообложение, образец

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор подряда с иностранным гражданином в 2021 году с патентом, налогообложение, образец». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Договор подряда с иностранным гражданином с патентом

2. Правильный образец гражданско-правового договора с иностранцем

3. Налоги По Договору Гпх С Физическим Лицом 2021 С Иностранцами

4. Договор гпх с иностранным гражданином по патенту

5. Какие налоги платят иностранцы в 2021 году в РФ

При заключении договора подряда с иностранным работником нужно запросить такие же документы, что и для заключения трудового договора.

Работодатель может привлекать и использовать иностранных сотрудников без соответствующего разрешения, если иностранные граждане прибыли в РФ в порядке, не требующем получения визы.

Иностранный гражданин имеет право осуществлять трудовую деятельность в случае, если он достиг совершеннолетия, при наличии разрешения на работу или патента. При этом временно пребывающий в РФ иностранный гражданин не может осуществлять трудовую деятельность вне субъекта РФ, на территории которого ему выданы разрешение на работу или патент, а также по профессии, не указанной в разрешении на работу. И соответственно, работодатель должен привлекать иностранного гражданина к трудовой деятельности на тех же условиях.

При осуществлении трудовой деятельности иностранный работник должен предоставить действующий на территории РФ договор (полис) добровольного медицинского страхования

Заказчик, заключив договор подряда с иностранцем, обязан в установленные сроки уведомить территориальный МВД, службу занятости населения и ФНС о заключении (прекращении) такого договора и самовольном оставлении места работы.

Договор подряда с иностранным гражданином с патентом

При оформлении договора подряда с иностранным гражданином требуются следующие документы:

паспорт (удостоверение личности)
миграционную карту и визу (для прибывших в визовом порядке)
разрешение на работу или патент
разрешение на временное проживание
страховое свидетельство государственного пенсионного страхования (если страхового свидетельства нет, организация оформляет на него этот документ в органах ПФР)
документ об образовании, квалификации или специальных знаниях, если в соответствии с видами работ по договору требуется специальная подготовка

Заключение с гражданами республик Армения, Беларусь и Казахстан договоров подряда имеет ряд особенностей: им не нужно получать патент для работы в России.

Получив документы оформляется с иностранцем договор подряда в общем порядке. О заключении и расторжении договора подряда с иностранцем необходимо уведомить территориальный орган МВД России (на основании Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ). При этом если безвизовый иностранец является гражданином республик Беларусь и Казахстан, то уведомлять ФМС России не нужно.

Договор подряда заключается в простой письменной форме. Форма договора подряда не закреплена законодательно. В практической деятельности определена основная информация, отражаемая в договоре. При условии того, что одной стороной выступает иностранный гражданин, в договор подряда включаются такие разделы:

преамбула – вводная часть договора, где отражена информация о сторонах договора (указывается гражданство иностранного работника и право на использование труда иностранцев, а подрядчику-иностранцу – патент, РВП
предмет договора – определяет виды и объем работ по договору, адрес выполнения работ
сроки – обязательно отражение начала и окончания исполнения работ
права и обязанности ответственность сторон
цена (сумма) договора подряда и порядок оплаты (в том числе условия приема работ)
условия расторжения договора подряда
порядок разрешения споров (путем переговоров или рассмотрение в арбитражном суде)
прочие условия (по желанию или дополнительному требованию сторон прописываются в договоре)
подписи и реквизиты сторон

Правильно составленный договор подряда позволит сторонам договора избежать штрафов, санкций и административных наказаний. Привлечение к работам по договору подряда иностранца требует соблюдения норм как гражданского, так и миграционного и налогового законодательства.

Заключая с иностранным гражданином подрядную сделку, заказчик становится налоговым агентом в отношении другой стороны и обязан перечислять НДФЛ с оплаты труда подрядчика. Размер НДФЛ в таком случае зависит от ряда факторов:

Если подрядчик является резидентом РФ, то есть проживает ли на территории России не менее 183 дней непрерывно в течение года на дату получения дохода (п. 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ), размер подоходного налога составляет:
- для резидентов — 13%;
- для нерезидентов — 30%.
Если подрядчик является гражданином страны — члена Евразийского экономического союза, то НДФЛ для него рассчитывается по ставке 13%, даже если он не является резидентом РФ (ст. 73 Договора о ЕАЭС). Членами ЕАЭС, помимо России, являются:
- Беларусь;
- Казахстан;
- Армения;
- Киргизия.
Подоходный налог в размере 13% устанавливается также для следующих категорий иностранцев:
- высококвалифицированных специалистов;
- беженцев;
- получивших временное убежище в РФ;
- работающих по патенту.
При наличии заявления от подрядчика и уведомления из налогового органа размер НДФЛ для работников по патенту может быть уменьшен на сумму платежей за патент, которые уплачены в текущем году (п. 6 ст. 227.1 НК РФ и письмо ФНС от 22.03.2016 № БС-4-11/[email protected]).

Во избежание ошибок, перед оформлением контракта на работу с иностранными гражданами, нужно ознакомиться со следующими терминами:

Заказчик – сторона, принимающая на роботу;
Подрядчик или исполнитель – выполняющий работу;
Вид на жительство – дает право на долгосрочное нахождение в РФ;
Патент на работу – разрешает вести трудовую деятельность.

Подписание контрактов, с лицами у которых нет права работать в РФ, влечет административную ответственность.

Правильный образец гражданско-правового договора с иностранцем

Порядок приема на роботу в 2021 году иностранца, практический не изменился. Иностранному гражданину разрешено работать:

после достижения совершеннолетия;
при наличии документов, разрешающих пребывание в РФ;
наличии патента или разрешения на работу.

О работающих в компании эмигрантах, наниматель должен уведомлять местные органы МВД.

Налоговые и страховые взносы для иностранцев в 2021 году подчиняются тем же правилам, что действовали в прошлые годы. Так, с эмигрантов, взимаются следующие взносы:

ОПС – на основании закона об обязательном пенсионном страховании. Распространяется на всех лиц, кроме ИП и специалистов с высокой квалификацией;
ОМС – медицинское страхование. Действует на всех, кроме ИП, высококвалифицированных и временно пребывающих в РФ иностранных лиц;
ОСС – обязательное социальное страхование. Распространяется на всех, кроме ИП, временно пребывающих или лиц с высокой квалификацией;
НДФЛ – налог на доходы физических лиц.

Порядок взыскания налогов, регламентируется статьей № 224 налогового кодекса.

Иностранным гражданам, понадобиться следующий список документов:

паспорт;
об образовании;
подтверждающие законное нахождение в РФ – вид на жительство;
медицинское свидетельство. Справки с наркологического диспансера, а также об отсутствии опасных заболеваний: туберкулез и прочее;
документы, разрешающие вести трудовую деятельность.

Также от иностранного подданного, в большинстве случаев, требуется знание русского языка и истории РФ.

Процедура привлечение высококвалифицированных специалистов, несколько проще по сравнению с оформлением обычного иностранного сотрудника – нанимателю не требуется получить разрешение на привлечение эмигранта или оформлять квоту. Для привлечения ВКС, необходимо:

нанимателю следует самостоятельно оценить компетентность и квалификацию сотрудника;
составить пригласительное письмо, для инициирования переговоров и подписания трудового соглашения;
заключить договор;
помочь оформить документы, разрешающие работать в России;
в трехдневный срок, уведомить ФМС о подписании контракта с ВКС.

Также наниматель должен оплатить государственную пошлину за выдачу разрешений, за каждого привлеченного специалиста.

Стороны договора подряда — заказчик и исполнитель (подрядчик). Это могут быть как юридические лица, индивидуальные предприниматели, так и дееспособные граждане – физические лица.

Предмет договора подряда — это, в первую очередь, результат о выполняемых работах, который является неотъемлемым условием соглашения. Вторым существенным условием являются сроки выполнения по договору подряда.

В стандартных договорах указываются 2 даты: срок начала выполнения работ и срок их завершения. Иногда в дополнительном соглашении можно указать дополнительные даты и перерывы в работе.

Такой вид подрядного договора может быть оформлен для строительства нового объекта или реконструкции старого (капитальный ремонт, монтажные, кровельные работы и т.д.).

Договор подряда на строительные работы может быть заключен как с юридическим лицом, так и с физическим лицом, в зависимости от того, кому заказчик поручит строительные работы и кто будет отвечать за их результат.

Это вид договоров на подрядные строительные, проектные и изыскательские работы для потребностей государственных структур или их субъектов, финансируемых из государственных и внебюджетных источников.

Осуществляется этот договор на основе государственных заказов и государственных контрактов.

Договор подряда обязательно должен включать в себя ряд пунктов:

Наименование предприятия, ФИО заказчика и исполнителя.
Предмет договора подряда (описываются наименования работ, адрес и все нюансы)
Ценовые условия (сумма оплаты по договору подряда за проделанную работу)
Условия оплаты (условия при которых заказчик оплачивает проделанную работу)
Сроки исполнения (дата начала выполнения и завершения работ по договору подряда)
Обязательства и ответственность сторон по договору подряда
Условия расторжения договора подряда
Порядок разрешения споров (споры решаются путем переговоров – в лучшем случае, иначе все споры рассматриваются в арбитражном суде)
Прочие условия (прописываются в договоре, по желанию или дополнительному требованию сторон)
Реквизиты сторон

Правильно и юридически грамотно составленный договор подряда на оказание услуги или выполнение работ позволяет вам и другой стороне, заключившей соглашение, избежать штрафов, санкций и административных правонарушений законов РФ.

Однако если в вашей организации нет высококвалифицированного юриста, а договор подряда от самого исполнителя вас смущает, советуем обратиться за консультацией в юридическую компанию, поскольку только так вы сможете защитить себя от претензий по договору подряда и обеспечить своевременное получение необходимого вам результата.

Скорее всего, во время прочтения статьи у вас возник вопрос: в чем отличие договора подряда от трудового договора? Давайте разберемся в этом вопросе поподробнее.

Трудовой договор — это официальное соглашение между работником и работодателем, которое устанавливает их взаимные права и обязанности. После подписания трудового договора сотрудник приобретает правовой статус работника с правами, а именно:

Предоставление ему работы, постоянного рабочего места, прописанным в трудовом договоре.
Рабочее место, которое соответствует всем условиям, предусмотренным законодательством и коллективным договором.
Отдых, который обеспечивается установлением нормальной продолжительности рабочего времени, предоставлением оплачиваемых ежегодных отпусков, еженедельных выходных дней, нерабочих праздничных дней и т. п.
Пособия по временной нетрудоспособности и другие социальные пособия работников, оформленный по ТК РФ.

Договор подряда подразумевает собой иного рода ряд взаимодействий между заказчиком работ и исполнителем.

Несомненно, при договоре подряда и речи быть не может об отпусках, нерабочих днях по производственному календарю, больничном, если, конечно, травма не произошла во время выполнения работ. И это можно записать в дополнительный пункт при составлении договора подряда на оказание услуг/работ.

Таким образом, отличия трудового договора от договора подряда по предоставлению услуг/работ достаточно заметны. Правовые заключения и расторжения этих договоров тоже очень различимы.

Налоги По Договору Гпх С Физическим Лицом 2021 С Иностранцами

Гражданско-правовой договор отличается от трудового контракта, хотя цели у них одинаковые. Разница заключается в юридических последствиях оформления документа для обеих сторон, а если ГПД заключается с гражданином другого государства, следует учитывать еще больше нюансов.

Иностранные граждане в России имеют несколько иной статус, чем местные жители. Они имеют право пребывать на территории страны ограниченное количество времени.

Что касается трудоустройства, то и здесь установлены определенные правила:

Гражданин другой страны должен легально пребывать на российской территории и иметь разрешение на работу.
Иностранец, имеющий вид на жительство, может быть трудоустроен наравне с гражданами Российской Федерации.
Иностранцы, временно проживающие в стране по иным причинам (учеба, лечение, отдых), могут заниматься трудовой деятельностью, если это связано с их целью нахождения на территории РФ.
Гражданин другого государства не имеет права занимать некоторые должности (адвоката, нотариуса, судьи и т. д.), а также заниматься промыслом.

Гражданско-правовые соглашения с иностранцами чаще всего заключаются на короткий срок. Предметом соглашений является выполнение работ или оказание услуг. Вполне допустимо не оформлять иностранца на работу, а заключать с ним разовые взаимовыгодные сделки.

Заключение гражданско-правового договора с иностранным гражданином возможно, если он легализован на территории России. Это значит, что в РФ он должен находиться на законном основании, например на основании патента, РВП, ВНЖ.

Перед тем как заключить соглашение гражданско-правового характера (ГПХ) необходимо запросить от иностранца определенные документы. К ним можно отнести:

Документы, удостоверяющие личность (например, иностранный паспорт).
Документ, подтверждающий законную возможность иностранного гражданина трудиться на территории России. Это может быть либо патент, либо разрешение на временное проживание, либо вид на жительство.

В связи с тем, что требования к разным видам договоров различны, мы рекомендуем указать в соглашении максимально полный объем сведений, а именно:

Сведения о заказчике. Если это юридическое лицо, то требуется указать наименование организации, ОГРН, ИНН, адрес места нахождения, сведения о лице, которое действует от имени организации без доверенности. Если это физическое лицо, указываются Ф.И.О., паспортные данные, место жительства.
Сведения об исполнителе, то есть иностранце. Необходимо указать его Ф.И.О., паспортные данные, сведения о документе, на основании которого он законно находится на территории РФ и имеет право осуществлять трудовую деятельность.
Информация о предмете сделки. Необходимо максимально четко отразить в соглашении данные о том, какие работы должны быть выполнены (или услуги оказаны).
Существенные условия сделки. Напомним, что для подряда – это сроки и предмет. Могут быть прописаны как начальный и конечный сроки выполнения, так и промежуточные для отдельных этапов работ. Для договора оказания услуг достаточно указать предмет соглашения, однако рекомендуется прописать цену и сроки выполнения.
Цена договора, т.е. стоимость работ или услуг, оказываемых иностранцем. Порядок выплат.
Права и обязанности сторон сделки.
Ответственность сторон за несоблюдение условий договора.
Основания для того, чтобы расторгнуть соглашения раньше срока.
Способы урегулирования разногласий.
Подписи сторон.

Образец гражданско-правового договора с иностранным гражданином можно скачать по ссылке ниже. В нем содержатся все необходимые условия, которые должны быть отражены в такого рода сделках. Достаточно поменять информацию (привести договор в соответствие с необходимыми условиями, поменять данные заказчика и исполнителя), и можно использовать документ в практической деятельности.

Таким образом, при заключении договора с иностранцем, необходимо уведомление об этом уполномоченного государственного органа РФ. Кроме того, требуется соблюдение требований ГК РФ, применительно к конкретному виду договора.

Ставка индивидуального подоходного налога с доходов по договорам ГПХ в 2021 году не изменилась, налог исчисляется по ставке 10 % для резидентов РК и для нерезидентов по ставке 20 % (как и ранее), но изменился порядок определения облагаемой базы. В соответствии с внесенными изменениями Законом от 10.12.2020 года № 382-VI при исчислении индивидуального подоходного налога физическим лицам по доходам по ГПХ предоставляются налоговые вычеты в размере исчисленных сумм пенсионных и медицинских взносов.

В общем порядке принимающая сторона должна поставить иностранца на миграционный учет в течение 7 дней со дня его прибытия на территорию РФ.

Для граждан Таджикистана срок удлиняется до 15 дней, а для граждан Армении, Казахстана и Киргизии – до 30 дней.

Но с удаленными работниками не все так однозначно. Если работодатель и его удаленный сотрудник находятся в разных субъектах РФ, то ставить на учет этого сотрудника работодатель не обязан.

Нормы трудового права распространяются на трудовые отношения с участием иностранцев только в пределах территории РФ (ст. 11 ТК РФ). Поэтому, если работник фактически находится за рубежом, и будет выполнять свою функцию за пределами РФ, то заключить с ним трудовой договор нельзя. В таких ситуациях отношения между сторонами оформляют гражданско-правовым договором. О нюансах договора ГПХ мы расскажем в следующий раз. Сегодня рассмотрим особенности трудового договора на удаленке, если иностранец работает в России.

Порядок оформления трудовых отношений с иностранцем аналогичен порядку найма российских граждан.

Отдельные нюансы оформления трудового договора с иностранным работником: валюта договора, перевод на иностранный язык, наличие разрешения или патента – мы подробно рассматривали в отдельном материале.

Разберем, какие моменты нужно отразить в договоре с удаленным иностранцем.

Удаленка – это форма занятости вне места нахождения работодателя, а также вне территории или объекта, подконтрольного работодателю. Поэтому рабочее место удаленщика может быть где угодно (ст. 312.1 ТК РФ).

Однако в договоре важно указать место работы. Например: ООО «Старт», г. Тверь.

Если работник будет выезжать в офис к работодателю из другого населенного пункта – это будет считаться командировкой. Указание места работы необходимо, чтобы обоснованно возместить работнику командировочные расходы.

Важно: работодатели часто забывают, что иностранные сотрудники ограничены в передвижении по территории РФ. Когда можно направить иностранца в командировку, читайте вдругой нашей статье.

Бумажную трудовую книжку работодатель теперь ведет только по желанию удаленного работника. С текущего года, тем, кто устраивается на работу впервые, бумажные трудовые уже не заводят, а ведут книжки в электронной форме.

Условие о ведении трудовой книжки прописывают в договоре.

Если работник решил, что сведения о трудовой деятельности будут отражаться в бумажной трудовой, он должен направить документ работодателю. Например: по почте ценным письмом с описью вложения.

Договор гпх с иностранным гражданином по патенту

При заключении организацией (ТОО или ИП) договора ГПХ с физическим лицом на оказание услуг, ответственность за корректный расчет, удержание и своевременную уплату налогов и взносов за физ. лицо несет налоговый агент, то есть организация. Поэтому в данной статье подробно рассмотрим изменения законодательства 2021 года, которые касаются налогообложения доходов, начисленных физ. лицам по договорам гражданско-правового характера.
Важно!

1 Когда все-таки надо уведомлять МВД об увольнении (расторжении ГПХ)?2 Когда это считается расторжением?3 Нужно ли вообще этот договор расторгать?4 Или к примеру, выехали иностранные граждане из страны, в связи с тем, что у них патент закончился, потом сделали новый и продолжают работать, можно так делать? Или обязательно новый договор заключать?5 Может ли такой договор быть бесконечным? Ведь иностранцы же могут постоянно у него подрабатывать, а он им платить, если будет работа.

После заключения ГПД с иностранцем об этом необходимо уведомить миграционные органы (территориальное подразделение Главного управления по вопросам миграции МВД РФ) в течение трех дней (п. 8 ст. 13 закона № 115-ФЗ). Если мигрант имеет в России вид на жительство, уведомлять нет необходимости.

Иностранец обязан подтвердить свое законное пребывание на территории России. Для этого он предъявляет миграционную карту или визу — если он временно пребывающий, РВП — если он временно проживающий, ВНЖ — для постоянно проживающих. Вид документов, которые предъявляет иностранец, зависит и от того, установлен ли с его страной визовый или безвизовый режим. Так, договор ГПХ с гражданином Узбекистана (безвизовый режим) возможен при предъявлении им миграционной карты (РВП или ВНЖ) и патента (ст. 2 закона № 115-ФЗ). А, например, у приезжего из Грузии (визовый режим) следует проверить действие визы (РВП или ВНЖ) и разрешение на работу в РФ (абз. 16 п. 1 ст. 2 закона № 115-ФЗ).

Если заключается соглашение с приезжим из страны, входящей в ЕАЭС, к примеру, договор ГПХ с гражданином Армении или Беларуси, номер патента указывать не нужно. Но правомерность нахождения на территории РФ проверить все же важно, т. к. если у потенциального работника оформлено РВП, то он вправе вести деятельность только на территории, где оно было выдано.

При расчете с физическим лицом по договору ГПХ следует учитывать, что суммы пенсионных и медицинских взносов, а также сумма подоходного налога подлежит удержанию, то есть к выдаче полагается сумма оказанных услуг за минусом исчисленных налогов и взносов.

Пример: удаленщик использует для работы личный ноутбук. Его стоимость – 65 тыс. рублей. Стороны решили, что компенсация за использование имущества будет определяться ежемесячно расчетным путем. Бухгалтер посчитал компенсацию за февраль 2021 года:

Организациям и индивидуальным предпринимателям, привлекающим физических лиц для выполнения работы по договору ГПХ следует помнить о том, что налоги и взносы по договору ГПХ очень сильно отличаются от тех налогов и взносов, которые они уплачивают за своих наемных сотрудников. В статье рассмотрим, какими налогами и взносами облагаются выплаты по договору ГПХ, заключенному с физлицом в 2021 году.

Указать необходимо его задачу: то есть, «доставка груза по конкретному маршруту». Вдоговоре ГПХ не указывают должность, на которую принимают физлицо. Если в договоре будут ссылки на штатное расписание компании, на какую-либо специальность или профессию, то это может являться основанием для того, чтобы налоговики признали договор трудовым.

Федеральный закон от 18.07.2006 N 109-ФЗ «О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации» регулирует процессы, связанные с миграцией (получение РВЖ, ВНЖ, патента)
Федеральный закон «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» от 25.07.2002 N 115-ФЗ регулирует порядок пребывания иностранных граждан

Схематично это выглядит так: каждому виду экономической деятельности присваивается класс профессионального риска, а для каждого класса предусмотрен свой страховой тариф. Таким образом, получается, что размер взносов будет напрямую зависеть от сферы деятельности работодателя.

Выплаты по трудовым договорам. Облагать страховыми взносами?
5 основных новшеств по заполнению путевых листов с 2021 года
Путеводитель по страховым взносам: кто и за что платит

Дайджест по налогам № 40. Новая декларация по прибыли и письма про расходы
Учетная политика компании: когда дополнить, а когда изменить
Дайджест изменений № 35. Изменения по УСН

Республика Дагестан (1,5) 3112
Республика Ингушетия (2,2) 0000
Республика Кабардино-Балкария (2) 4150
Республика Карачаево-Черкесия (1,6) 3320
Республика Северная Осетия-Алания (1,43) 2967
Чеченская Республика (1) 0000
Ставропольский край (1,82) 3776

занимаются бизнесом по патентной системе налогообложения;
считаются специалистами высокого уровня квалификации;
признаны беженцами вне зависимости от того, есть ли у них гражданство другого государства или нет его, и те, кому предоставлено временное убежище;
работают на кораблях, приписанных к российским портам и функционирующих под отечественным флагом;
имеют подданство страны, входящей в состав ЕАЭС (Казахстан, Белоруссия, Армения и Киргизия) — в соответствии со ст. 72 Договора о ЕАЭС, принятым в мае 2014 года.

В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 30500 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 30 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 3900 (13%*30000), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.
В случае если зарплата иностранца больше 31 000 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет от 4030 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 4000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 4000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*31000=4030 > 4000). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 30 рублей;

Согласно нормам российского законодательства при заключении трудового договора или договора ГПХ с иностранцем и при его увольнении, обязательно надо уведомлять МВД (ФМС), иначе, как мы уже выяснили, реально получить штраф ФМС за иностранного гражданина. Поэтому наш клиент это делает. Однако одно уведомление ему выходит около 1500 рублей, что в итоге образует крупную сумму. Понятно, что о заключении такого договора обязательно надо уведомлять, а вот что с расторжением?

Гражданско-правовой договор с иностранцем имеет определенный порядок заключения. Этот процесс связан с достижением договоренностей по всем существенным условиям, и если хотя бы одно из них не достигает консенсуса, соглашение считается неисполненным. Работодателям важно понимать, какие последствия их ожидают в случае, если они не уведомили ФМС о заключении договора: большие суммы штрафов за каждого иностранного гражданина (а если их 200, например, как в ситуации с нашим клиентом).

1 Когда все-таки надо уведомлять МВД об увольнении (расторжении ГПХ)? 2 Когда это считается расторжением? 3 Нужно ли вообще этот договор расторгать? 4 Или к примеру, выехали иностранные граждане из страны, в связи с тем, что у них патент закончился, потом сделали новый и продолжают работать, можно так делать? Или обязательно новый договор заключать? 5 Может ли такой договор быть бесконечным? Ведь иностранцы же могут постоянно у него подрабатывать, а он им платить, если будет работа.

В соглашении ГПХ указывают стоимость работы исполнителя. Еще прописывают, как проходит процедура сдачи-приемки работы или услуги и какие последствия ждут исполнителя, если работа или услуга окажется некачественной. Можно договориться о предоплате или поэтапной оплате и указать в договоре суммы за каждый этап. Если стоимость работы в договоре не прописана, заказчик платит среднюю цену по рынку за аналогичную работу или услугу.

Договор ГПХ заключается на определенный срок, но законом этот срок не ограничен. Заключить соглашение можно на несколько дней, недель или лет, но лучше договариваться о времени, которого исполнителю будет достаточно для выполнения работы или оказания услуги.

В договоре подряда и авторского заказа всегда указываются сроки завершения работы. Договор подряда может содержать промежуточные сроки — сроки завершения отдельных видов работ. Это когда одну большую задачу разбивают на несколько небольших и каждую сдают отдельно. В случае договора на ремонтные работы в санузле первым этапом может быть отделка пола и стен, вторым — установка сантехники. В договоре оказания услуг сроки работы указывать не обязательно.

В соглашении ГПХ можно прописать место работы исполнителя: бухгалтер выполняет задачи в офисе заказчика, а юрист консультирует только в своем офисе. Также важно обозначить, может ли исполнитель поручить работу третьим лицам или должен выполнить ее самостоятельно.

В первом случае договор заключается между заказчиком и исполнителем, а предметом соглашения является результат работы или услуги. Во втором — договор заключается между работодателем и работником, а предметом является трудовая функция — работа по должности, штатному расписанию и профессии.

НДФЛ (подоходный налог) – 13% от дохода, если речь идёт о физическом лице. Также у физлица есть право пользоваться стандартными налоговыми вычетами, но они будут касаться только того периода, на протяжении которого действовал такой договор;
страховые взносы – обязательными будут только отчисления в ФОМС и в ПФР. Всё остальное определяется текстом договора. Страховые взносы бывают следующими:
в Пенсионный фонд или в ПФР – 22%;
в ФОМС – медицинское страхование, ставка будет составлять 5,1%.

Это соглашение отличается от трудового тем, что сторонами в нём не являются работодатель и работник. Оно регулируется ГК РФ (статья 420), а не ТК РФ. Суть договора сводится к выполнению одним лицом по заказу второго объёма работ или оказания конкретных услуг за денежное вознаграждение.

Если вам нужно, чтобы конкретный специалист выполнил для вас определённую работу, вы можете его нанять. И для этого далеко не всегда необходимо заключать трудовой контракт. В ряде случаев оптимальным будет договор гражданско-правового характера. Его также называют договором ГПХ.

если речь идёт о физическом лице, то в таком случае компания-заказчик выступает в качестве налогового агента. То есть ей и предстоит разбираться с выплаами;
если под исполнителем подразумевается индивидуальный предприниматель, то тогда ИП должен сам за себя всё выплачивать.

Вопрос налоговой оптимизации волнует сегодня многих. И он не прошёл мимо договоров гражданско-правового характера. Надо учитывать, что вероятность уменьшить выплаты есть, если заказчик относится к льготной группе. Тогда такое лицо может использовать пониженные тарифы на законных основаниях.

Главное, о чем должен помнить работодатель, – это тщательная проверка вида на жительства, разрешения на работу и иных документов, разрешающих иностранцу жить и работать в России. Ведь за наем гражданина, который не имеет права работать или и вовсе находиться на территории государства, предпринимателю будут грозить серьезные санкции.

Обычно заключается между двумя юридическими лицами. Одна из сторон, именуемая «принципал», поручает другой стороне – «агенту» – ведение определенного рода деятельности от своего лица. Чаще всего агента нанимают для реализации товаров и услуг или продвижения их на рынке.

Как уже отмечалось, гражданско-правовые соглашения могут подписывать и физлица, и ИП, и юрлица. Больше всего вопросов у заказчиков услуг возникает при работе с физлицами. В частности, компании интересуются, можно ли заключать договоры ГПХ со своими штатными сотрудниками, уже имеющими трудовой договор, с работниками, официально трудоустроенными в других организациях, с подростками или иностранцами.

Договор ГПХ со штатным сотрудником может потребоваться в случае, если работник должен выполнить какую-то сверхурочную работу, не прописанную в должностных инструкциях, и притом в сжатые сроки. Однако на этот случай в Трудовом кодексе предусмотрены другие, более простые варианты: например, совместительство или наем на две должности с доплатой.

Договоры ГПХ можно заключать с подростками, достигшими 14 лет. С этого возраста физические лица получают частичную дееспособность, что позволяет им вступать в гражданско-правовые отношения. Однако до достижения 18 лет и наступления полной дееспособности любые договоры должны подписываться в присутствии родителей или опекунов и с их письменного согласия.

При применении ПСН индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, а также исполнителей по договорам гражданско-правового характера. При этом договоры гражданско-правового характера можно заключать и с другими индивидуальными предпринимателями. Наличие соответствующих договоров не лишает предпринимателя права на применение ПСН. Об этом сообщили специалисты Минфина России в письме от 02.03.17 № 03-11-11/12142.

Предприниматели на патенте вправе привлекать наемных работников (а также исполнителей по договорам гражданско-правового характера) в соответствии с положениями пункта 5 статьи 346.43 НК РФ. Однако средняя численность наемных работников и исполнителей по договорам ГПХ не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым ИП.

Трудовой договор (ТД) с иностранцем на основе патента заключается в соответствии с ТК РФ с учетом особенностей оформления для иностранных граждан, указанных в главе 50.1. ТД – это договоренность между работодателем и трудящимся с одной стороны о предоставлении работодателем работы, обеспечении условий труда и выплаты заработной платы в соответствии с законом, а с другой стороны обязательства работника о выполнении трудовой функции и соблюдение установленного распорядка.

Особенности заключения ТД с иностранцем состоят в следующем:

В ТД указываются сведения о патенте; разрешении на временное проживание или виде на жительство; реквизиты договора с медучреждением или данные медицинского полиса.
К причинам для расторжения трудового договора с иностранным работником добавлены следующие (ст.327.6 ТК РФ):

окончание период действия патента и полиса медстрахования;
отмена вида на жительство;
прекращение срока временного проживания.

Физическое лицо имеет право принять на работу (например, домашний персонал) иностранное лицо с патентом по ТД или по договору ГПХ. Составление ТД налагает на физическое лицо существенные обязательства и затраты:

необходимо вести бухгалтерскую документацию, ежемесячно осуществлять за работника отчисления в Пенсионный фонд и в Фонд социального страхования;
подавать отчетные документы в различные инстанции.

Отличие заключения договоров:

Гражданско-правовой договор – это письменное соглашение о предоставлении услуг или выполнении работ, в данном случае это соглашение подписывается с гражданином другой страны.

При привлечении иностранного гражданина к выполнению работ или оказанию услуг встает вопрос о том, какой договор оформлять: гражданско-правовой или же трудовой. Если планируется привлечение работника из другой страны к конкретным разовым услугам, то самым оптимальным вариантом будет договор гражданско-правового характера с иностранцем (ГПХ).

Важно. Документ в сравнении с трудовым соглашением более выгоден, так как он не является фактом найма работника, что требует сдачи отчетности и уплаты налогов, а является лишь договором о предоставлении услуг, о чем необходимо сейчас отчитаться только в ФМС.

Когда заключается договор гражданско-правового характера с иностранцем работодателю, равно как и самому будущему работнику, необходимо будет подготовить пакет документов, которые являются обязательными для найма такого сотрудника.

К такому пакету документов для работодателя относятся:

Разрешение, выданное работодателю, на прием на работу иностранных граждан;
Оплаченная государственная пошлина на каждого принятого иностранца на работу (размер пошлины устанавливается государством).

Для отдельных категорий иностранных граждан работодатель самостоятельно оформляет разрешение на работу с их письменной просьбе.

К документы, необходимые для самого работника иностранного гражданина, относятся:

Паспорт иностранного гражданина или иной документ удостоверяющий личность;
Разрешение на временное проживание на территории РФ, которое оформляет ФМС или вид на жительство;
Миграционная карта;

Разрешение, на осуществление трудовой деятельности, выданное территориальным ФМС значительно отличается для визовых граждан и безвизовых граждан.

Для визовых иностранных граждан разрешение получает сам работодатель, когда предоставляет в органы ФМС пакет документов, как от себя, так и от самого работника.

Для безвизовых иностранных граждан (в том числе и граждане Белоруссии) должны самостоятельно получить это разрешение и предоставить его работодателю.

И уже в зависимости от срока, на который выдается такое разрешение, иностранец обязан или не обязан пройти медицинскую комиссию, итогом которой станет выдача ему документов, подтверждающих у него отсутствие заболеваний, внесенных Правительством в особый перечень и препятствующих осуществлению трудовой и иной деятельности, исполняемой на территории Российской Федерации.

После получения всех разрешительных документов иностранным гражданином для трудовой деятельности на территории РФ может быть заключен договор гражданско-правового характера.

Новая счет-фактура с 1 июля 2021 года. Изменения и образец заполнения
Ответы на вопросы про новую счет-фактуру
Дайджест № 63. Новое по НДС и НДФЛ

Что делать, если налоговая требует документы и пояснения
Дайджест № 62: новости для тех, кто на УСН
Совмещение УСН и ПСН: как учитывать доходы и расходы

Официально трудоустроиться на территории Российской Федерации могут иностранцы, которые прибыли в страну по визам и получили разрешение на работу. Этот документ выдается на 1 год, по истечении которого жителю другого государства необходимо заново подавать документы для получения разрешения. Иностранцы, приехавшие в Россию на заработки, могут приобрести специальные патенты, которые позволят им трудоустроиться.

Совет: индивидуальные предприниматели и коммерческие структуры не могут принимать на работу иностранцев для работы вне территории РФ.

Трудоустраивать в организацию мигрантов без предоставления ими личной документации – нельзя. Прежде всего, работодатель обязан изучить сведения о потенциальном работнике еще до заключения с ним официального трудового договора. К таким обязательным документам личного характера относятся:

Паспорт иностранца с фото и адресом регистрации. Если его у лица нет в наличии, то необходимо предоставить другой, заменяющий его, официальный документ, который бы смог идентифицировать личность мигранта;
СНИЛС. В том случае, если работник впервые трудоустраивается в российскую организацию, обязанность по оформлению данного документа возлагается непосредственно на его работодателя;
Трудовая книжка иностранца (российского образца). Оформляется также работодателем при первом трудоустройстве на территории РФ;
Диплом о полученном профессиональном образовании, а также иные документы, имеющиеся у гражданина, которые были получены после прохождения тех или иных курсов;
В некоторых случаях, работодатель обязан запросить у иностранца справку об отсутствии судимости;
Полис дополнительного медицинского страхования;
Документация, предоставляющая право на нахождение, проживание и выполнение трудовых обязательств на территории нашей страны.

При трудоустройстве высококвалифицированного иностранного гражданина на хорошую должность, которая связана с использованием материальных ценностей организации, работодатель имеет право запросить ряд дополнительных документов, предусмотренных трудовым законодательством РФ, но не более того.

В России побеждает тот, кто знает свои права

Трудовой договор с иностранным работником в 2021 году (образец можно скачать в интернете) часто содержит дополнительные условия, благодаря которым сторонам удается решать конфликты в досудебном порядке. Иностранец может попросить работодателя более подробно описать в соглашении рабочее место. Если работник принимается на должность с испытательным сроком, то в договоре в обязательном порядке отражается этот момент. Также указывается продолжительность и условия проведения испытаний.

Каждый субъект предпринимательской деятельности стремится защитить свой бизнес как от конкурентов и недоброжелателей, так и от чрезмерного внимания со стороны контролирующих органов. Для этого в трудовом договоре с иностранным работником прописывается пункт, который запрещает разглашать любую коммерческую информацию. Также указывается наказание, которое понесет работник, передавший информацию о компании третьим лицам.

Совет: очень часто в целях экономии индивидуальные предприниматели и коммерческие структуры принимают на работу вместо высококвалифицированных специалистов простых работников. Они направляют иностранцев на стажировку или на курсы повышения уровня квалификации. Чтобы вложенные в таких сотрудников средства полностью окупились, они должны их отработать. Для этого в трудовых договорах с иностранными работниками указывается пункт, в котором указаны сроки, в течение которых они не смогут уволиться с занимаемых должностей.

Трудовой договор с иностранным работником (заполненный образец 2017 года можно найти в интернете) может содержать специальные условия:

Указывается, на основании чего иностранец находится на территории Российской Федерации. Также стороны вписывают документы, которые дают право гражданину другого государства вести трудовую деятельность в стране (разрешение на работу, патент и т.д.). При перечислении документов нужно указывать дату их выдачи, полное название, наименование органа, выдавшего справки, срок, на который они были выданы.
Описывается порядок обеспечения иностранца медицинской помощью. Если у работника уже заключен договор с ДМС, то этот факт нужно отразить в соглашении. При оформлении полиса гражданам иностранных государств есть один нюанс. Простым работникам страховка оформляется не более чем на 1 год, а высококвалифицированным специалистам на 3 года.
Указывается порядок проведения инструктажа по технике безопасности — кто должен его проводить, должен ли работник расписываться в журнале, в каком.

Совет: если в 2021 году субъект предпринимательской деятельности оформит трудовой договор с иностранным гражданином, у которого нет медицинского полиса, то ему грозит штраф, размер которого может достигать 50 000 рублей. Этот порядок регламентирован КоАП Российской Федерации.

Отправляясь на отдых в другую страну, не обязательно задумываться о требованиях законодательства, достаточно знать о принятых в государстве правилах и нормах поведения. Если же цель поездки не отдых, а трудоустройство, изучение законов просто необходимо. Во-первых, это поможет правильно спланировать свою активность, во-вторых, убережёт от неприятных сюрпризов и проблем.

Большинство людей хотя бы раз в жизни вызывало скорую помощь, обращалось в государственные поликлиники и больницы. Для населения эти услуги бесплатны, поскольку они финансируются из средств ФОМС. Собственно, цель деятельности фонда заключается именно в предоставлении и оплате медицинской помощи. Взносы уплачиваются по единому для всех тарифу – 5,1 %.

Какие налоги платят иностранцы в 2021 году в РФ

Помимо вышеописанных взносов работодатель обязан делать отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Тарифы устанавливаются законодательством.

Выплаты по данному виду страхования осуществляются в случаях смерти или причинения ущерба здоровью сотрудника в результате несчастного случая на производстве или профессионального заболевания.

Вне зависимости от национальности каждый иностранный работник в РФ обязан платить подоходный налог. Но, в отличие от россиян, которые перечисляют в казну 13 % заработка, с иностранцами всё не так просто.

Ставка налога варьируется и зависит от множества факторов. В частности, налоговый статус работника (резидент или нерезидент), наличие патента или принадлежность к категории высококвалифицированных специалистов – всё это так или иначе повлияет на конечный результат.

Иностранец может обратиться с заявлением о предоставлении временного убежища, если:

имеет право ходатайствовать о признании беженцем, но по каким-то причинам не хочет воспользоваться этим правом;
не имеет права на признание беженцем, однако по гуманистическим соображениям не может быть выдворен из страны.

Если человек получил временное убежище в РФ и устроился на работу, работодатель будет обязан делать все стандартные отчисления в бюджет. Доходы таких сотрудников будут облагаться по ставке 13 %, отчисления производятся во все внебюджетные фонды (ПФ, ФСС, ФОМС) в стандартном порядке.

Без ведома миграционных органов нельзя ни нанять, ни наняться. Вернее, в ряде случаев такое допустимо, но чаще всего и работодателю, и потенциальному сотруднику приходится побегать по инстанциям.

Первый будет озабочен получением разрешения на привлечение иностранных работников. Второго ждёт оформление патента или разрешения на работу. И тот, и другой документы дают право трудиться на территории РФ, но отличаются получателями. Разрешение на работу выдаётся иностранцам, прибывшим в Россию на основании визы. Патент предусмотрен для «безвизовых» иностранцев.

Заключение трудового договора с иностранцем – это, как правило, дополнительные расходы для работодателя, в том числе и на вышеупомянутое разрешение. Бухгалтеры и кадровики должны принимать во внимание этот момент и следить за актуальным порядком уплаты налогов и страховых взносов, так сказать, на патент. Поэтому давайте уточним, как исчисляются подоходный налог и взносы с иностранцев в 2021 году работающих по патенту.

Ставка НДФЛ составляет 13 %. Но ни один иностранец не получит патент, если не уплатит так называемый ежемесячный авансовый платёж. Это фиксированная сумма, которая заменяет подоходный налог.

Срок действия патента напрямую зависит от того, за сколько месяцев внесён авансовый платёж: если вы заплатили пять авансовых платежей, патент будет действовать ровно пять месяцев, заплатили двенадцать – можете спокойно работать целый год.

Возникает парадокс. Патент получают для того, чтобы устроиться на работу, но получается, что НДФЛ уплачивается заранее. А как же быть с подоходным налогом, который должен быть удержан с официальной зарплаты? Придётся платить ещё и его? Увы, да, потому что НДФЛ уплачивается работодателем, который не имеет права не перечислить средства в бюджет.

Однако это не значит, что работник-иностранец подарит лишние деньги российской казне. Всё, что нужно сделать в такой ситуации, – обратиться в бухгалтерию с заявлением о перерасчёте. Тогда будет проведена сверка сумм авансовых платежей и НДФЛ, и в случае выявления переплаты сотруднику вернут разницу.

Правда, этот процесс не быстрый, потому что все вышеописанные действия производит сотрудник ФНС, а бухгалтер в данном случае лишь посредник между налогоплательщиком и налоговым ведомством.

В отличие от налогов со страховыми взносами всё гораздо проще. Во-первых, они не зависят от того, из какого государства прибыл мигрант. Главное, чтобы его гражданам не требовалось оформлять российскую визу (только на этом условии можно оформить патент). Это значит, что страховые взносы на патент для иностранцев из Узбекистана, Казахстана, Белоруссии и остальных «безвизовых» стран будут уплачиваться в стандартном порядке.

Во-вторых, отчисления во внебюджетные фонды не классифицируются по такому критерию, как вид разрешительного документа. Более того, некоторым категориям иностранных граждан вообще не требуется ни патент, ни разрешение на работу.

Поэтому взносы в ФСС и ФОМС, а также пенсионные отчисления иностранцев при работе по патенту производятся на тех же условиях и по тем же ставкам, что и для работников-россиян.