Тариф страховых взносов на травматизм 2021

От: admin Опубликовано

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Тариф страховых взносов на травматизм 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание
1. По какому тарифу начислять страховые взносы от несчастных случаев в 2021 году
2. Тарифы страховых взносов на травматизм на 2021 год
3. Утвердили ставки страховых взносов на травматизм на 2021 год
4. Пониженные тарифы страховых в для субъектов МСП в 2021 году
5. Страховые взносы на травматизм в 2021 — 2021 годах — ставка и КБК
6. Страховые взносы на травматизм в 2021 году: актуальный обзор
7. Ставки страховых взносов на травматизм по ОКВЭД на 2021 год

Скидки могут получить работодатели, которые соответствуют трём условиям:

  • ведут деятельность три года и более;
  • не имеют задолженности по взносам на травматизм, пеням и штрафам на дату подачи заявления;
  • не имеют в прошлом году страховых случаев, в которых погибли люди (кроме несчастных случаев по вине третьих лиц).

По какому тарифу начислять страховые взносы от несчастных случаев в 2021 году

ФСС устанавливает надбавки к тарифу тем работодателям, у которых:

  • уровень травматизма за предшествующие три года выше среднеотраслевого;
  • в предыдущем году был несчастный случай, в результате которого погибло 2 человека или более (без вины третьих лиц).

Надбавка не может быть больше 40 % процентов от стандартного тарифа. Её считают по формуле:

Тариф с надбавкой = Тариф по ОКВЭД × (100 + надбавка) %

Надбавки к тарифам на следующий год ФСС устанавливает не позднее 1 сентября 2021 года. Решение об этом в течение пяти дней доводится до организации.

  • Прямые выплаты и ЭЛН: отвечаем на вопросы участников вебинара
  • Как уменьшить взносы в ФСС за счет профилактических мероприятий
  • Фонд будет выплачивать пособия напрямую
  • РСВ в 2021 году: новая форма и правила заполнения

В число обязательных платежей в Фонд социального страхования входят и страховые взносы от несчастных случаев — денежные средства, аккумулируемые в Соцстрахе, направляются на компенсации работникам в части возмещения вреда здоровью. Такие платежи обязательны для всех страхователей — предпринимателей и юридических лиц, использующих труд наемных специалистов (закон № 125-ФЗ от 24.07.1998).

Работодатель обязан ежемесячно исчислять страховые взносы на травматизм в 2021 году в ФСС с сумм начисленного дохода в пользу работников (по трудовым договорам). На размер платежей напрямую влияют следующие факторы:

  • тарифы по взносам, утвержденные на законодательном уровне;
  • основной вид деятельности субъекта;
  • право на применение льготы по тарифам в отчетном году;
  • соблюдение порядка применения льгот.

В зависимости от степени потенциальной травматичности деятельности организации, ставка взносов в ФСС (НС и ПЗ) в 2021 по ОКВЭД варьирует от 0,2 до 8,5%. Чиновники предусмотрели определенные льготы и послабления по видам деятельности. К примеру, образовательное учреждение вправе применять тариф 0,2%, а предприятие с вредным (опасным) производством заплатит с доходов сотрудников по максимальной ставке (8,5%).

Право на льготу следует подтвердить, подав соответствующее заявление в ФСС. Для процедуры предусмотрены отдельные сроки. И если их нарушить, то учреждение не получит послабление в очередном году и заплатит взносы по максимуму.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как считать взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Используйте эти инструкции бесплатно.

Рассматриваемые отчисления делают при условии, что с сотрудником заключен:

  1. трудовой контракт (всегда);
  2. гражданско-правовой договор (когда оговаривает такое условие).

Работодатель отчисляет страховые взносы на травматизм в 2021 году независимо от наличия или отсутствия у подчиненных гражданства нашей страны.

В рамках рассматриваемых отношений страховщиком выступает Фонд соцстраха, а страхователем:

  • юридические лица (независимо от типа собственности);
  • владелец собственного бизнеса;
  • физическое лицо, подписавшее трудовое соглашение с другим человеком.

Отчисления в ФСС по травмам идут с разных видов поступлений: зарплат, надбавок, премий, компенсаций за невостребованный отпуск, а также при выдаче зарплаты продукцией. Исключение из объект обложения по травмам составляют:

  • государственные пособия;
  • выплаты, положенные при ликвидации предприятия или сокращении персонала;
  • средства, получаемые за трудовую деятельность в особо тяжелых или опасных для здоровья условиях;
  • материальная помощь, оказываемая при возникновении форс-мажора;
  • плата за прохождение обучения или курсов повышения квалификации и др.

Взносы на травматизм – это платежи, выплачиваемые на регулярной основе. Размер их определяется на основании тарифов. Возможны скидки и надбавки. Взносы направляются в ФСС работодателем. Платежи обязаны совершать:

  • ЮЛ, являющиеся резидентами РФ.
  • ЮЛ, не являющиеся резидентами РФ.
  • ИП, деятельность которых предполагает использование наемного труда.

Базовые особенности взносов устанавливаются статьей 20.1 ФЗ №125. Предметом обложения является зарплата, которая начисляется на основании трудовых соглашений и гражданско-правовых договоров. Некоторые выплаты не подлежат обложению взносами. В частности, к ним относятся:

  • Государственные пособия (к примеру, пособие по безработице).
  • Средства, выплачиваемые в связи с сокращением сотрудника, при ликвидации компании.
  • Материальная помощь, выдаваемая при ЧП.
  • Компенсации за труд в тяжелых условиях.
  • Выплаты в связи с повышением квалификации.

Взносы рассчитываются на основании размера зарплат, определенного договором. Размер выплат включает в себя НДС и акцизы.

Ставка на страхование сотрудников от несчастных случаев и профессиональных недугов, связанных с производственной деятельностью, установлена в диапазоне 0,2 – 8,5%. Она возрастает пропорционально повышению степени риска, к которому отнесена основная деятельность предприятия. Все эти параметры установлены законодательством.

Всего есть 32 тарифа, сформированных с учетом разных сфер деятельности (ст. 1 Закона № 179-ФЗ 2005-го года). Они характеризуют разные степени риска и соответствующий процент взносов. Тарифы по страховым взносам на травматизм, действующие в 2020 году, представлены ниже в таблице (в %).

ФСС НС и ПЗ

— страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
(страховые взносы на травматизм)
уплачиваются страхователем в соответствии с видами экономической деятельности по классам профессионального риска.

Принадлежность вида экономической деятельности, т.е. кода ОКВЭД-2

к конкретному классу профессионального риска определяется Приказом Минтруда России от 30.12.2016г. № 851н «Об утверждении классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска». Тарифы для уплаты взносов НС и ПЗ в 2019 году определяются Федеральным законом № 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случае на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год» (Основание — Федеральные законы от 08.12.2010г. № 331-ФЗ, от 30.11.2011г. № 356-ФЗ и от 03.12.2012г. № 228-ФЗ). Ниже приведена таблица соответствия, где указаны
размеры ставок НС и ПЗ на 2018-2019гг.
:

Коды ОКВЭД-2 следуют по возрастанию для удобства нахождения в таблице (актуальность на 01.01.2019г.)

Для быстрого поиска нажимаем Ctrl+F и вводим нужный код!

Тарифы страховых взносов на травматизм на 2021 год

ФСС систематически контролирует правильность и полноту исчисления страхового обеспечения по НС и ПЗ. За нарушение правил начисления и уплаты предусмотрены штрафы. Определим, как правильно рассчитать сумму взносов.

ООО «Пион» произвело начисления в пользу своих работников в октябре 2021 года в сумме 1 000 000 рублей. В том числе пособие по нетрудоспособности — 150 000 рублей, необлагаемая материальная помощь — 20 000, пособия при рождении ребенка, по уходу за детьми — 180 000 рублей.

Компания вправе применять льготный тариф — 0,2%.

Исчисляем базу за октябрь: 1 000 000 – (150 000 + 20 000 + 180 000) = 650 000 рублей.

Сумма взноса = 650 000 × 0,2% = 1300,00 рублей.

Итого ООО «Пион», для которого тариф ФСС от несчастных случаев по ОКВЭД в 2021 году составляет 0,2%, обязано перечислить взнос за октябрь 2021 года в ФСС в сумме 1300 рублей.

Рассматриваемые отчисления делают при условии, что с сотрудником заключен:

  1. трудовой контракт (всегда);
  2. гражданско-правовой договор (когда оговаривает такое условие).

Работодатель отчисляет страховые взносы на травматизм в 2021 году независимо от наличия или отсутствия у подчиненных гражданства нашей страны.

В рамках рассматриваемых отношений страховщиком выступает Фонд соцстраха, а страхователем:

  • юридические лица (независимо от типа собственности);
  • владелец собственного бизнеса;
  • физическое лицо, подписавшее трудовое соглашение с другим человеком.

Отчисления в ФСС по травмам идут с разных видов поступлений: зарплат, надбавок, премий, компенсаций за невостребованный отпуск, а также при выдаче зарплаты продукцией. Исключение из объект обложения по травмам составляют:

  • государственные пособия;
  • выплаты, положенные при ликвидации предприятия или сокращении персонала;
  • средства, получаемые за трудовую деятельность в особо тяжелых или опасных для здоровья условиях;
  • материальная помощь, оказываемая при возникновении форс-мажора;
  • плата за прохождение обучения или курсов повышения квалификации и др.

Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний осуществляется в Российской Федерации с января 2000 года в соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», которым установлены правовые, экономические и организационные основы обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и определен порядок возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью работника при исполнении им обязанностей по трудовому договору и в иных установленных настоящим Федеральным законом случаях.

Субъекты страхования:

— застрахованный — физическое лицо, подлежащее обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с положениями пункта 1 статьи 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ;

— страхователь — юридическое лицо любой организационно-правовой формы (в том числе иностранная организация, осуществляющая свою деятельность на территории Российской Федерации и нанимающая граждан Российской Федерации) либо физическое лицо, нанимающее лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с пунктом 1 статьи 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ;

— страховщик — Фонд социального страхования Российской Федерации.

Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний предусматривает:

— обеспечение социальной защиты застрахованных и экономической заинтересованности субъектов страхования в снижении профессионального риска;

— возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью застрахованного при исполнении им обязанностей по трудовому договору и в иных установленных настоящим Федеральным законом случаях, путем предоставления застрахованному в полном объеме всех необходимых видов обеспечения по страхованию, в том числе оплату расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию;

— обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний.

Для определения своей ставки страховых взносов на травматизм в 2020 году необходимо подтвердить вид экономической деятельности за прошлый период. То есть 2017-й год. Страхователь должен не позднее 16 апреля 2021 года (15.04 выпадает на воскресенье) отправить в ФСС:

  1. заявление о подтверждении основного вида деятельности;
  2. справку-подтверждение;
  3. пояснительную записку к балансу за минувший год (от этой обязанности избавлены представители малого предпринимательства).

В случае непредставления перечисленных документов штрафов фонд не начисляет, однако специалисты ФСС установят тариф самостоятельно. Такое право предоставляет им приказ Минздравсоцразвития России № 55 2006-го года. Причем они выберут наиболее высокий класс риска из указанных в ЕГРЮЛ кодов по вашему предприятию. Подобное решение не всегда выгодно для страхователя, поэтому рекомендуем регулярно и вовремя подтверждать основной вид деятельности.

Обратите особое внимание: оспорить максимальный тариф, назначенный ФСС, невозможно (см. постановление Правительства РФ № 551). В этой части в 2021 году по страховым взносам на травматизм ничего не изменилось.

Также см. «Подтверждаем основной вид деятельности в ФСС в 2021 году: пошаговая инструкция».

Чтобы получить возмещение расходов по ковид за счёт ФСС, понадобятся:

  1. Заявление о финансовом обеспечении предупредительных мер — форма утверждена приложением № 1 к приказу ФСС от 07.05.2019 № 237.
  2. Копия перечня мероприятий по улучшению условий и охраны труда и (или) копия или выписка из коллективного договора, соглашения по охране труда.
  3. План финансового обеспечения предупредительных мер — форма утверждена приложением к приказу № 580Н.
  4. Заверенные подписью руководителя и печатью (если есть) документы, которые обоснуют каждый вид «коронавирусных» расходов. Они перечислены в п. 4.1 приказа № 580Н:
      перечни приобретений с указанием количества, стоимостей, сроков годности;
  5. копии сертификатов или деклараций соответствия или документы о том, что они не нужны;
  6. договоры с медорганизациями, разрешительные документы и список работников, которых тестируют на коронавирус.

Взносы на травматизм обязательно платят, если вы заключили с сотрудником трудовой договор. При заключении гражданско-правового договора можно прописать в нем условие о “несчастных” взносах, и тогда их тоже придется платить. Если такого условия в договоре ГПХ нет, то взносы в ФСС не перечисляют.

Перечисление взносов не зависит от того, является ли сотрудник гражданином или резидентом нашей страны.

Страховщик по этому виду страхования — Фонд соцстраха, а страхователь — это работодатель: юрлицо, предприниматель или физлицо, которое подписало трудовое соглашение с работником.

Отчисления в Соцстрах делают с разных видов заработка: зарплаты, премий, надбавок, компенсаций за неиспользованный отпуск и даже при выдаче зарплаты в натуральной форме (в этом случае берется та сумма для расчета взносов, которая указана в договоре).

Не входят в базу для расчета взносов такие виды выплат:

  • выплаты при сокращении или ликвидации компании;
  • госпособия;
  • вознаграждения, которые выплачиваются за труд в особо опасных и тяжелых условиях для здоровья;
  • оплата обучения или повышения квалификации;
  • материальная помощь в форс-мажорных обстоятельствах.

Взносы на травматизм рассчитывают ежемесячно по начислениям сотруднику за прошедшие 30 / 31 день по формуле:

(Выплаты по договору — Не облагаемые взносами выплаты) * Тариф

Выше мы рассказали, какие выплаты входят в базу по “несчастным” взносам и какие из нее исключаются. Свой класс риска и тариф взносов на травматизм вы найдете с помощью Классификации видов деятельности по классам риска.

Фонд соцстраха вправе повысить или понизить тариф. Методика для точного расчета надбавки или скидки прописана в приказе Минтруда от 01.08.2012 № 39н, ею пользуются территориальные отделения Фонда.

Для расчета точной ставки ФСС сравнивает отраслевые показатели безопасности труда и показатели вашей компании. Это число страховых случаев на 1000 сотрудников, число дней болезни на страховой случай, отношение расходов Фонда на выплату компенсаций работникам компании и суммой уплаченных взносов по этой компании. Еще Фонд учитывает сведения о медосмотрах и результаты спецоценки условий труда. На 2021 год ФСС утвердил показатели постановлением от 25.06.2020 № 107.

Утвердили ставки страховых взносов на травматизм на 2021 год

Рассматриваемые отчисления делают при условии, что с сотрудником заключен:

  1. трудовой контракт (всегда);
  2. гражданско-правовой договор (когда оговаривает такое условие).

Работодатель отчисляет страховые взносы на травматизм в 2021 году независимо от наличия или отсутствия у подчиненных гражданства нашей страны.

В рамках рассматриваемых отношений страховщиком выступает Фонд соцстраха, а страхователем:

  • юридические лица (независимо от типа собственности);
  • владелец собственного бизнеса;
  • физическое лицо, подписавшее трудовое соглашение с другим человеком.

Отчисления в ФСС по травмам идут с разных видов поступлений: зарплат, надбавок, премий, компенсаций за невостребованный отпуск, а также при выдаче зарплаты продукцией. Исключение из объект обложения по травмам составляют:

  • государственные пособия;
  • выплаты, положенные при ликвидации предприятия или сокращении персонала;
  • средства, получаемые за трудовую деятельность в особо тяжелых или опасных для здоровья условиях;
  • материальная помощь, оказываемая при возникновении форс-мажора;
  • плата за прохождение обучения или курсов повышения квалификации и др.

Каковы же тарифы взносов на травматизм в 2020-2021 годах? Они продолжают соответствовать значениям, введенным законом «О страховых тарифах…» от 22.12.2005 № 179-ФЗ (ст. 1 закона «О страховых тарифах…» от 19.12.2016 № 419-ФЗ).

Величина ставки по взносам на травматизм в 2020-2021 годах всё так же зависит от класса профриска (ст. 1 закона № 179-ФЗ), а отнесение к соответствующему классу — от вида осуществляемой деятельности (приказ Минтруда России от 30.12.2016 № 851н).

Для определения своей ставки страховых взносов на травматизм в 2020 году необходимо подтвердить вид экономической деятельности за прошлый период. То есть 2017-й год. Страхователь должен не позднее 16 апреля 2021 года (15.04 выпадает на воскресенье) отправить в ФСС:

  1. заявление о подтверждении основного вида деятельности;
  2. справку-подтверждение;
  3. пояснительную записку к балансу за минувший год (от этой обязанности избавлены представители малого предпринимательства).

В случае непредставления перечисленных документов штрафов фонд не начисляет, однако специалисты ФСС установят тариф самостоятельно. Такое право предоставляет им приказ Минздравсоцразвития России № 55 2006-го года. Причем они выберут наиболее высокий класс риска из указанных в ЕГРЮЛ кодов по вашему предприятию. Подобное решение не всегда выгодно для страхователя, поэтому рекомендуем регулярно и вовремя подтверждать основной вид деятельности.

Обратите особое внимание: оспорить максимальный тариф, назначенный ФСС, невозможно (см. постановление Правительства РФ № 551). В этой части в 2021 году по страховым взносам на травматизм ничего не изменилось.

Также см. «Подтверждаем основной вид деятельности в ФСС в 2021 году: пошаговая инструкция».

Страховые взносы в 2021 году включает в себя четыре вида взносов:

  • на случай материнства и болезни;
  • медицинские;
  • пенсионные;
  • на травматизм.

Общая ставка взносов в 2021 году составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев (величина переменная и зависит от опасности производства). Тарифы в 2021 году напрямую зависят от максимального значения базы для расчета страховых взносов. Размеры тарифов для преобладающей массы плательщиков (ст. 425 НК РФ) приведены в таблице.

Таблица Тарифы

Взносы на обязательное пенсионное страхование, % Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, % Взносы на обязательное медицинское страхование, %
Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 465 000 рублей Если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 465 000 рублей Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 966 000 рублей Если сумма выплат отдельному работнику превысила 966 000 рублей 5,1
22 10 2,9 0

Субъекты малого предпринимательства в 2021 году смогут продолжить платить страховые взносы по тарифу 15 % в части, которая превышает МРОТ. Каждый месяц нужно выделять из суммы выплат ту часть, которая превышает МРОТ, установленный на начало расчетного периода, и применять к ней пониженный тариф. Часть в пределах МРОТ облагается страховыми взносами по стандартным правилам, которые мы описали выше.

Часть сверх МРОТ облагается по такой схеме: взносы на ОПС уплачиваются по ставке 10 % (и в пределах 1 465 000 рублей, и сверх этой суммы), взносы на ОМС уплачиваются по ставке 5 %, взносы на ВНиМ не уплачиваются.

Пониженные тарифы страховых в для субъектов МСП в 2021 году

С 2021 года общие размеры тарифов (когда нет льгот и права на пониженные ставки) не изменились по сравнению с 2020-м годом.

ВИД ВЗНОСОВ СТАВКА ВЗНОСОВ В 2021 ГОДУ
На обязательное пенсионное страхование (ОПС) в ПФР 22% – с выплат, не превышающих предельную базу (см. выше)

10% – с выплат сверх базы
На обязательное медицинское страхование в ФФОМС 5,1% – со всех облагаемых выплат
На ВНиМ 2,9% – с выплат, не превышающих предельную базу

1,8% – с выплат и иных вознаграждений в пользу иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов)

Выплаты сверх предельной базы не облагаются
На травматизм в ФСС (несчастные случаи на производстве и профзаболевания) От 0,2 до 8,5% в зависимости от основного вида деятельности (см. далее)

Тарифы страховых взносов определяются классом профессионального риска. Таких классов всего 32 (Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ) — по видам деятельности.
Величина тарифов подтверждается каждый год: фактически законодатель продлевает размеры ставок, установленные Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ. На 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов они установлены Проектом Федерального закона № 1027747-7, который уже подписан президентом.

Чтобы активнее включать в трудовой процесс инвалидов I, II и III группы, закон сохраняет для них льготные тарифы по взносам — 60 % от утвержденного размера. Эта норма действует и для организаций, и для ИП (ст. Федерального закона от 27.12.2019 № 445-ФЗ).

Подготовить и отправить отчетность в ФСС через Экстерн бесплатно

Взносы на обязательное социальное страхование по НС и ПЗ — это платеж в бюджет, который перечисляет работодатель. Плательщиками взносов выступают любые коммерческие и некоммерческие организации, бюджетные учреждения и индивидуальные предприниматели, трудоустроившие работников по трудовому или гражданско-правовому соглашению. При этом не имеет значения, какова организационная форма, отраслевая принадлежность или система налогообложения страхователя. Вид экономической деятельности влияет лишь на тариф, по которому будут уплачиваться взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Точная ставка по травматизму по ОКВЭД определяется проще всего.
Соцвзнос от НС и ПЗ уплачивается со следующих видов начислений:

  • заработная плата;
  • доплаты и надбавки к зарплате — компенсационные и стимулирующие выплаты;
  • премии;
  • единовременные вознаграждения;
  • компенсация неиспользованного отпуска;
  • перечисление за сотрудника денежных средств на оплату товаров, работ или услуг.

Законом установлены выплаты, на которые не начисляются взносы на травматизм. К ним относятся различные государственные пособия (декретные, временная нетрудоспособность), компенсации при увольнении, начисления за выполнение служащим обязанностей, которые прописаны в трудовом законодательстве. Не начисляются также соцвзносы и на выплату компенсаций по новому трудоустройству гражданина в случае его сокращения.

Чтобы узнать свой тариф, определите класс страхового риска вашего бизнеса. Это зависит от ОКВЭД, который в прошлом году установили как основной для вашей компании (п. 8 Постановления Правительства РФ от 01.12.2005 № 713).

В каждом классе собраны виды деятельности, схожие по показателям травматизма и профзаболеваний, а значит, и по расходам на страховое обеспечение (Приложение к Приказу Минтруда РФ от 30.12.2016 года № 851Н). Чем выше класс риска, тем выше ставка страховых взносов.

Например, ОКВЭД 18.11 «Печатание газет» относится к 1 классу профриска со ставкой 0,2 %, а ОКВЭД 05.10.1 «Добыча угля и антрацита» — к 32 классу со ставкой 8,5 %.

Основной вид деятельности юрлица подтверждают ежегодно. До 15 апреля в ФСС подаются следующие документы (п. 3 Приказа Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55):

  • заявление;
  • справка-подтверждение;
  • пояснительная записка к балансу (для всех, кроме субъектов малого предпринимательства).

После получения документов ФСС установит для вас тариф страховых взносов, который начнет действовать с начала текущего года. До этого момента платите взносы по прошлогоднему тарифу.

Отправить запрос на подтверждение ОВЭД через Контур.Экстерн

Тариф взносов на травматизм для новых организаций и предпринимателей определяют по первому ОКВЭД, указанному в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Присвоенный тариф ФСС сообщит организации в уведомлении.

Вот тарифы страховых взносов по классам профессионального риска:

Чтобы найти свой тариф, нажмите на клавиатуре «Ctrl+F» и введите в строку поиска код ОКВЭД вашего основного вида деятельности.

Напомним, наиболее существенные изменения в сфере уплаты страховых взносов произошли в 2021 году. Тогда администрирование некоторых видов страховых взносов было передано ФНС. Однако страховые взносы на травматизм, как и прежде перечисляются в ФСС.

В 2021 году ФСС имеет следующие полномочия:

  • контролировать поступление денег;
  • рассчитывать суммы страховых платежей к уплате;
  • требовать объяснений по взносам от страхователей.

Кроме того, закон № 125-ФЗ 1998-го года дополнили статьями, в соответствии с которыми определены способы начисления пеней, взыскания недоимок. В законе появились нормы о проведении камеральных проверок.

Работодатель перечисляет взносы в Фонд социального страхования, вне зависимости от наличия или отсутствия у сотрудника гражданства РФ, в случае если с работником подписан:

  • гражданско-правовой договор (если он содержит такую норму);
  • трудовой договор (всегда).

Таким образом, страховщиком является ФСС, а страхователями могут быть:

  • физические лица (при подписании трудового соглашения с другим лицом);
  • юридические лица (тип собственности не имеет значения);
  • владельцы бизнеса.

Напомним, что отчисления в ФСС производятся из таких поступлений как:

  • заработная плата;
  • премия;
  • надбавка;
  • компенсация за отпуск, который не был использован.

Не являются объектами обложения такие денежные средства:

  • государственные пособия;
  • выплаты при сокращении штата (ликвидации фирмы);
  • материальная помощь в форс-мажорных обстоятельствах;
  • компенсации за трудовую деятельность в опасных (особо тяжелых) для здоровья условиях;
  • оплата обучения на курсах повышения квалификации.
Класс проф. риска Тариф (%) Класс проф. риска Тариф (%) Класс проф. риска Тариф (%) Класс проф. риска Тариф (%)
I 0,2 IX 1 XVII 2,1 XXV 4,5
II 0,3 X 1,1 XVIII 2,3 XXVI 5
III 0,4 XI 1,2 XIX 2,5 XXVII 5,5
IV 0,5 XII 1,3 XX 2,8 XXVIII 6,1
V 0,6 XIII 1,4 XXI 3,1 XXIX 6,7
VI 0,7 XIV 1,5 XXII 3,4 XXX 7,4
VII 0,8 XV 1,7 XXIII 3,7 XXXI 8,1
VIII 0,9 XVI 1,9 XXIV 4,1 XXXII 8,5

Для того чтобы узнать класс профессионального риска организации, следует:

  • посмотреть в ОКВЭД;
  • ознакомиться с Классификацией видов деятельности по риску (Приказ Министерства труда от 30.12.2016 г. № 851н — «Об утверждении Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска»). Скачать данный документ можно по этой ссылке:

При обращении в Фонд социального страхования, эти данные отражаются в документах на регистрацию предприятия.

Установленное Законом № 179-ФЗ (статья 2) правило о снижении взносов на 60% продолжит работать в 2021 году. Это правила касается:

  • в части выплат в адрес инвалидов I, II и III групп;
  • организаций, созданных инвалидами или для помощи им.

Например, в отношении организации установлен тариф 7%. Значит, при исчислении выплат инвалидам можно снизить ставку до 4,2% (60% от действующей ставки).

Пример 1: занимается оптовой торговлей цветами и растениями. Такая деятельность имеет код по ОКВЭД 46.22.

Пример 2: Организация ООО «Пегас» занимается разведением лошадей, ослов, мулов, лошаков. Код деятельности — 01.43.1.

Пример 3: работает в сфере строительства жилых и нежилых зданий. Код по ОКВЭД — 41.20.

Страховые взносы на травматизм в 2021 — 2021 годах — ставка и КБК

ФСС может уменьшить или увеличить тариф. Точный размер надбавки или скидки территориальные отделения ФСС определяют по методике, утвержденной приказом Минтруда от 01.08.2012 № 39н.

Для этого Фонд сравнивает ваши показатели безопасности труда со среднеотраслевыми. К таким показателям относится количество страховых случаев на 1000 работников, количество дней нетрудоспособности на один страховой случай, соотношение расходов ФСС на работодателя с суммой начисленных взносов. На 2021 год показатели утверждены постановлением ФСС РФ от 25.06.2020 № 107. Также ФСС учтёт результаты СОУТ и сведения о медосмотрах.

Скидки могут получить работодатели, которые соответствуют трём условиям:

  • ведут деятельность три года и более;
  • не имеют задолженности по взносам на травматизм, пеням и штрафам на дату подачи заявления;
  • не имеют в прошлом году страховых случаев, в которых погибли люди (кроме несчастных случаев по вине третьих лиц).

Процент скидки ФСС устанавливает на основании результатов работы организации за три года. Чтобы получить скидку, нужно до 1 ноября 2021 года подать заявление (приказ ФСС от 25.04.2019 № 231).

Скидку считают по формуле:

Тариф со скидкой = Тариф по ОКВЭД × (100 — скидка) %

ФСС решит, давать ли вам скидку, до 1 декабря текущего года. Свой ответ в течение пяти дней передадут под расписку представителю страхователя или направят иным способом, который позволит подтвердить дату получения.

ФСС устанавливает надбавки к тарифу тем работодателям, у которых:

  • уровень травматизма за предшествующие три года выше среднеотраслевого;
  • в предыдущем году был несчастный случай, в результате которого погибло 2 человека или более (без вины третьих лиц).

Надбавка не может быть больше 40 % процентов от стандартного тарифа. Её считают по формуле:

Тариф с надбавкой = Тариф по ОКВЭД × (100 + надбавка) %

Надбавки к тарифам на следующий год ФСС устанавливает не позднее 1 сентября 2021 года. Решение об этом в течение пяти дней доводится до организации.

В 2021 году перечисляемые страховые взносы направляются:

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Также в 2021 году работодателям необходимо вносить страховые взносы в ФСС «на травматизм» — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ).

Страховые взносы на травматизм в 2021 году: актуальный обзор

В 2021 году страховые взносы рассчитывают с учетом 3-х основных компонентов:

  • начислений в пользу физических лиц ;
  • лимитов облагаемой базы по страховым взносам;
  • тарифов страховых взносов.

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в 2021 году, приведены в статье 422 НК РФ.

В 2021 году не изменилась облагаемая база по взносам. Чтобы рассчитать базу, надо сначала сложить все выплаты, которые относятся к объекту обложениями взносами. Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ. Например, зарплата и отпускные.

Затем из полученного значения нужно вычесть необлагаемые выплаты. Список таких выплат смотрите в статье 422 НК РФ. Например, государственные пособия, материальная помощь в размере до 4000 руб. в год.

Федеральный закон от 25.12.2018 № 477-ФЗ зафиксировал на 2021, 2020 и 2021 годы тарифы страховых взносов на травматизм. То есть они не подлежат повышению. Сохраняются также действующие льготные тарифы страховых взносов (в размере 60 % от установленного размера) для ИП в отношении выплат сотрудникам, являющимся инвалидами I, II и III групп.

Срок представления справки-подтверждения по основному направлению деятельности и заявления на подтверждение страхового тарифа остается до 15 апреля.

Поэтому, когда компании будут готовить отчетность за первый квартал 2021 года, в частности, ведомость 4-ФСС за 2021 год, им нужно учитывать новые тарифы, которые установлены по результатам 2018 года. В отделение ФСС, в котором они состоят на учете как плательщики страховых взносов на травматизм, они должны представить:

  • справку-подтверждение по основному направлению деятельности
  • заявление об установлении тарифа в соответствии с основным видом деятельности

Эти документы можно подать лично работнику ФСС руководителем либо его доверенным лицом, отправить документы почтовым отправлением или курьером, передать в электронном формате при помощи сайта госуслуг.

Если компания проигнорирует эту обязанность и не представит необходимые документы, тариф ей назначат по умолчанию (ФСС выберет реестра юрлиц ОКВЭД с максимальным травматизмом и установит по нему коэффициент и процентные соотношения).

Вид взносов База в 2021 году Ставка в пределах базы Ставка сверх базы
Пенсионные взносы (ПФР) Еще не известна 22% 10%
На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ФСС) Еще не известна 2.9%
Медицинские (ФФОМС) Не устанавливается 5.1%

Заметим, что до 2021 года предусматривалось применение тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на период 2017 – 2021 годов в размере 22% и его увеличение с 2021 года до 26%. Однако с 1 января 2021 года пенсионный тариф закреплен на уровне 22% бессрочно. Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 № 306-ФЗ.

С 1 января 2021 года действует Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, который вводит эксперимент по установлению специального налогового режима для самозанятых граждан. Так называемый налог на профессиональный доход действует в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.

Компаниям важно знать, что с человеком, зарегистрировавшимся в качестве плательщика налога на профессиональный доход, они могут подписывать договора гражданско-правового характера, но как с физическим лицом — плательщиком налога на профессиональный доход. Получив через сайт налоговой службы подтверждение того, что данный субъект использует новый спецрежим, компаниям не нужно удерживать и начислять с его дохода никакие суммы в ПФР, ФСС и ФОМС.

Далее перечислим тарифы страховых взносов, которые касаются временно пребывающих в России иностранцев (лиц без гражданства), которые не являются высококвалифицированными специалистами (ВКС), за исключением граждан ЕАЭС.

Пенсионные взносы (ОПС) 22% — в пределах базы для начисления взносов;
10% — сверх нее
Социальные взносы (ВНиМ) 1,8% — в пределах базы для начисления взносов;
0% — сверх нее
Медицинские взносы (ОМС) не застрахованы

Далее в таблице приведем тарифы на 2021 год за постоянно или временно проживающих в России иностранцев (лиц без гражданства), которые являются высококвалифицированными специалистами (ВКС).

Ставки страховых взносов на травматизм по ОКВЭД на 2021 год

Реализация мероприятий по борьбе с COVID-19 за счет страховых взносов применяется для всех работников независимо от условий труда на их рабочих местах. То есть, затраты на борьбу с коронавирусом уменьшают взносы на травматизм вне зависимости от условий труда.

Организация может закупать средства профилактики и защиты от инфекции, как отечественного, так и импортного производства.

Тестирование на COVID-19 могут проводиться исключительно в лабораториях, имеющих необходимую лицензию (письмо Роспотребнадзора от 06.03.2020 № 02/3739- 2020-32).

Организация может потратить на защиту от короновируса не более 20 процентов сумм страховых взносов за предшествующий год, за вычетом расходов на выплату больничных пособий.

По этой теме:

Какие нужны документы, чтобы затраты на защиту от коронавируса учесть за счет страховых взносов

Рассматриваемые отчисления делают при условии, что с сотрудником заключен:

  1. трудовой контракт (всегда);
  2. гражданско-правовой договор (когда оговаривает такое условие).

Работодатель отчисляет страховые взносы на травматизм в 2021 году независимо от наличия или отсутствия у подчиненных гражданства нашей страны.

В рамках рассматриваемых отношений страховщиком выступает Фонд соцстраха, а страхователем:

  • юридические лица (независимо от типа собственности);
  • владелец собственного бизнеса;
  • физическое лицо, подписавшее трудовое соглашение с другим человеком.

Отчисления в ФСС по травмам идут с разных видов поступлений: зарплат, надбавок, премий, компенсаций за невостребованный отпуск, а также при выдаче зарплаты продукцией. Исключение из объект обложения по травмам составляют:

  • государственные пособия;
  • выплаты, положенные при ликвидации предприятия или сокращении персонала;
  • средства, получаемые за трудовую деятельность в особо тяжелых или опасных для здоровья условиях;
  • материальная помощь, оказываемая при возникновении форс-мажора;
  • плата за прохождение обучения или курсов повышения квалификации и др.

Не все получающие прибыль от своей деятельности лица имеют наёмных сотрудников. Но с таких категорий россиян также взимаются платежи в счёт оплаты обязательного страхования. Взносы за себя осуществляют налогоплательщики, которые не производят никаких выплат и вознаграждений физическим лицам. Это:

  • не имеющие нанятых сотрудников ИП;
  • нотариусы;
  • частные адвокаты;
  • медиаторы;
  • арбитражные управляющие, практикующие в частном порядке;
  • частные эксперты-оценщики;
  • патентные вверенные;
  • прочие лица, осуществляющие частную практику и не нанимающие сотрудников для извлечения прибыли от своей деятельности (полный их перечень имеется в Налоговом кодексе, а именно в его 419-ой статье);
  • фермерские хозяйства (для них фиксированные постоянные показатели планируется вводить как раз с 2021-го года).

Платежи на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (страховые взносы от несчастных случаев, за травматизм, по НС и ПЗ) — это обязательные отчисления в бюджет, которые платит каждый работодатель. Плательщиками выступают юрлица (коммерческие и некоммерческие), ИП, которые приняли гражданина на работу по трудовому договору или по гражданско-правовому (если в нем указано, что заказчик уплачивает взносы на травматизм), в соответствии с п. 1 ст. 20.1 закона №125-ФЗ.

Взносы отчисляют со всех выплат, за исключением следующих (ст. 20.2 закона №125-ФЗ):

  • материальная помощь;
  • больничный;
  • компенсации, связанные с увольнением.

Процент определяется в зависимости от класса профессионального риска, который определяют по основному ОКВЭД (ст. 21 закона №125-ФЗ, ст. 1 закона №179-ФЗ от 22.12.2005, ст. 1 закона №445-ФЗ от 27.12.2019, п. п. 1, 2, 8 Правил, утв. постановлением правительства №713 от 01.12.2005). Размер ставки взносов в ФСС от НС и ПЗ в 2021 году по ОКВЭД по дополнительным видам деятельности определять нельзя, в расчет принимают только основной вид согласно данным в ЕГРЮЛ.

На следующий год согласно таблице классов профессионального риска по ОКВЭД в 2021 году установлены следующие показатели:

Класс профессионального риска Размер страхового тарифа (%) Класс профессионального риска Размер страхового тарифа (%)
I 0,2 XVII 2,1
II 0,3 XVIII 2,3
III 0,4 XIX 2,5
IV 0,5 XX 2,8
V 0,6 XXI 3,1
VI 0,7 XXII 3,4
VII 0,8 XXIII 3,7
VIII 0,9 XXIV 4,1
IX 1,0 XXV 4,5
X 1,1 XVI 5,0
XI 1,2 XVII 5,5
XII 1,3 XVIII 6,1
XIII 1,4 XXIX 6,7
XIV 1,5 XXX 7,4
XV 1,7 XXXI 8,1
XVI 1,9 XXXII 8,5

Платежи на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (страховые взносы от несчастных случаев, за травматизм, по НС и ПЗ) — это обязательные отчисления в бюджет, которые платит каждый работодатель. Плательщиками выступают юрлица (коммерческие и некоммерческие), ИП, которые приняли гражданина на работу по трудовому договору или по гражданско-правовому (если в нем указано, что заказчик уплачивает взносы на травматизм), в соответствии с п. 1 ст. 20.1 закона №125-ФЗ.

Взносы отчисляют со всех выплат, за исключением следующих (ст. 20.2 закона №125-ФЗ):

  • материальная помощь;
  • больничный;
  • компенсации, связанные с увольнением.

Процент определяется в зависимости от класса профессионального риска, который определяют по основному ОКВЭД (ст. 21 закона №125-ФЗ, ст. 1 закона №179-ФЗ от 22.12.2005, ст. 1 закона №445-ФЗ от 27.12.2019, п. п. 1, 2, 8 Правил, утв. постановлением правительства №713 от 01.12.2005). Размер ставки взносов в ФСС от НС и ПЗ в 2021 году по ОКВЭД по дополнительным видам деятельности определять нельзя, в расчет принимают только основной вид согласно данным в ЕГРЮЛ.

На следующий год согласно таблице классов профессионального риска по ОКВЭД в 2021 году установлены следующие показатели:

Класс профессионального риска Размер страхового тарифа (%) Класс профессионального риска Размер страхового тарифа (%)
I 0,2 XVII 2,1
II 0,3 XVIII 2,3
III 0,4 XIX 2,5
IV 0,5 XX 2,8
V 0,6 XXI 3,1
VI 0,7 XXII 3,4
VII 0,8 XXIII 3,7
VIII 0,9 XXIV 4,1
IX 1,0 XXV 4,5
X 1,1 XVI 5,0
XI 1,2 XVII 5,5
XII 1,3 XVIII 6,1
XIII 1,4 XXIX 6,7
XIV 1,5 XXX 7,4
XV 1,7 XXXI 8,1
XVI 1,9 XXXII 8,5

Бывает, что в установленный срок до 15 апреля необходимые сведения так и не представляют. В этом случае фонд самостоятельно определяет основной вид деятельности работодателя на текущий год.

Основной признают ту деятельность работодателя, которой соответствует самый высокий класс профессионального риска. При этом фонд не вправе выбирать самый «рискованный» вид бизнеса произвольно из всех видов деятельности, заявленных организацией при регистрации. При определении фонд должен учитывать только те виды деятельности, которыми организация фактически занималась в предыдущем году. Это следует из пункта 13 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. № 713, и подтверждается постановлением Президиума ВАС РФ от 5 июля 2011 г. № 14943/10 и определением Верховного суда РФ от 30 июня 2020 г. № 301-КГ15-6612.

Более того, если фактический вид деятельности отличается от заявленного, фонд должен вернуть организации страховые взносы, уплаченные по более высокому тарифу. На это указывают судьи в определении Верховного суда РФ от 2 сентября 2020 г. № 303-КГ15-10066.

Для подтверждения вида экономической деятельности нужно не позже 15 апреля (16 апреля для 2020 г., т.к. 15 апреля — воскресенье) подать документы в ФСС:

  • заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
  • справку-подтверждение;
  • копию пояснительной записки к балансу за прошедший год (документ не подают субъекты малого предпринимательства).

Данная документация может быть передана в ФСС как в бумажном, так и в электронном виде. Иные документы представлять не нужно, а их запрос со стороны ФСС будет считаться неправомерным.

Если данные документы не предоставить в ФСС, штраф за это не предусмотрен, но сотрудники ФСС самостоятельно определят тариф для компании. Данное право предусмотрено Приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 г. № 55. При этом они установят самый высокий класс профессионального риска из указанных в ЕГРЮЛ кодов по организации.

ФСС не примет документы для определения вида основной деятельности, если:

  • компания опоздала с подачей документации в установленные сроки;
  • организация обнаружила ошибку в представленных документах и подала корректировочные сведения.

Кроме того, установленный тариф не подлежит изменению в текущем году, если организация изменила свою деятельности.

Важно! Согласно Постановлению Правительства от 17.06.2016 г. № 551 оспорить максимальный страховой тариф по «травматизму», установленный в соответствии с законодательством, невозможно.

Размер взносов на травматизм определяется исходя из этих факторов:

  • Область деятельности компании.
  • Наличие льгот.
  • Нынешние ставки по взносам на травматизм.

В ФЗ №125 существуют статьи, устанавливающие порядок начисления пени, оформления отсрочек и взыскания недоимок. Также в законе прописаны особенности осуществления камеральных ревизий.

ВАЖНО! С 2020 года страхователь получил право на компенсацию трат на спецодежду. Однако возможно это только в том случае, если организация закупает спецодежду от отечественного производителя.

Размер взносов на травматизм определяется исходя из этих факторов:

  • Область деятельности компании.
  • Наличие льгот.
  • Нынешние ставки по взносам на травматизм.

В ФЗ №125 существуют статьи, устанавливающие порядок начисления пени, оформления отсрочек и взыскания недоимок. Также в законе прописаны особенности осуществления камеральных ревизий.

ВАЖНО! С 2020 года страхователь получил право на компенсацию трат на спецодежду. Однако возможно это только в том случае, если организация закупает спецодежду от отечественного производителя.


Похожие записи:

Добавить комментарий