Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Амнистия капитала 2021 для физических лиц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В начале февраля Государственная дума рассмотрела несколько законопроектов, вносящих поправки в Налоговый, Уголовный кодексы РФ и Закон «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках» от 08.06.2015 г. № 140-ФЗ.
Старт третьей волне амнистии капиталов дал законопроект № 687103-7, который был одобрен 29.05.2019 и отражен в Федеральном законе № 34-ФЗ. Этап начался 1 июня 2019 года, а завершится 29 февраля 2020 года. В Госдуме считают, что за календарный год все желающие смогут воспользоваться послаблениями.
Целью Закона 140-ФЗ является необходимость возвращения капиталов наших граждан не просто в российский банковский сектор, но и экономику, став стимулом к ее росту. Помимо этого, законодательно создан механизм защиты прав и интересов оборота при выводе активов из зарубежных банков, бизнеса, недвижимости и т.д.
Закон об амнистии капиталов 2021 года: последние новости
Понятие амнистии капитала является «бытовым» выражением, которое не присутствует в тексте закона, но наиболее точно передает его смысл. В рамках документа физические лица, задекларировавшие свои зарубежные активы, освобождаются от налогового и уголовного преследования за совершенные экономические преступления и нарушения. Законом гарантируется неприкосновенность таких активов и конфиденциальность их владельцев.
Амнистия капиталов — декларирование активов без принуждения.
Статья 3 Закона № 140-ФЗ перечисляет виды активов, которые можно легализовать российским гражданам:
- все счета и вклады в иностранной банковской организации, по которым владелец обязан уведомлять в рамках законов от 10.12.2003 № 173-ФЗ и 07.08.2001 г. № 115-ФЗ;
- любое имущество, включая движимые, недвижимые объекты, ценные бумаги, долевое участие в уставном капитале организации другого государства, владельцем или собственником которого физическое лицо является на дату декларирования;
- в случае, когда физическое лицо выступает контролирующим лицом в компании иностранного государства, то в отношении такого участия.
При такого рода амнистии декларанту предоставляется свобода от преследования, как лица, уклоняющегося от уплаты налогов, не требуя возмещения всех не внесенных в бюджет налогов и связанных с ними штрафов, пеней.
Отмечается, что новые поправки в отношении амнистируемого капитала теперь прописаны более четко, что становится стимулом для физических лиц, желающих воспользоваться ею. К тому же некоторым просто не хватило времени в прошлый этап действия программы легализации.
Например, на Кипре довольно массово организовывали свой частный бизнес российские граждане. Когда дело коснулось амнистирования этих капиталов, местные органы власти просто не справились с тем потоком заявлений, который к ним поступил. Поэтому сейчас они могут продолжить процесс и спокойно вернуть свои средства в Россию.
При этом третий этап нисколько не ущемляет права тех, кто не попал во второй. Они также не станут преследоваться. Если граждане не воспользовались амнистией и не указали имущество, приобретенное до 1 января 2019 года, то они могут это сделать сейчас. Если бы новые поправки не дали им такой возможности, то период до этого срока попал бы под все виды преследования, наложив на физическое лицо все полагающиеся санкции.
Считается, что новый этап амнистии будет успешнее второго. Масштабные перемены в международном налоговом законодательстве просто обяжут граждан выводить из тени оффшоры. Подписаны соглашения между странами, в рамках которых будет осуществляться автоматический обмен информацией. Это даст возможность отслеживать счета, имущество, бизнес и т.д. нерезидентов, «вычислять» тех, кто уклоняется от налогов в бюджет своей страны.
Поэтому тем, кто имеет активы в зарубежных компаниях или банках выгоднее сэкономить и избежать преследования по законам российского законодательства. Для этого и разработана программа амнистирования капиталов.
Финансовые аналитики говорят о том, что настало самое подходящее время для Закона, позволяющего легализовать средства, выведенные за границу. Лица, владеющие такими активами, будут освобождены от налогового наказания и смогут впоследствии спокойно декларировать полученные доходы и отчислять в бюджет страны налоги.
Сегодня россияне могут освободиться от кредитных обязательств без дополнительных амнистий. С 1 сентября 2020-го начали действовать упрощенные правила оформления банкротства для физических лиц. Человек может бесплатно освободиться от обязательств при:
- отсутствии ликвидного имущества;
- размере «чистого» долга в диапазоне 50 000 – 500 000 руб.;
- отсутствии стабильного дохода.
Человека объявляют банкротом без суда, подтвердив его неспособность обеспечить долги. В случае удовлетворения заявления, соискатель на несколько лет лишается возможности брать новые кредиты или занимать руководящие должности. Повторно подавать на внесудебное банкротство можно через 10 лет. Граждане с долгами от 300 000 руб. могут попытаться оформить их выплату в рассрочку.
В список будут включаться заемщики с адекватными причинами задержек оплаты. Те, чье финансовое положение не позволяет им расплатиться. Люди, которые:
- Лишились источника дохода или он был существенно снижен.
- Попали в больницу, перенесли операцию, временно были нетрудоспособны.
- Имеют родственников, с которым случились неприятности, в результате чего общий семейный доход был снижен.
- Матери, лишившиеся часто дохода из-за декретного отпуска.
- Иные лица с логичными причинами.
Для пенсионеров предусмотрены особые условия. Это полное исключение требований немедленной оплаты, снижения процента. Штрафы будут списаны, а новые не будут начисляться, даже если возникнет очередная просрочка. А требования по погашению половины суммы или более не будут использоваться.
Обладать хорошей репутацией, подать заявку или лично переговорить с менеджерами, изъявив желание в устной форме. А также внимательно ознакомиться с условиями, предлагаемыми банком. Может они окажутся не слишком выгодными.
Кому спишут начисления
Гражданам России, которые не могут платить. Это основной момент. Нет возможности. Если на черный день на счете лежит миллион рублей, или это отложенная сумма для покупки крупного имущества, ее придется использовать. Не получит инициировать списание, если деньги на самом деле есть.
Можно уже сейчас выявить ключевые плюсы:
- Избавление от санкций в дальнейшем.
- Списание накопленного массива штрафов.
- Нивелирование тарифа по займу.
- Восстановление репутации и КИ человека.
Но и минусы тоже уже наблюдаются:
- Непонятные условия.
- Необходимость мгновенного внесения большой суммы по телу.
- Если не уложиться в срок, то дело просто уйдет в суд.
И получается, что амнистия должникам по кредитам, долгам банкам – не такая уж и панацея на все случаи.
Собственно, как только будут удовлетворены его заявленные условия. Точнее, на следующий банковский день. Но срок он, скорее всего, будет определять сам. В пределах минимального лимита, который установит закон, разумеется.
Какие еще есть варианты
Не стоит забывать и о другой процедуре, которая не находится в разработке, а уже давно с успехом применяется на всей территории Российской Федерации. Это банкротство. Если гражданин в судебном порядке признается несостоятельным, то все его обязательства списываются. Не только проценты и надбавки, а в принципе все. Конечно, он останется без некоторого имущества, ему будет запрещено оформлять новые ссуды на пять лет, а также совершать крупные сделки. Но в противовес этому, он может расплатиться имуществом стоимостью в 100 тысяч рублей по обязательствам, на которых фигурируют цифры в несколько миллионов рублей. Это не самый простой, но точно самый эффективный способ в сложной ситуации. Но опять же, для инициации нужно иметь просрочки не менее трех месяцев, задолженности на 500 или в некоторых случаях 300 тысяч рублей. А также в арбитражном суде доказать свою позицию.
«Амнистию капитала» хотят продлить
Если владелец КИК (акционер или конечный бенефициар) признавался налоговым нерезидентом по итогам 2018 г., а в 2019 г. он будет являться налоговым резидентом, то в соответствии с новым законом он вправе НЕ включать прибыль своей КИК в налогооблагаемую базу 2019 г.
Иными словами, государство стимулирует лиц, уехавших из России — вернуться и предоставляет им взамен право не платить налог с прибыли их КИК за 2018-й финансовый год КИК, которая учитывается ими в 2019 налоговом периоде).
Дружественную амнистирующую руку законодатели протянут не всем. Вполне логично, что амнистия не будет распространяться на активы физического лица, полученные в результате совершения уголовного правонарушения (кроме связанных с уклонением от уплаты налогов и нарушениями в сфере валютного законодательства).
Также не имеют права на амнистию все категории РЕР (Politically Exposed Persons),
Тут, кстати, интересно: с введением стандарта CRS (автоматический обмен информацией), когда собственность любых активов станет прозрачной, объекты, не подпадающие под налоговую амнистию, обнаружат своего конечного владельца-коррупционера со всеми вытекающими последствиями.
В первоначальном варианте проекта законопроекта об амнистии (№ 1232) была предусмотрена общая 5-процентная ставка с легализуемых активов — и украинских, и зарубежных. Теперь с зарубежных хотят взимать 9%. По большому счету, 5-процентная ставка вообще вряд ли сыграет.
Во-первых, сложно себе представить «безхозные» миллионы на счетах в украинских банках, обретших истинного хозяина. Ведь режим финансового мониторинга в отечественных финучреждениях существует не первый год. То же касается недвижимости и корпоративных прав.
Во-вторых, достать и засветить деньги «из-под матраца» тоже не получится. Ведь вопрос легализации «кэша» закрыт. В первоначальном варианте фантомные наличные признавались реальными за 10%. Теперь реальные наличные с целью легализации придется обезналичить через банк. А там первый же вопрос ставит в тупик: «укажите источник происхождения средств».
Нужно декларировать необлагаемые активы, которые приобрели до 2021 года, в частности:
- валютные ценности;
- недвижимость;
- движимое имущество, в том числе объекты искусства;
- доли в юридических лицах;
- ценные бумаги;
- права на получение прибыли при отсутствии корпоративных прав;
- другое (банковские металлы и все, что приносит или может приносить доход).
Вслед за принятием Государственной Думой в феврале 2020 года поправок в Закон «О добровольном декларировании физлицами активов и счетов в банках», с 1 марта 2020 года в России начала действовать амнистия капиталов. Что же такое амнистия капиталов?
Прежде всего, это возможность добровольно задекларировать свои активы (недвижимость, транспортные средства, ценные бумаги), контролируемые иностранные компании и/или счета в банках, расположенных за пределами Российской Федерации.
Ключевое слово здесь – «добровольно». Вы и только вы должны решать, участвовать ли вам в амнистии. Тем не менее, это уникальная возможность вывести свои активы «из тени», и избежать при этом административной, налоговой или даже уголовной ответственности.
Не секрет, что многие российские граждане долгие годы придерживались позиции «чем меньше обо мне и моих деньгах знает государство, тем лучше». Однако ситуация во всем мире стремительно меняется. Уже этой осенью пройдёт первый автоматический обмен информацией между Россией и десятками других стран (более подробно читайте об этом в моей статье «А как они узнают? или автоматический обмен информацией»), и тайное может стать явным.
Амнистия действует ровно один год: с 1 марта 2020 по 28 февраля 2019. Чтобы принять участие в амнистии, нужно заполнить и подать специальную декларацию. Обратите внимание, специальную декларацию можно подать только один раз. Никакие дополнения, исправления или уточняющие декларации не допускаются. Можно сказать, что здесь нет права на ошибку.
Нормативно-правовой базой, на основании которой проводится амнистия капиталов физических лиц, являются:
- ФЗ №140 от 8 июня 2020 года.
- ФЗ №110 от 29 мая 2020 года.
- ФЗ №111 от 29 мая 2020 года.
- Поправки в действующий Налоговый кодекс, описывающие освобождение от оплаты штрафов за утаивание сведений об участии в деятельности иностранной организации и др.
- Поправки в Уголовный кодекс, описывающие условия освобождения от уголовной ответственности.
Это интересно: Амнистия в октябре 2020 года в России
В рамках амнистии капитала, в специальной декларации можно указать следующие сведения (ст.3 Закона «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках», далее Закон №140-ФЗ):
- Земельные участки и другие объекты недвижимости (Лист А Специальной декларации)
- Транспортные средства (Лист А1 Специальной декларации)
- Доли в уставном капитале организации (Лист Б Специальной декларации)
- Акции, облигации и иные ценные бумаги (Лист В Специальной декларации)
- Сведения о номинальном владельце, в том случае если кто-то владеет и управляет активами в ваших интересах (Лист Г Специальной декларации)
- Контролируемые иностранные компании (КИК) (Листы Д и Е Специальной декларации)
- Счета в банках, расположенных за пределами Российской Федерации (Лист Ж Специальной декларации)
- Счета в банках, если вы являетесь непрямым владельцем (бенефициарным владельцем счёта) (Листы З и З1 Специальной декларации).
Хотя во многих средства массовой информации и называют эту амнистию амнистией зарубежного капитала, все вышеперечисленные активы (за исключением КИК и счетов в иностранных банках), могут находится как за рубежом, так и в Российской Федерации.
Важно знать, что гарантии защиты, указанные в Законе об амнистии, предоставляются исключительно в пределах имущества, КИК и счетов в иностранных банках, задекларированных в специальной декларации.
Российский гражданин указал в специальной декларации только 4 из своих 10 счетов в иностранных банках. Федеральной Налоговой Службе (ФНС), в рамках автоматического обмена информацией, стала известна информация обо всех его счетах. Данный гражданин может быть привлечён к ответственности за нарушение налогового и валютного законодательства по шести незадекларированным счетам.
До окончания третьего этапа амнистии капиталов остался месяц
Во-первых, Закон №140-ФС гарантирует освобождение от возможной уголовной ответственности в рамках следующих преступлений (часть 3 ст.76.1 УК РФ):
- Нарушение требований о репатриации (возвращении) валютной выручки в крупном и особо крупном размере (ст.193 УК РФ – штраф до 1 млн. рублей или лишение свободы на срок до 5 лет)
- Уклонение от уплаты таможенных платежей в крупном и особо крупном размере (ст.194 УК РФ – штраф до 500 тыс. рублей или лишение свободы на срок до 5 лет)
- Уклонение физического лица от уплаты налогов в крупном и особо крупном размере (ст.198 УК РФ – штраф до 500 тыс. рублей или лишение свободы на срок до 3 лет)
- Уклонение от уплаты налогов и сборов организаций в крупном и особо крупном размере (ст.199 УК РФ – штраф до 500 тыс. рублей или лишение свободы на срок до 6 лет)
- Неисполнение обязанностей налогового агента в крупном и особо крупном размере (ст.199.1 УК РФ – штраф до 500 тыс. рублей или лишение свободы на срок до 6 лет)
- Сокрытие денег или имущества организации или ИП, за счёт которых должны быть уплачены недоимки по налогам и сборам в крупном и особо крупном размере (ст.199.2 УК РФ – штраф до 2 млн. рублей или лишение свободы на срок до 7 лет)
Во-вторых, гарантируется не привлечение к административной ответственности за предпринимательскую деятельность без регистрации, без лицензии/разрешения или с грубым нарушением требований разрешения/лицензии (ст.14.1 КоАП РФ).
В-третьих, гарантируется отсутствие ответственности за налоговые правонарушения, в том числе в виде штрафов от 20% до 40% от суммы неуплаченного налога.
Важная информация:
- Гарантии защиты, предоставляемой Законом об амнистии капитала, распространяются на события, произошедшие до 1 января 2020 года (п.13 ст.5 Закона №140-ФЗ). Исключением является ответственность по валютному законодательству, подробнее о которой я расскажу ниже.
- Не требуется возвращать в Россию имущество и прочие активы, находящиеся за рубежом (ст.6 Закона №140-ФЗ).
- Освобождение от ответственности возможно только если вы подали специальную декларацию до возбуждения соответствующего уголовного дела или дел об административном или налоговом правонарушении (часть 8 ст.4 Закона №140-ФЗ).
- Сведения, сообщённые в специальной декларации, не могут служить основанием для возбуждения уголовного, административного или налогового дела.
- Сведения, содержащиеся в специальной декларации, считаются налоговой тайной Российской Федерации. ФНС обеспечивает конфиденциальное хранение данных сведений. Данные сведения НЕ могут быть предоставлены другим государственным органам и организациям (например, Министерству Внутренних Дел).
- Гарантии предоставляются только в отношении активов, указанных в специальной декларации (см. Пример 1 выше).
Физическое лицо в срок с 1 июля по 31 декабря 2020 года вправе представить декларацию, содержащую следующие сведения:
1) об имуществе (земельных участках, других объектах недвижимости, транспортных средствах, ценных бумагах, в том числе акциях, а также долях участия и паях в уставных (складочных) капиталах российских и (или) иностранных организаций), собственником или фактическим владельцем которого на дату представления декларации является декларант;
Фактический владелец имущества – это физическое лицо, в интересах и (или) по поручению которого номинальный владелец имущества осуществляет права собственника этого имущества на основании договора номинального владения имуществом.
Кредитные каникулы работают для тех, кто потерял более 30% доходов в период пандемии и не допускал просрочки по текущим займам. Получить такую меру помощи могут граждане:
- Если заработок снизился из-за болезни или получения инвалидности.
- Если в семье увеличилось количество иждивенцев.
- Если заемщик потерял рабочее место или у него сократился заработок. Это касается и ИП, которые потеряли свой доход на одну треть и более.
Хотя полноценный закон о кредитной амнистии не предусмотрен, есть еще только несколько актов, которые позволяют добросовестным клиентам уменьшить свою кредитную нагрузку:
-
По указу президента каникулы можно оформить по ипотечному займу. Клиент банка может не платить полностью по ипотеке в течение полугода или оплачивать только процентную ставку.
Также можно увеличить срок кредитования, что приведет к снижению размеров ежемесячных платежей или попытаться снизить проценты по данной сделке, если ставка ЦБ РФ снизится.
-
Собственные программы кредитных каникул также предлагают такие банки, как ВТБ, Сбербанк, Газпромбанк, Альфа Банк и ряд других кредитных организаций.
Другими словами, разговоры о полной долговой амнистии, это, скорее всего миф, а не реальность. Однако рабочий способ списать долги все же есть, и это — банкротство физических лиц.
Согласно ст. 196 ГК РФ кредитор не может взыскать долг спустя 3 года неактивности заемщика. Но лишь в случае, если сам заимодавец в 3-летний срок не успел обратиться в суд за принудительным взысканием задолженности. Но здесь есть некоторые нюансы:
- даже небольшой платеж или подписанное между кредитором и должником соглашение обнуляют сроки;
- суды подходят к расчету сроков неоднозначно: одни рассчитывают со дня последнего платежа согласно графику, другие — со дня фактически последнего сделанного платежа по кредиту.
Но не стоит рассматривать списание долгов по срокам исковой давности в качестве эффективного решения проблем с задолженностями. Ведь помимо необходимости скрываться от кредиторов, должник рискует своей кредитной историей, которая будет безнадежно испорчена. К тому же нет уверенности, что банк не обратится в суд в 3-летний период.
Даже если срок исковой давности прошел, банк может подать в суд. Суд не имеет право отказать банку на основании срока исковой давности. Если должник сам придет в суд и скажет, что срок прошел — долг спишут. Если не придет – придется платить. Поэтому мы советуем внимательно относиться к письмам и регулярно проверять почтовый ящик.
Еще летом ФССП выступила с инициативой на 6 месяцев приостановить производство по долгам ФССП в связи пандемией коронавируса. Ограничение планируется ввести в отношении долгов по потребительским кредитам. Предложение поддержали также представители как крупнейших банков страны, так и ЦБ РФ.
По итогам совещания Министерство юстиции, Министерство экономического развития и Министерство финансов получили указание детально проработать механизм заморозки долгов по ФССП и разработать соответствующий законопроект. Но пока он не работает, должникам приходится искать другие способы списания долгов.
В России с 1 сентября 2020 года начал действовать новый закон, вводящий такую процедуру, как внесудебное (упрощенное) банкротство.
Но что такое банкротство без суда? Физлицам и ИП предоставляется возможность в 2021 году получить статус неплатежеспособного (банкрота) без суда, соответственно, должники смогут проходить процедуру без вмешательства судебного органа и финансового управляющего. Чтобы начать процедуру, достаточно подать заявление в МФЦ.
Бесплатное внесудебное банкротство — отличный вариант для пенсионеров и малоимущих граждан, у которых нет денег и имущества для проведения стандартной судебной процедуры признания финансовой несостоятельности.
Новым правом на долговую амнистию граждане смогут воспользоваться, если у них есть задолженность не меньше 50 тыс. руб. и не свыше 500 тыс. руб. В сумму включаются штрафы и проценты за просрочки платежей, а также долги, не списываемые при банкротстве: алименты, возмещения ущерба и вреда.
На то, будет ли начато списание долгов без суда, напрямую влияет только один фактор — относительно должника должно иметься оконченное исполпроизводство из-за отсутствия у него средств и имущества, взыскиваемого приставами в законном порядке.
Амнистия по долгам через внесудебное банкротство выполняется в несколько этапов:
- Подавая заявление о признании несостоятельности в МФЦ, должник представляет полный список кредиторов с размерами долговых обязательств перед ними.
- После этого МФЦ в течение 1 рабочего дня занимается проверкой исполнительных производств, открытых приставами. Если есть нарушения в заявлении, тогда в 3-дневный срок заявитель получает свое заявление с отметкой о причине возврата обратно. Обратиться снова получится уже только через месяц, но можно и обжаловать в суде возврат документа.
-
В период процедуры признания несостоятельности по упрощенной схеме человеку нельзя оформлять займы, кредиты, становиться поручителем.
Однако при поступлении в собственность ликвидного имущества, способствующего полному или частичному выполнению обязательств по кредитным договорам, об этом необходимо не позднее 5 рабочих дней сообщить в МФЦ. МФЦ передает в ЕФРСБ информацию о прекращении процесса упрощенного банкротства лица.
-
При соблюдении всех условий внесудебное банкротство продлится всего полгода. В этот период вводят мораторий на взыскание в пользу банков и других кредиторов, содержащихся в заявлении. Пени, штрафные проценты и иные санкции прекращают начисляться. Однако сила моратория не действует на требования кредиторов, не отмеченных в заявлении.
Помимо этого, мораторий не означает, что при появлении у гражданина имущества оно не будет реализовано, а также не освобождает его от выплаты зарплаты и пособий, возмещение ущерба и прочие требования, касающиеся кредиторов напрямую.
По итогам процедуры человек освобождается от последующего выполнения требований кредиторов из отраженного в заявлении перечня, и будет признан безнадежным должником.
Узнать больше про способы избавиться от долгов для физических лиц и ИП вы можете у наших юристов, просто позвонив нам по телефону или задав свой вопрос онлайн.
Согласно изменениям, вносимым в НК РФ в 2021 году, с физических лиц будет списана безнадежная задолженность по:
- Транспортному, земельному и имущественному налогу, образовавшаяся за периоды до 1 января 2015 года включительно, а также пени, начисленные на указанную недоимку с периода образования задолженности и до момента вынесения решения налоговым органом.При этом не имеет значения размер недоимки, причина ее возникновения, а также материальное положение должника. По закону вся сумма указанной задолженности будет признана безнадежной к взысканию, подлежащей списанию в одностороннем порядке налоговым органом.
- НДФЛ, подлежащая уплате в связи с получением гражданином дохода, с которого работодателем не был исчислен и уплачен в бюджет налог.
Данная ситуация затрагивает случаи, когда гражданин получил от работодателя доход, с которого не был исчислен и уплачен в бюджет НДФЛ.
Напомним, что работодатель является налоговым агентом по отношению к своему работнику, в связи с чем он обязан самостоятельно рассчитывать и перечислять в бюджет суммы налога на доходы физических лиц, о чем, в свою очередь, обязан отчитаться в справке по форме 2-НДФЛ.
Если работодатель по какой-то причине не может перечислить НДФЛ в бюджет, он должен уведомить об этом работника и налоговый орган. В этом случае обязанность уплатить налог ложится на плечи работника.
Законом о налоговой амнистии суммы задолженности по НДФЛ, образовавшиеся в результате описанной выше ситуации, подлежат списанию за период с января 2015 года по январь 2021 года.
Также, как и в случае с ИП, законодатель ограничил перечень доходов, подлежащих списанию.
Налоговая амнистия – это освобождение ИП от обязанности уплаты налога. Это также исключение ответственности за невыплату обязательных платежей, сопутствующих штрафов.
ИП обязан уплачивать налоги даже тогда, когда он не занимается предпринимательской деятельностью. Если он не будет делать платежи в казну, его ждут штрафы и пени, начисляемые на базе статьи 119 НК РФ.
Появление задолженностей – это достаточно частая проблема. Нередко открытый бизнес не оправдывает ожиданий, из него не удается извлечь прибыль. Долги предпринимателя накапливаются, назначаются штрафы. На данный момент ИП может избавиться от задолженности.
Ранее списание задолженностей проводилось на основании статьи 59 НК РФ. В частности, долги прощались только в этих случаях:
- Вынесение приставом решения о том, что исполнительное производство завершилось и началась ликвидация ЮЛ.
- Предприниматель проходит через процедуру признания несостоятельности (банкротство).
- Смерть ИП.
Необходимость введения закона вызвана огромным объемом скопившихся долгов по налогам. У государства просто нет ресурсов для взыскания задолженностей. Амнистия позволяет простимулировать предпринимательскую деятельность граждан. Она улучшает экономическую обстановку.
Постоянный учет «безнадежных» задолженностей по налогам, которые ежедневно обрастают дополнительными пенями и штрафами, является бесполезной нагрузкой для налоговой службы. Эти расчеты требуют дополнительных трудовых затрат, но не приносят дохода в бюджет страны. А кроме того, постоянно растущая сумма долга становится неподъемной для налогоплательщика и лишает его возможности оплатить налог.
Поэтому основные цели закона, предусматривающего амнистию для определенной части долгов населения, следующие:
- облегчить работу ФНС;
- уменьшить бремя долгов граждан;
- стимулировать налогоплательщиков, которых раньше отпугивала значительная сумма долга, к своевременной оплате взносов.
Наведение порядка в системе сбора налогов и освобождение ее от балласта в виде суммы долгов, которые уже не будут уплачены, позволит в будущем совершенствовать работу ФНС, делая ее более эффективной и четкой.
Списание задолженности по транспортному налогу происходит «автоматически», т. е. без непосредственного участия налогоплательщика. Для принятия такого решения достаточно информации, которая находится в базе данных ФНС. При этом закон не обязывает налоговую службу информировать должника о списании задолженности. Проверить эту информацию каждый налогоплательщик может на официальном интернет-ресурсе ФНС или на сайте Госуслуги.
Если после проверки выяснилось, что задолженность по транспортному налогу, образовавшаяся до 01.01.2015 г., не была списана, необходимо обратиться в отделение налоговой службы по месту регистрации для устранения ошибки.
Точные сроки списания задолженностей закон не устанавливает. Поэтому, если гражданин заинтересован, чтобы в отношении него данная мера была принята побыстрее, он может ускорить процесс амнистии на следующих основаниях:
- Согласно закону от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан РФ» можно написать заявление в налоговую службу с просьбой о применении мер, предусмотренных ФЗ №436, и в 30-дневный срок получить ответ.
- Обратиться в налоговую службу можно с заявлением о проведении сверки (согласно ст.21 НК РФ), после обращения в 15-дневный срок будет составлен акт сверки, в котором отразятся все имеющиеся задолженности.
Никаких деклараций и дополнительных справок для списания задолженности в налоговую предоставлять не нужно.
Для владельцев иностранного капитала возможность амнистировать капитал – это хорошая возможность вернуть заработанные средства и продолжить легальный бизнес в России. Остается открытым вопрос, какие активы нужно декларировать, а что не подлежит амнистированию. Согласно закону об амнистии, задекларировать придется:
- все недвижимые объекты, включая те, которые находятся на территории России
- движимое имущество
- доли в уставном капитале, акции и другие ценные бумаги
- сведения о других владельцах активов владельца иностранного капитала
- все существующие КИК
- суммы на банковских счетах, расположенных вне банковской системы России
- информация о счетах с бенефициарным владением.
Несмотря на то, что речь идет об амнистии иностранного капитала, декларировать их владельцам приходится, как зарубежные активы, так и материальные ценности, расположенные на территории РФ. Исключением из правил являются контролируемые иностранные компании и зарубежные счета. Государство несет ответственность по обязательствам только в случае, если речь идет о задекларированных доходах.
Мишустин: Нельзя постоянно жить в состоянии амнистии капитала
Шансов на то, что кредитные долги людям спишут, практически нет. Несколько раз такие предложения выносились на рассмотрение Госдумы, причем это делали разные «про-народные» фракции, например, коммунисты или «Справедливая Россия».
Председатель центрального комитета партии «Коммунисты России» Максим Сурайкин в январе 2021 года выступил с предложением провести кредитную амнистию для всех клиентов банков и микрофинансовых организаций, долг которых составляет до 3 млн. рублей.
Он считает, что такие суммы задолженностей надо списать на уровне закона, так как выплачивать кредиты в текущей нестабильной экономической ситуации людям сложно. При этом за чей счет банки должны списать такие суммы кредитов, Сурайкин не уточнил.
Но дальше обсуждения дело не идет, так как кредитная амнистия является популистской, а не экономической мерой поддержки. Никакой федеральной программы амнистии долгов по кредитам в России нет и быть не может.
Почему власти против идеи списания долгов? Объяснений много:
- Прощение долгов и списание кредитов противоречит сути финансовых правоотношений, так как банки не смогут вернуть свои деньги.
- Массовая кредитная амнистия нарушит интересы добросовестных заемщиков, которые вовремя вносят платежи по графику.
- Пострадает экономика страны, так как придется компенсировать банкам убытки за списанные долги. И банки могут разориться. Но ведь банки не только выдают кредиты, они еще и принимают у населения и юридических лиц депозиты. И тогда депозиты они вернуть не смогут.
Если вы увидите в интернете последние новости, призывающую не платить по долгам, так как в скором времени президент Путин по своему указу нам всем подпишет кредитную амнистию — это на 100% ложь, информационные вбросы для того, чтобы запутать людей, фейки.
Даже если государство решит списать долги, это наверняка будет распространяться только на отдельные категории заемщиков.
Законопроекте поступил от депутатов Мосгордумы — Ступина, Локтева и Янчук.
В соответствии с этим законопроектом, предлагается полностью освободить граждан, у которых имеются задолженности, прошедшие судебное взыскание или находящиеся в стадии исполнительного производства у судебных приставов. При этом депутаты предлагают простить долги каждому должнику в общем размере до 500 000 рублей. Простить предлагается долги по потребительским, ипотечным кредитам, кредитным картам, ипотечной задолженности и задолженности по оплате ЖКХ. Условие погашения задолженности, предлагаемое депутатами – полное их обнуление и прощение. Что, в принципе, и предполагает слово «амнистия».
Однако, такая кредитная амнистия, в случае принятия законопроекта, будет доступна не всем должникам. Под условия законопроекта о кредитной амнистии, под неё смогут попасть только граждане, совокупный доход всех членов семьи которых не превышает двукратный прожиточный минимум, установленный в регионе проживания должника.
К вновь образованным долгам амнистия тоже не будет иметь применения. Амнистируемый долг должен появиться до 1 января 2021 года. В противном случае, узнав об обсуждаемом законе, граждане ринутся набирать кредиты и микрозаймы без цели их возврата или перестанут платить за квартиру.
Безусловное прощение долгов предусмотрено только в налоговой сфере. Государство списывает безнадежную задолженность, возникшую по налогам и пени (по состоянию на 1 января 2015 года) и по страховым взносам (по состоянию на 1 января 2017 года).
Но даже налоговая амнистия имеет ограничения по видам налогов и сборов, от которых освобождают физических лиц и ИП. Например, долги по акцизам под налоговую амнистию не подпадают.
Говорили и про амнистию по долгам ЖКХ. Но до прощения и этих долгов дело не дойдет. Во время эпидемии коронавируса запретили начислять пени по долгам ЖК и разрешили временно не вносить эти платежи, если люди остались без доходов или переболели вирусом и долго не могли трудиться. Заплатить долги за ЖКХ в 2021 году все равно придется.
Это отсрочка выплат по кредиту на период, пока человек не может платить. Такие программы есть у большинства банков и иных кредиторов, а в 2020 году государство реализовало программу официальных кредитных каникул для некоторых групп населения. Впрочем, для подтверждения отсрочки нужно было отвечать ряду критериев: просто так перестать платить нельзя. Обычно, если у человека хорошая кредитная история, раньше он не допускал просрочек и не сталкивался со штрафами, кредиторы идут ему навстречу в предоставлении кредитных каникул. Это способ для тех, кто столкнулся со временными трудностями и уверен, что решит их в течение короткого срока. Это не амнистия, не списание кредита: платить по обязательствам все равно придется, но с отсрочкой.
Реструктуризацией называют изменение условий по кредиту, например, уменьшение месячной выплаты одновременно с увеличением срока. Это вариант для тех, кто знает: проблемы затянутся надолго, а платежеспособность упадет на многие месяцы. Рефинансирование же — возможность перекрыть один кредит другим, с более выгодными условиями. Предыдущие обязательства при этом гасятся в счет нового кредита. Рефинансированием пользуются и люди без просрочек, чтобы сделать выплаты выгоднее: сейчас ставки ниже, чем 10 лет назад, а условия мягче. Такие программы обычно предоставляет сам банк: стоит поговорить с кредитором о возможности реструктуризации или рефинансирования. Кстати, перекредитоваться можно и в другой кредитной организации, если она предлагает более выгодные условия.
Принят закон об «амнистии капиталов» физических лиц
Физическое лицо имеет право признать себя банкротом: это длительная юридическая процедура, которой пользуются, когда возможности выплатить всю задолженность нет. Во время банкротства на счета человека и на его возможность совершать сделки накладывают ограничения, а после процедуры он обязан сообщать о признании себя банкротом в течение 5 лет при обращении в банки за кредитами. На несколько лет теряется возможность занимать руководящие должности и быть учредителем в компаниях. Кредиты во время банкротства погашаются за счет:
- имущества заемщика, кроме единственного жилья и нужных для жизни предметов;
- реструктуризации под контролем государства, если у заемщика есть доходы.
Если ни того, ни другого у человека нет, часть задолженности спишут — это можно назвать частичной амнистией. Но процедура влечет за собой серьезные ограничения и траты — пользоваться ею выгодно далеко не всегда. Иные способы справиться с кредитом нередко оказываются проще и надежнее.
Кредитная амнистия невыгодна государству. Граждане, чьи долги будут списаны, фактически не несут ответственности за то, что они нарушили свои обязательства. Это создаст ложное представление, что можно брать сотни тысяч и миллионы рублей по кредитам и займам, после чего спокойно ждать прощения долгов.
Поэтому надеяться на списание долгов не стоит. Амнистия в настоящее время возможна только частично, в рамках процедуры банкротства, а она не всегда выгодна для самих заемщиков, ее проведение требует времени и денег. Проверять изменения и следить за законодательством нужно, это может помочь быстрее погасить кредиты, но надеяться на авось и прекращать выплаты точно не стоит.
Сегодняшние возможности избавиться от задолженностей — отсрочки и банкротство — лучше использовать только в критических ситуациях, когда без крайних мер не обойтись. А если обстоятельства позволяют платить по кредиту, лучше оставаться ответственным. В крайнем случае можно прибегнуть к реструктуризации или рефинансированию: кредиторам выгоднее пойти заемщикам навстречу.
28 декабря 2021 года Президент РФ Путин В.В. выступил с рядом предложений, направленных на улучшение жизни граждан. Помимо социальных проектов глава государства порекомендовал Правительству разработать законопроект по амнистированию налоговых долгов физических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Стоит отметить, что по статистическим данным органов налоговой службы на 1 января 2015 года у населения насчитывается задолженность и пени, в сумме составляющие довольно крупные размеры. Постепенно к концу 2021 года она уменьшилась примерно вдвое, но есть такие долги, которые в итоге так и не будут внесены в бюджет. На начало 2021 года сумма их составила более 40 млрд. рублей.
Под налоговую амнистию для ИП не подпадает задолженность по акцизам, НДПИ и налогам, подлежащим уплате при перемещении товаров через границу.
Страховые взносы на травматизм законодатели также не внесли в список амнистируемых задолженностей. Под списание подпадают только взносы, начисленные в соответствии с законом «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ (в настоящее время не действует). Взносы, уплачиваемые страхователями в рамках страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний («на травматизм»), регламентируются другим законом — «Об обязательном соцстраховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Тем не менее ИП повезло больше других. В числе долгов, подпадающих под амнистию, одновременно и налоговые просроченные обязательства, и взносы, а также начисленные на эти суммы пени и штрафы. Компаниям и частнопрактикующим лицам повезло меньше — на списание налоговых долгов им рассчитывать не приходится.
Могут ли бывшие ИП закрывшие предпринимательство рассчитывать на амнистию, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Налоговая амнистия — 2020-2021 для ИП — это законная возможность избавиться от «старых» долгов предпринимателям:
- действующим в настоящее время;
- прекратившим предпринимательскую деятельность, но имевшим задолженность по взносам и налогам на определенную дату.
Амнистия затрагивает задолженность ИП, которая числится за ними по состоянию:
- на 01.01.2015 — по налогам;
- 01.01.2017 — по взносам.
Это означает, что долги по указанным обязательствам ИП, возникшие после упомянутых выше сроков, подлежат уплате. Это в равной степени относится как к работающим предпринимателям, так и к утратившим статус ИП.
Дума продлила «амнистию капитала»
Амнистия несет преимущества как предпринимателям, так и государству:
- Экономия денег на взыскание. Государство получает ущерб в том случае, когда ИП не выплачивают свои долги по налогам. Однако не меньший ущерб оно получает от трат на организацию взыскания задолженностей. При амнистии исчезает необходимость тратить средства на административные меры.
- Выход из бизнеса без накопления долгов. Предпринимательская деятельность может не принести прибыли. В этом случае ИП прекращает ее. Однако его обязанность уплачивать налоги и взносы никуда не исчезает. Часто ИП даже не знает, что у него накопились долги. Человек может работать совсем непродолжительное время, однако у него немедленно образуются серьезные обязательства. Он может не вести свою деятельность, но платежи все равно начисляются. Это не вполне цивилизованно, и эту проблему как раз решает программа, принятая в 2021 году.
У программы по амнистии есть как свои поклонники, так и свои противники. Последние полагают, что несправедливо прощать долги всем без исключения ИП. Имеет смысл применять эту меру только в отношении лиц, деятельность которых велась совсем непродолжительное время. Негативным моментом является также и то, что предприниматели перестают понимать свою обязанность покрывать свои задолженности. Они будут просто копить долги в ожидании их списания.
Списываются все задолженности, кроме некоторых исключений. Последние перечислены в ФЗ №436 (пункт 2). Рассмотрим эти исключения:
- НДПИ (налог на нефть, богатства недр).
- Акцизы.
- Таможенные сборы, актуальные при транспортировке продукции через границу РФ.
В 72 пункте статьи 217 НК РФ указано, что не списываются налоги по прибыли, полученной в период с 1 января 2015 года по 1 января 2017 года. В частности, правило относится к этим доходам:
- Оплата услуг и товаров.
- Дивиденд или процент от прибыли.
- Выигрыши.
- Материальная выгода, определение которой даются в статье 212 НК РФ.
- Подарки и прочие выплаты в натуральной форме.
НА распространяется на всех ИП вне зависимости от формы обложения налогами: патент, ОСНО и так далее. Важно только одно условие – наличие долгов на состояние 1 января 2015 года.
ВНИМАНИЕ! Программа касается не только действующих ИП, но и предпринимателей, которые временно не ведут деятельность. Амнистию получают и лица, которые больше не являются ИП.
К СВЕДЕНИЮ! Размер долга при реализации программы не принимается во внимание. Он может быть любым. Списание выполняется в полном объеме. Также будут списаны и штрафы, пени.
Законом № 436-ФЗ определен круг должников, которых коснется амнистия. Она не распространяется на юридических лиц, действует лишь в отношении следующих групп граждан:
- Физические лица, у которых сформировался долг по уплате имущественных налогов. Сюда относятся земельный и транспортный налог, а также налог на имущество физлиц. К учету берутся все суммы, которые возникли к 01.01.2015 г., в том числе пеня, образовавшаяся из-за неуплаты взносов. Узнать о недоимке граждане могут через сайт Федеральной налоговой службы (далее – Налоговая, Налоговая инспекция, ИФНС, УФНС), имея любой вариант доступа:
- квалифицированную электронную подпись;
- учетную запись на портале Госуслуг;
- регистрационную карту для входа в личный кабинет.
- Индивидуальные предприниматели и физические лица, являвшиеся в прошлом ИП, но отошедшие от бизнеса. С них списывается вся задолженность, образовавшаяся до 01.01.2015 года вследствие неуплаты налоговых взносов за исключением некоторых из них. Амнистией «прощаются» ИП начисленные суммы пени и долги по штрафам.
- Индивидуальные предприниматели, бывшие ИП, адвокаты, нотариусы и прочие частнопрактикующие физические лица. Для них подлежит к списанию сумма образовавшейся задолженности по страховым взносам, плюс пени и штрафов за их неуплату. Для расчета используется период до 01.01.2017 года, при условии, что величина страховых взносов исчислялась в восьмикратном размере.
ИП вправе рассчитывать на списание и тех долгов в рамках налоговой амнистии, по которым начаты процедуры взыскания и приняты обеспечительные меры. Неважно, что документы по этим задолженностям уже были переданы судебным приставам, в суды или банки — долги всё равно должны списать.
ФНС по этому поводу выпустила специальное письмо, в котором расшифровала действия инспекторов (письмо ФНС России от 16.04.2018 № КЧ-4-8/71146). После того как в отношении долгов ИП будет принято решение о списании в рамках налоговой амнистии, контролеры обязаны:
- отозвать поручение на списание долга со счетов ИП;
- отменить решение о приостановлении операций по счетам ИП;
- сообщить судебным приставам сведения из принятого решения об отмене решения о взыскании налога или известить их об уточненной сумме долга (при частичном списании задолженности).
О способе получения сведений о налоговых долгах, взыскание которых находится на стадии исполнительного производства, рассказываем в материале «Как узнать задолженность по налогам».