Если командировка выпадает на выходной день как оплачивать по среднему заработку 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Если командировка выпадает на выходной день как оплачивать по среднему заработку 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Оплата командировки и выходной день

2. Оплата командировки в выходной день в 2021 году

2.1. Что, если средний заработок меньше обычной зарплаты?

3. Правила и примеры расчета среднего заработка для командировки

4. Как правильно оплатить командировку сотруднику

5. Оплата командировки в выходной день – инструкция расчета выплат

Обратимся к Решению Верховного Суда РФ от 20.06.2002 № ГКПИ 2002-663. Несколько слов об истории дела.

Гражданин обратился в суд с иском о признании недействительными абзацев 1 и 3 п. 8 Инструкции от 07.04.1988 № 62 «О служебных командировках в пределах СССР». Заявитель указал, что оспариваемые положения нормативного правового акта не соответствуют Трудовому кодексу РФ и ограничивают права работников.

Представители заинтересованных лиц Минфина и Минтруда России возражали против удовлетворения заявленных гражданином требований. В суде они пояснили, что положения оспариваемого нормативного правового акта не противоречат действующему законодательству Российской Федерации и не нарушают права работников, направляемых в служебные командировки.

Когда по распоряжению администрации работник выезжает в командировку в выходной день, ему по возвращении из командировки предоставляется другой день отдыха в установленном порядке. Если работник не желает воспользоваться другим днем отдыха, ему производится оплата труда как за работу в выходные и нерабочие праздничные дни. Трудовой кодекс РФ в ст. 153 предусматривает оплату труда в выходные и нерабочие праздничные дни. По желанию работника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае работа в нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит.

Верховный суд вынес решение отказать гражданину в заявленном иске и указал, что при отправлении работника в командировку или возвращении из нее в выходной день следует руководствоваться нормами ст. 153 ТК РФ.

Выходит, ситуация не совсем понятна. Делаем выводы:

Выплаты, произведенные согласно ст. 153 ТК РФ, относятся к компенсационным выплатам, входящим в состав заработной платы. Заработная плата является вознаграждением за труд. И ключевое слово здесь именно «труд». Поездку в поезде или перелет в самолете вряд ли можно считать временем, когда работник выполняет работу.
Заработная плата выплачивается на основании документов, подтверждающих количество отработанного работником времени. Возникает вопрос: как определить количество часов, которые следует оплатить в двойном размере, и на основании какого документа?

Не менее важный вопрос: возможно ли включить выплаты, произведенные по нормам ст. 153 ТК РФ за дни выезда в командировку в выходной день, в расходы по налогу на прибыль? Для ответа на данный вопрос обратимся к Письму Минфина России от 18.04.2014 № 03-03-06/2/17862.

На данный счет есть позиции отдельных специалистов и постановления судов, что да, можно оплатить такие дни исходя из среднего заработка. Например, согласно Постановлению ФАС Дальневосточного округа от 22.09.2010 по делу № А59-183/2010, за время командировки сохраняется средний заработок, а не производится оплата за фактически отработанное время.

Оплата данных дней исходя из среднего заработка также вызывает вопросы. Обратимся к п. 9 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749. Здесь говорится, что средний заработок за период нахождения работника в командировке, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, сохраняется за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации.

Ключевыми здесь являются слова «за все дни работы по графику». То есть если по графику у работника выходной день, то имеется ли возможность выплачивать за данные выходные дни средний заработок?

Суточные при командировках в 2021 году. Сколько платить работникам?
Как правильно рассчитать отпускные работникам в 2021 году. Примеры и калькулятор расчета
Расчет отпускных в 2021 году. Пять ошибок, которых следует избегать

Как определить страховой стаж для исчисления больничного работнику
Пособие по беременности и родам работнице. Чек‑лист для бухгалтера
Расчет пособия по временной нетрудоспособности в 2021 году

\n\n

Согласно пункту 11 Положения о командировках, суточные надо платить за каждый день командировки, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни, проведенные в пути, в том числе за время вынужденной остановки. Таким образом, сотрудник должен получить суточные за каждый календарный день командировки, включая дни, которые он провел в пути при проезде к месту командировки и обратно.

В Положении о командировках прямо не сказано, надо ли оплачивать средний заработок за выходные или праздничные дни, на которые пришлась командировка. Оговорено лишь, что оплата труда командированного сотрудника в случае привлечения его к работе в выходные или нерабочие праздничные дни производится в соответствии с трудовым законодательством РФ.

30 октября 2019

Федеральная служба по труду и занятости, рассмотрев Ваше обращение, зарегистрированное 17 сентября 2019 года, в пределах компетенции сообщает.

Согласно статье 167 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — ТК РФ) при направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой.

В соответствии со статьей 166 ТК РФ особенности направления работников в служебные командировки установлены в Положении, утвержденном постановлением Правительства Российской Федераций от 13 октября 2008 г, N 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки» (далее — Положение),

В этой связи правило, установленное статьей 167 ТК РФ, применяется с учетом особенностей порядка оплаты труда в период нахождения работника в командировке, установленных Положением.

Согласно пункту 9 Положения средний заработок за период нахождения работника в командировке, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, сохраняется за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации.

В силу пункта 5 Положения оплата труда работника в случае привлечения его к работе в выходные или нерабочие праздничные дни производится в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации.

Таким образом, привлечение к работе в период командировки ввиду необходимости в выходные или праздничные дни оплачивается в соответствии со статьей 153 ТК РФ (регулирует оплату труда работника в выходные или нерабочие праздничные дни). Данной статьей предусмотрена оплата труда в эти дни в не менее чем двойном размере.

Конкретный порядок ее исчисления зависит от применяемой системы оплаты труда работника, в частности, работникам, получающим оклад (должностной оклад), — в размере не менее одинарной дневной или часовой ставки (части оклада (должностного оклада) за день или час работы) сверх оклада (должностного оклада), если работа в выходной или нерабочий праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, и в размере не менее двойной дневной или часовой ставки (части оклада (должностного оклада) за день или час работы) сверх оклада (должностного оклада), если работа производилась сверх месячной нормы рабочего времени.

Конкретные размеры оплаты за работу в выходной или нерабочий праздничный день могут устанавливаться коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения представительного органа работников, трудовым договором.

Оплата в повышенном размере производится всем работникам за часы, фактически отработанные в выходной или нерабочий праздничный день. Если на выходной или нерабочий праздничный день приходится часть рабочего дня (смены), в повышенном размере оплачиваются часы, фактически отработанные в выходной или нерабочий праздничный день (от 0 часов до 24 часов).

Настоящее письмо не является правовым актом.

Начальник юридического управления Роструда

Б.С. Гудко

Привлечение к работе в период командировки в выходные или праздничные дни оплачивается не менее чем двойном размере. Роструд разъяснил, как рассчитать выплаты.

Оплата в повышенном размере производится всем работникам за часы, фактически отработанные в выходной или нерабочий праздничный день. Если на выходной или нерабочий праздничный день приходится часть рабочего дня (смены), то в повышенном размере оплачиваются часы, фактически отработанные в выходной или нерабочий праздничный день (от 0 до 24 часов).

За часы праздников и выходных, проведенные командированным работником в дороге, тоже полагается оплата в двойном размере. При этом начисляются и суточные.

Чтобы установить обязательства работодателя по оплате командировки, нужно определить время ее начала и завершения. Начало командировки выпадает на день отправления транспорта от места работы. Днем возвращения считают день приезда обратно к месту постоянной работы. Дорога от офиса до вокзала или аэропорта не включается в расчет, как и время ожидания отправления.

При нахождении в пути в выходные или праздничные дни для оплаты учитываются часы, проведенные в дороге. Даже если отправление в командировку состоялась в 23:00 часов, этот день нельзя считать свободным. Аналогично при прибытии в выходной или праздничный день в час ночи, этот день оплачивается в двойном размере. За неполные дни командировки суточные выплачивают в полном размере. Данный вопрос не полностью урегулирован законодательством, поэтому рекомендуем закрепить порядок оплаты дней в пути в локальных нормативных актах организации.

Оплата командировки и выходной день

Согласно ФЗ «О страховых взносах» и Налоговому кодексу, с командировочных расходов не нужно делать взносы в социальные фонды и уплачивать НДФЛ, если они соответствуют дневному лимиту:

для командировок в РФ лимит составляет 700 рублей;
для командировок за пределами РФ — 2500 рублей.

Для целей налога на прибыль можно учесть компенсации, предоставленные работникам за выходные, праздничные дни и дни в пути, если правилами организации предусмотрена возможность работы в выходные и праздники.

Отражение командировочных расходов в выходные дни не отличается от рабочих, и в бухучете осуществляется следующим образом:

	Дебет	Кредит
Выплачены командировочные расходы	71	50/51
Оплата суточных, билетов, проживания	20,23,44 и др.	71
Отражен НДС	19	71
НДС к вычету	68	19
Учтены прочие расходы	20,44,10 и др	71
Возврат в кассу остатка	50	71
Возмещен перерасход	71	50
Начислен средний заработок за дни командировки или в двойном размере за выходные	20 (44 и др.)	70
Начислены страховые взносы	20 (44 и др.)	69
Удержан НДФЛ из суммы среднего заработка и суточных сверх лимита	70	68
Выплачен средний заработок	70	51
Перечислена в бюджет сумма НДФЛ	68	51

Закон предусматривает административную ответственность за нарушение ТК РФ организацией и должностными лицами. Чтобы не получить штраф, нужно соблюдать и знать все права работника, в полном размере оплачивать труд в выходные и праздники и предоставлять работнику дополнительные дни отдыха.

Возникают сложности с учетом командировочных расходов? В облачном сервисе Контур.Бухгалтерия удобно вести учет расходов, начислять зарплату, рассчитывать и платить налоги и отправлять отчетность. Оцените преимущества сервиса бесплатно на пробном периоде 14 дней.

Существует множество причин отправить сотрудника в командировку, но для их подтверждения требуется издать приказ, в котором обосновывается каждое задание со ссылкой на статью закона, и поставить гражданина в известность.

Командировка в праздничный или выходной день состоится, если:

сотрудник выезжает на несколько дней, один или больше из которых приходятся на время отдыха, вне территории постоянного проживания;
работник отправляется от организации для выполнения задания, которое невозможно отложить или перенести по причинам, описанным в приказе;
выезд и прибытие по приказу в выходной день, который прописан в табеле.

Оформление документации сложнее, когда командировка выпадает в праздничный день. Эти дни стоят в табеле, как рабочие, заполняются, как стандартные смены, поэтому человек вправе получить суточные.

Если сотрудник находится в трудовой поездке более одного дня, по соглашению с работодателем он вправе получить день отдыха, чтобы потратить его на собственные нужды. Этот перерыв не будет оплачиваться в табеле, что прописано статьей 167 Трудового кодекса, но средняя оплата будет сохранена. Суточные будут возмещены по стандартному расчету.

Действующим законодательством установлено несколько рекомендаций при оформлении командировки:

при направлении на выездную работу в стандартный день поступает средняя выплата и суточные, которые погашают траты сотрудника;
пока гражданин находится в командировке, рабочие дни оплачиваются на 50% больше стандартной выплаты;
если работник в выходной прерывает командировку и возвращается домой (согласовав действия с работодателем), то день считается свободным и не оплачивается.

Командировка оформляется работодателем отдельным документом с включением положений Трудового кодекса, разрешающих поездку. Этот документ является основным, его использует бухгалтерия и отдел кадров при производстве расчета суточных сотрудника.

В приказе отражаются основания для проведения командировки, разрешено включать внутренние документы организации. Отправлять сотрудника в поездку во время его отдыха можно при наличии письменного согласия сотрудника.

Согласно статье 113 Трудового кодекса, работник вправе дать письменный отказ, если командировка не относится к нештатным и чрезвычайным ситуациям. Согласие требуется получить в ситуациях, когда работодатель заранее знает, что работник отправится в командировку в дни отдыха.

Трудовым кодексом гарантированны выплаты сотруднику в следующих случаях:

при выполнении служебных поручений;
при нахождении в пути к месту прибытия;
при простое, например, во время задержки рейса;
при отправлении в командировку;
по прибытию из командировки.

Если вышеперечисленные периоды выпадают на нерабочие дни, оплачивать командировку в выходной день в 2021 году требуется по повышенному тарифу.

Статьей 153 Трудового кодекса установлено:

в двойном или более размере, если сотрудник не просил дополнительный день отдыха за рабочий выходной;
в стандартном объеме, если сотрудник взял дополнительный отдых за работу в праздничный день.

Работодатель может в трудовом договоре прописать размер доплаты за командировку в выходные дни. В приказе перед командировкой также указывается оплата. Средства поступают из бюджета организации и закрепляются во внутренней документации, их может проверить налоговая.

Например, требуется вписать точную сумму компенсации в положении о направлении сотрудника в командировочную поездку.

Предположим, гражданин М. был отправлен в командировку на 3 дня. Чтобы рассчитать размер оплаты за эти дни, требуется учесть следующие переменные:

стандартным рабочим графиком сотрудника является 5 рабочий дней в неделю по 8 часов;
28 тысяч рублей — должностной оклад;
1300 рублей — среднедневной заработок;
2 дня командировки были отработаны полностью;
последний день составляет 5 часов.

Последний день командировки выпал на субботу, которая является выходным для работника, поэтому за нее будет совершена оплата.

Чтобы определить ее размер, требуется узнать количество заработанных средств за час:

Несмотря на установленные законом лимиты в 700 и 2500 рублей, работодатель вправе выплатить больше. Например, суточные могут составлять 4 тысячи рублей за каждый день командировки, но за 3300 рублей придется заплатить НДФЛ.

Министерство труда в письме № 14-2-337 от 2013 года «О материальной ответственности работодателя…» разрешило споры и недопонимания при начале и окончании командировки в выходной день.

В документе сказано, что дни отъезда, прибытия и время нахождения в пути оплачиваются в соответствии со статьей 153 Трудового кодекса. То есть работодатель обязан заплатить сотруднику в двойном размере или более.

Если работник дополнительно получает суточные, то в Постановлении Правительства от 2008 года сказано, что они выплачиваются за каждый день нахождения в поездке, включая праздничные и выходные.

Командировки в выходные и праздничные дни оплачиваются работодателями в повышенном размере, если сотрудник тратит свободное время на рабочие вопросы. Факт поездки подтверждается приказом и отчетом о командировке.

В приказе прописывается размер оплаты за все дни командировки, включая суточные и компенсацию за проживание.

По закону у работодателя есть возможность выписать командировку, которая будет припадать на законный отдых, но прерывать поездку нельзя, поскольку цель поездки должна быть достигнута.

Есть несколько вариантов того, как командировка попадет на выходной день, и среди них:

Поездка рассчитана на много дней	И отдых автоматически на них попадает, таким образом, считаясь рабочим
Целенаправленная отправка человека в командировку	Прямо предполагает, что выходные будут встречаться в ходе работы, и заранее человек уже знает, что их придется потратить не на отдых
Отправка в поездку	Происходит в законный день отдыха, либо же тогда сотрудник возвращается обратно, хотя потенциально дни могут не входить в период поездки

В стандартном случае при нахождении в командировке человек может ожидать как оклад, так и дополнительные выплаты, которые предназначаются для оплаты аренды жилья, транспортных расходов и питания.

То есть, предварительно бухгалтер рассчитывает сумму на разные статьи расходов, если нужно, покупает билеты и бронирует отель или квартиру.

На руки командировочному выдается рассчитанная сумма средств, а если лимиты будут превышены, то расходы, признанные нужными, будут компенсироваться.

Данный вариант учитывает то, что работник направляется в многодневную командировочную поездку, но при этом выходные все так же отводятся для отдыха.

Компанией не предполагается, что на дни отдыха человек будет работать, поэтому особого размера оплаты в этих случаях ожидать не стоит.

Можно рассчитывать только на сохранение среднего заработка на все дни командировки, включая даты отдыха.

Оплата командировки в выходной день в 2021 году

В этом случае за единицу расчётов берётся средний часовой заработок. Фактически начисленную заработную плату за расчётный период делят на число отработанных часов.

Что, если средний заработок меньше обычной зарплаты?

Иногда при расчёте зарплаты в месяц командировки оказывается, что сотруднику полагается сумма меньше, чем его обычный оклад. В этом случае работодатель может доплатить работнику до его оклада. Эта опция должна быть прописана в трудовом договоре или внутреннем нормативном акте (например, положении о командировках в компании).

Начислять сразу обычный оклад в месяц командировки нельзя, поскольку порой оклад может оказаться меньше, чем средний заработок, а это ухудшает положение работника. Таким образом, необходимо в любом случае рассчитывать средний заработок и сравнивать его с окладом.

Для того, чтобы верно рассчитать командировочные бухгалтеру не нужно придумывать какие-то формулы и схемы, потому что существует подробно разработанный определенный алгоритм действий. Пойдем по порядку.

Для начала нужно вычислить количество дней, фактически отработанных командировочным в расчетном периоде. Если сотрудник давно работает на предприятии, то за расчетный период берем год, то есть 12 месяцев перед отъездом работника в командировку. Если он работает меньше года, то расчетным периодом будет считаться время с момента трудоустройства;
Внимание: Каждый бухгалтер должен помнить о том, что при расчете командировочных можно учитывать только рабочие дни!

Календарные дни, как при расчете, например, отпускных, учитывать не нужно. Также из расчетного периода необходимо исключить время, проведенное в предыдущих командировках, в отпусках, на больничных, в отгулах и т.п.
Следующее, что нужно сделать для правильного расчета командировочных – определить величину среднего заработка в расчетный период. Сюда включаются все выплаты по системе оплаты труда, принятой на предприятии, за минусом выплат на социальную и материальную помощь, а также отпускных и больничных – их при вычислении средней з/п учитывать не надо;
Важно! Бывает, что в то время, пока сотрудник компании находится в командировке, руководство предприятия принимает решение о пересмотре тарифов и окладов в сторону повышения.

В этом случае для верного расчета командировочных, необходимо обязательно проиндексировать и средний заработок командировочного.
Третьим пунктом будет вычисление средней заработной платы за день и, в конечном итоге, суммы командировочных. Здесь все просто: з/п за расчетный период надо поделить на те дни, которые были фактически отработаны, опять же, в расчетный период. После этого результат деления нужно умножить на то количество дней, которые были проведены в командировке. Полученная в итоге сумма и будет являться суммой командировочного.

К сведению! Не следует забывать о том, что командировочные облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ)!

Исключения составляют, ситуации, если ежедневная сумма суточных не выше 700 рублей при командировке по России и не выше 2500 рублей – при выезде за границу.

По правилах трудового урегулирования рабочих отношений в праздничные и выходные дни, если работник в это время отправлен в рабочую поездку, то ему начисляется соответствующая компенсация.

Ее можно провести двумя способами:

Любой другой день, что должен быть рабочим, можно сделать выходным, соответственно после окончания срока командировки.
Финансовая компенсация (командировочные дни в праздники и выходные, включая время проведенное в пути, должны быть оплачены по повышенной ставке и это регулируется правилами и нормами ТК).

Для оформления командировки нужно следовать следующим этапам:

Указание цели служебной поездки (при этом выписывать командировочное удостоверение нет необходимости).
Указание всех необходимых реквизитов в приказе на командировку.
Создание приказа о командировке (кто издает приказ можно уточнить у главного бухгалтера или генерального директора).
Заполнения учетного журнала по командировкам.
Выбор формы отчета о проделанной работе сотрудником за весь период командировки.

В каждой организации существуют соответственно свои внутренние правила документооборота, и несмотря на то, что работник может не предоставлять никаких отчетов о выполненной работы (согласно новым изменениям в трудовом законодательстве), но все же во многих организациях (особенно частных), руководство все же требует предоставлять данный вид отчетности работником.

Согласно Постановлению РФ № 749 от 13 октября 2008 года сотруднику, что находится в командировке сохраняется средний заработок, но при этом праздничные и выходные дни не оплачиваются по данной схеме.

В праздничные и выходные дни сотруднику, что находился в командировке, оплата возможна, только если он работал в эти дни или находился в пути до места назначения.

Согласно Трудового Кодекса, если сотрудник работает в свой выходной день, то предусмотрена оплата в двойном размере (за рабочее время свыше нормы рабочего времени) или за этот день можно взять отгул (тогда соответственно компенсация будет в одинарном размере).

Правила и примеры расчета среднего заработка для командировки

Порядок действий:

Создать документ Индивидуальный график, в котором указать выходные как рабочие. Чтобы общее количество рабочих дней совпадало в Производственным календарем, необходимо изменить такое же количество рабочих дней на выходные
Создать документ Командировка, указав фактические дни нахождения с учетом выходных. Документ рассчитает оплату по среднему за все дни, включая и выходные

Следует учесть, что:

Необходимо в индивидуальном графике сотрудника на месяц соблюдать количество рабочих дней, установленных законодательством
Необходимо порядок оплаты выходных в командировке отразить в учетной политике и оплачивать выходные в сходных ситуациях всем работникам одинаково, во избежание юридических споров

Если человек находился в командировке в выходные и фактически работал в это время, ему положена двойная оплата труда.

По желанию работника на основании статье 153 Трудового кодекса двойную оплату разрешается заменить на отгул (дополнительный день отдыха).

В одинарном размере оплатить нужно по среднему заработку работника за год. Значит, чтобы оплатить в двойном размере, полученную сумму нужно умножить на два.

Как оплатить командировку?

код «К» («06») — служебная командировка, выставляется на текущие рабочие дни командировки, без указания количества часов;
код «РВ» («03») — работа в выходные и праздничные дни, проставляется дополнительно к коду «К», если сотрудник во время поездки официально работал в свои дни отдыха, при этом количество часов указывается только в тех случаях, когда они были оговорены заранее;
«В» («26») — выходные и нерабочие праздничные дни,отмечаются когда работник, находясь в рабочей поездке, отдыхал в свои дни отдыха.

Рекомендуем прочесть: На Третьего Ребенка Что Дают 2020

Один из основных документов, регламентирующих вопросы командировки — положение об особенностях направления работников в командировки, подразумевает, что выходные или праздники, во время которых работник выполняет командировочное задание или находится в дороге, оформляются с официальным привлечением работника к труду по правилам предусмотренным Трудовым кодексом РФ, то есть дни отдыха объявляются рабочими днями, а сотрудник получает все предусмотренные в таких случаях, компенсации.

Довольно часто работника отправляют в поездку в воскресенье, чтобы он был в месте назначения в понедельник. Согласно ст. 153 ТК РФ день отъезда и приезда, который выпадает на выходной день, должен оплачиваться в двойном размере.

Поэтому при отъезде в командировку или возращении в выходной либо праздничный день, он подлежит обязательной оплате.

При этом не имеет значения, во сколько человек уехал или вернулся.

Когда командировка сотрудника попадает на праздничный день, оплата ему производится в двойном размере. Но при условии, что в этот день он работал.

Если в праздник он просто находился в другом городе по заданию компании, оплата по среднему заработку не производится. Сотрудник получит только суточные.

Законодательством не установлены минимальный и максимальный сроки выполнения служебных обязанностей во время командировки. Работодатель вправе отправлять сотрудников в длительные поездки, если этого требует необходимость.

По прибытию в организацию сотрудник заполняет письменный отчет, на основании которого работодатель возмещает расходы. За однодневные поездки по России суточные не выплачиваются. Если требуется пересечь границу, сотрудник получит 2500 рублей.

Сотрудник, командировка которого выпадает на выходной, вправе рассчитывать на оплату не только суточных, но и среднего заработка, как правильно оплатить такие дни?

Сотруднику выплачиваются за выходной в командировке суточные, а также производится оплата по среднему заработку в двойном размере.

При этом у командировочного лица есть выбор, в каком размере получить деньги:

в двойном размере, когда работник отказался использовать отгул;
в одинарном размере, если сотрудник письменно попросил у работодателя отгул за работу в нерабочий день.

Важно! Суточные всегда оплачиваются за фактическое количество дней пребывания в командировке.

Когда работник возвращается позже установленной распоряжением руководителя даты, и нет дополнительного приказа, оплате лишние дни не подлежат.

Пример №1:

Исходные данные:

Предположим, сотрудник поехал в командировку 1 ноября и вернулся 9 ноября. 3 и 4 ноября выпали на выходной, работник фактически отдыхал в эти дни.

Средний заработок командировочного лица равен 570 рублей. Суточные за день положены в размере 500 рублей.

Расчет:

7*570 =3990 рублей — по среднему заработку.
9*500 =4500 рублей.

При этом суточные не облагаются налогом с дохода 13%. А оплату по среднему заработку придется обложить НДФЛ.

Пример №2:

Исходные данные:

Допустим, работник также находился в командировке так же, как в предыдущем примере с 1 по 9 ноября.

Но в один выходной он вынужден был работать. Средний заработок составил 630 рублей. Суточные равны 600 рублей.

Расчет:

Один день считается в двойном виде: 630*2 = 1260 руб.
Остальные дни в одинарном: 7*630 =4410 руб.
Суточные: 600*9 = 5400 руб.

Всего получается: 1260 + 4410 + 5400 = 11070 рублей начислено.

Выполнение трудовой деятельности может осуществляться и за пределами организации. Закон позволяет посылать сотрудников в командировку. Отправка гражданина в другую страну или город должна происходить строго с соблюдением положений Трудового кодекса РФ. Он фиксирует порядок оформления служебной поездки и ее максимальную продолжительность.

Нарушение положений действующего законодательства чревато негативными последствиями. Потому стоит заранее разобраться во всех особенностях командировки по ТК РФ.

Командировка — это поездка работника компании для выполнения служебного поручения вне постоянного места осуществления трудовой деятельности. Такое определение закреплено в Трудовом кодексе РФ. Отправка осуществляется на основании распоряжения работодателя. Если гражданин занимает должность, предписывающую постоянное выполнение трудовых обязанностей в поездке, это не будет являться служебной командировкой.

Если компания направляет работника для выполнения служебного задания в другой город или страну, действие должно осуществляться в строгом соответствии с порядком, определенным правительством РФ. Особенности отправки в командировку и иные нюансы, касающиеся её, закреплены в постановлении №749 от 13 октября 2008 года.

Если гражданин отправляется в структурное подразделение организации, которая находится за рубежом или в другом населенном пункте, это также будет считаться командировкой.

В случае отправки сотрудника в другой город для выполнения служебного задания в обязательном порядке должны быть выполнены следующие действия:

Руководство издает соответствующий приказ.
Гражданину предоставляется аванс.
Вернувшись из поездки, сотрудник заполняет отчетные документы.

Трудовой кодекс устанавливает широкий перечень гарантий и компенсаций. Начисление заработной платы во время выполнения служебного задания вне основного места деятельности осуществляется на основании среднего объема дохода сотрудника.

Как правильно оплатить командировку сотруднику

Трудовой кодекс разделяет командировки на два вида — на территории России и за пределами страны. Однако на этом классификация служебных поездок не заканчивается. Бывают:

плановые;
внеплановые;
краткосрочные и длительные;
одиночные и групповые.

Командировка по ТК РФ должна иметь строгую продолжительность. В соответствии с закрепленным в нормативно-правовом акте определении, гражданин отправляется в служебную поездку для выполнения распоряжения руководства фирмы. По мере наступления определенного события, командировка должна заканчиваться.

Разъяснения, касательно срока поездки, закреплены в пункте 4 положения №749. В нём говорится, что день отправки и возвращения включаются в общий срок путешествия. Если выезд осуществляется до 23:59, этот день будет считаться моментом отъезда. В случае обозначения в посадочных билетах времени отправления 00:00 и позднее, датой выезда будут считаться уже следующие сутки.

Продолжительность поездки зависит от распоряжения руководства. Оно обязано составить соответствующий приказ. Он оформляется в письменном виде. В приказе фиксируется:

цель, с которой гражданин направляется в другой субъект или страну;
продолжительность выполнения служебного задания;
иные нюансы, касающиеся особенностей выполнения поставленных задач.

Дополнительная информация

Закон позволяет корректировать срок в зависимости от возникающих обстоятельств. Если сотрудник справился с поставленной задачей раньше указанной в приказе даты, он имеет право вернуться на постоянное место выполнения трудовой деятельности. Болезнь или непредвиденная задержка в пути могут стать причиной продления сроков выполнения служебного задания. Этот факт в обязательном порядке нужно отразить документально. Для фиксации изменений издается дополнительный приказ.

Если внимательно ознакомиться с Трудовым кодексом РФ, в нем не найдется положений, касающихся максимального срока командировки. В соответствии с закрепленными нормами, период нахождения гражданина в поездке определяет работодатель. При этом компания должна соблюдать следующие требования:

составить письменный приказ, в котором отражается цель отправки гражданина в другой населенный пункт или страну, а также примерные сроки выполнения служебного задания;
иметь заключенный договор с посылаемым в поездку сотрудником. Если человек не трудоустроен официально, он имеет право отказаться от выполнения поставленной задачи.
основные обязанности работника не должны носить разъездной характер.

К сведению

Если требования не соблюдаются, отправить специалиста на работу в другой город или страну не получится. Нужно учитывать, что поездка не может продолжаться бесконечно. Сроком ее завершения является выполнение поручения работодателя. В иной ситуации отправка специалиста в другой населенный пункт может быть расценена, как перевод в другую компанию. Правило закреплено в статье 72.1 ТК РФ.

Если планируется отправка сотрудника в командировку, необходимо выполнить ряд обязательных действий. Стандартная схема процедуры имеет следующий вид:

Работодатель утверждает график.
В соответствии с документом происходит издание приказа. В нем фиксируется срок отправки в поездку и цель осуществления действия. Дополнительно оформляется служебное задание. Итогом путешествия должно стать выполнение поставленной задачи.
В указанный в приказе день работник покидает предприятие и отправляется в указанный пункт назначения. День выезда считается днем начала командировки. Предварительно гражданину выдается аванс для оплаты расходов. В табель учета рабочего времени проставляется отметка о том, что сотрудник отправлен для выполнения служебного задания.
Человек осуществляет деятельность на новом месте. Когда работы завершены, происходит возвращение в компанию.
Сотрудник представляет отчет о проделанной работе. В нём может содержаться информация о выполнении служебного задания или отрицательном результате путешествия. В последней ситуации потребуется указать причины.
Вернувшись на основное место осуществления трудовой деятельности, гражданин обязан представить платежные документы, подтверждающие целевое расходование выделенных денежных средств.

Особенности оплаты служебных поездок отражены в статье 167 ТК РФ. В ней говорится, что расчет с сотрудниками производится по среднему дневному заработку. Денежные средства начисляются за каждый день отсутствия на рабочем месте. Для расчета среднедневного дохода во внимание принимается календарный год, который предшествует периоду отправки в поездку.

Если человек работает в компании меньше года, при определении среднего заработка во внимание принимается доход за отработанный период. Такая схема расчета используется даже в случае, если гражданин осуществляет трудовую деятельность в компании всего несколько суток. При определении среднедневного заработка, в учет не принимаются:

отпуск по уходу за ребенком;
пособие по нетрудоспособности;
выплаты за дни простоя;
иные денежные выплаты, которые сотрудник получал, не работая.

Дополнительная информация

Чтобы определить среднедневной заработок, уполномоченный сотрудник суммирует весь доход за период и делит его на количество дней, в течение которых гражданин выполнял трудовую деятельность. Итоговая величина умножается на срок, в течение которого человек будет находиться в командировке. Этот объем денежных средств и будет предоставлен сотруднику за поездку. Если получившаяся сумма меньше обычного дневного дохода, компания имеет право доплатить сотруднику. Факт предоставления дополнительных денежных средств фиксируется локальными актами. Если получившаяся сумма превышает обычный дневной доход, расчет командировочных выплат происходит на основании этого показателя.

Человек может быть отправлен в другой город для выполнения задания на длительный промежуток времени. Нередко период нахождения вне постоянного рабочего места выпадает на выходные дни. Закон не обязывает сотрудников осуществлять трудовую деятельность в момент положенного отдыха. Гражданин имеет право использовать выходной в соответствии со стандартным графиком.

Однако работа в выходные дни Трудовым кодексом также не возбраняется. В качестве компенсации произойдет предоставление отгула или изменение размера оплаты труда. Выплата за отработанный выходной возрастает в 2 раза. Факт осуществления трудовой деятельности в период положенного отдыха должен быть зафиксирован документально. Гражданину предстоит предоставить подтверждающие бумаги в бухгалтерию организации. Сведения о работе в выходные дни вносятся в табель учета рабочего дня. Дополнительно факт отражается в приказе.

Если человек вынужден работать в выходные дни, компания обязана предоставить двойную оплату за этот период.

Правило действует и во время командировки. Оно зафиксировано в статье 139 ТК РФ. Если выходной выпал на день прибытия или отправки из командировки, сотрудник также имеет право претендовать на повышенную оплату.

Выплата будет предоставлена только в том случае, если имеется документально подтвержденный факт осуществления трудовой деятельности в период положенного отдыха. Если работодатель узнает, что сотрудник будет вынужден работать во время выходного, нужно заранее отразить этот факт в приказе. Помимо основной информации, в документе должны присутствовать причины, которые привели к возникновению потребности выполнения задания в неположенное для этого время.

Нужно учитывать, что повышенная оплата предоставляется только за фактически отработанный промежуток времени. Если гражданин отдыхал в выходной, находясь в командировке, он не имеет права претендовать на увеличение размера выплаты за поездку в командировку.

Существует и ряд дополнительных нюансов, о которых работник и работодатель должен помнить. Нередко сотрудники считают, что их посылают в поездки слишком часто. Однако Трудовой кодекс не накладывает ограничения на количество командировок. При этом должна соблюдаться продолжительность рабочего дня и предоставляться выходные.

Иностранные сотрудники также могут быть направлены в поездку, но при условии, что у них имеется разрешение на осуществление деятельности на территории, на которой будет выполняться служебная задача. Если патент отсутствует, продолжительность поездки не может превышать больше 10 суток. Если сотрудник является высококвалифицированным, он имеет право работать без разрешения в течение 1 месяца. Для представителей творческих профессий ограничение снимается.

Служебная командировка – поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 ТК РФ).

Если работник постоянно трудится в пути или его работа имеет разъездной характер, то его поездки не будут считаться командировками.

Труд работника в командировке оплачивается в размере его среднего заработка (ст. 167 ТК РФ)¹. Для расчета размера причитающейся выплаты нужно:

определить срок пребывания в командировке с учетом времени нахождения работника в пути;
рассчитать средний заработок.

Срок нахождения в командировке

Этот срок определяется работодателем с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения (п. 4 Положения о командировках²).

Днем выезда считается дата отправления транспортного средства от места постоянной работы командированного, а днем приезда – дата прибытия транспортного средства в место постоянной работы (время, необходимое для проезда до станции, порта, также учитывается).

Фактический срок пребывания в командировке определяется по проездным документам, которые работник должен предоставить по возвращении (п. 7 Положения о командировках). Срок пребывания может подтверждаться служебной запиской с приложением путевого или маршрутного листа, счета, квитанции, чеков, билетов, иными документами.

Расчет среднего заработка

Расчет производится исходя из фактически начисленной заработной платы и отработанного работником времени за последние 12 календарных месяцев, в течение которых за ним сохранялась средняя зарплата. Из этого периода исключается время получения пособий по нетрудоспособности, по беременности и родам, время простоя по причинам, не зависящим от работника, и некоторые иные периоды (ст. 139 ТК РФ, Положение об исчислении среднего заработка³).

Если на время командировки приходятся выходные или праздничные дни, то работа оплачивается исходя из системы оплаты труда, установленной у работодателя, по выбору работника:

1. либо не менее чем в двойном размере в зависимости от системы оплаты труда работника:

сдельщикам – не менее чем по двойным сдельным расценкам;
работникам, труд которых оплачивается по тарифным ставкам, – в размере не менее двойной тарифной ставки;
работникам, получающим оклад, – в размере не менее одинарной ставки (части оклада за день или час работы) сверх оклада, если работа в выходной или нерабочий праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, и в размере не менее двойной дневной или часовой ставки (части оклада за день или час работы) сверх оклада, если работа производилась сверх месячной нормы рабочего времени;

2. либо в одинарном размере, но с предоставлением другого дня отдыха (ст. 153 ТК РФ).

Конкретные размеры платы за работу в выходной или нерабочий праздничный день могут устанавливаться трудовым, коллективным договорами или локальным нормативным актом.

Аналогичное мнение об определении размера оплаты труда в выходные и праздничные дни выразил Минтруд в Письме от 9 июля 2019 г. № 14-2/В-527.

Если работник отдыхал в выходной день в командировке, то труд не оплачивается, лишь возмещаются командировочные расходы.

День выезда работника в командировку или возвращения из нее, если он совпадает с выходным или праздником, оплачивается так же, как работа в этот день⁴.

В Трудовом кодексе и Положении о командировках не содержится норм, касающихся порядка оплаты сверхурочной работы командированных сотрудников. Разъяснения государственных органов и судебная практика по данному вопросу неоднозначны. Можно выделить две противоречивые позиции по данному вопросу.

1. Привлечь работника к сверхурочной работе в период командировки можно. Оплата производится по правилам, установленным для сверхурочной работы (ст. 99, 152 ТК РФ).

При таком подходе работа оплачивается за первые два часа не менее чем в полуторном размере, за последующие часы – не менее чем в двойном размере. По желанию работника сверхурочная работа может компенсироваться предоставлением дополнительного времени отдыха. Данная позиция нашла отражение как в Письме Минтруда России от 14 ноября 2013 г. № 14-2-195, так и в судебной практике⁵.

2. Привлечь командированного работника к сверхурочной работе нельзя, поэтому оплату за пределами рабочего времени нужно производить либо по среднему заработку без учета реального количества отработанных часов в день (Письмо Минфина России от 23 мая 2013 г. № 03-03-06/1/18410), либо по правилам, установленным для оплаты труда в выходные и праздники (ст. 153 ТК РФ).

Сторонники данной позиции ссылаются на то, что во время нахождения в командировке работник не выполняет трудовую функцию на рабочем месте, а исполняет служебное поручение вне места работы. Работодатель учитывает количество дней, отведенных на деловую поездку, а не рабочих часов за каждый день командировки. Под сверхурочной работой понимается осуществление трудовой функции за пределами установленной для работника продолжительности рабочего времени в определенных законом случаях (необходимость выполнить начатую работу, не законченную из-за непредвиденной задержки по техническим условиям производства, временные работы по ремонту механизмов, если неисправность может стать причиной прекращения работы для значительного числа работников, и т.д.). А это значит, что привлечь командированного работника к сверхурочной работе в том смысле, который установлен в ст. 99 ТК РФ, нельзя.

В Письме Минтруда России от 9 июля 2019 г. № 14-2/В-527 указано, что плата за сверхурочную работу в командировке производится по правилам оплаты труда в выходные и нерабочие праздничные дни (ст. 153 ТК РФ).

На мой взгляд, первая позиция является более правильной. Однако во избежание споров работодателям следовало бы рассчитывать продолжительность командировки так, чтобы не привлекать работника к сверхурочной работе.

При направлении в командировку работник имеет право на возмещение расходов (ст. 168 ТК РФ):

по проезду;
по найму жилого помещения;
суточных – дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства;
иных расходов, произведенных работником с разрешения и ведома работодателя (например, при заграничной поездке сюда относятся расходы на оформление загранпаспорта, визы, консульские сборы, расходы на оформление медицинской страховки и др.).

Порядок и размеры возмещения командировочных расходов зависят от того, где именно трудится сотрудник. Например, если он работает в федеральных государственных органах, то правила устанавливаются актами Правительства РФ. Органы местного самоуправления издают свои акты с правилами. Для большинства частных компаний порядок и размеры возмещения расходов определяются внутренними актами работодателя.

Но если с расходами по проезду и найму жилого помещения все понятно, то в отношении суточных обычно возникают вопросы. Прежде всего – нужно ли платить суточные за выходные и праздники?

По общему правилу – да. Суточные выплачиваются за каждый день нахождения в командировке, в том числе за выходные и праздничные дни⁶. Однако суточные не выплачиваются, если сотрудник не отправился к месту работы после окончания командировки, а оставался там, пока длились нерабочие дни.

При командировании в местность, откуда работник, исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой работы, имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные также не выплачиваются.

Размер суточных определяется исходя из времени, проведенного работником в командировке, и устанавливается работодателем в коллективном договоре или локальном нормативном акте.

Однако стоит учитывать, что предусмотрены предельные размеры суточных, которые не облагаются НДФЛ (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ). Они составляют:

не более 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ;
не более 2500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке.

Если работник командирован в местность, где его затраты, например на питание, могут существенно превысить размер установленных суточных, то в случае возникновения конфликта между работодателем и сотрудником суды скорее будут оценивать только то обстоятельство, были ли выплаты сделаны в размере, установленном локальным нормативным актом, независимо от произведенных работником расходов⁷.

Иной будет позиция в отношении транспортных расходов. Если командированный работник потратит на проезд большую сумму, чем та, которая ему была выдана до отъезда авансом, по окончании командировки работодатель должен будет возместить работнику эти расходы⁸.

Оплата командировки в выходной день – инструкция расчета выплат

Наиболее распространенными сложностями, с которыми сталкиваются командированные работники, являются:

возмещение расходов в неполном размере;
увольнение за прогул в тот день, когда работник находился в командировке.

Чтобы было проще защитить свои права в суде, если возникнет такая необходимость, в первом случае нужно своевременно предоставить работодателю документы, подтверждающие размер расходов, и направить ему письменное требование о выплате. Во втором случае следует ознакомиться с приказом о направлении в командировку и попросить выдать его копию, заверенную работодателем, или в иной форме зафиксировать направление в командировку.

¹ См. также Письмо Роструда от 5 февраля 2007 г. № 275-6-0.

²Положение об особенностях направления работников в служебные командировки (утв. Постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749).

³ Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утв. Постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922).

⁴ Письма Минтруда России от 13 октября 2017 г. № 14-2 / В-921, от 25 декабря 2013 г. № 14-2-337.

⁵ Апелляционные определения Санкт-Петербургского городского суда от 7 августа 2018 г. № 33-13892/2018 по делу № 2-1729/2018, Верховного суда Республики Коми от 22 января 2018 г. по делу № 33-335/2018, Тюменского областного суда от 18 апреля 2012 г. № 33-1500/2012 и др.

⁶ Письмо Минтруда России от 13 октября 2017 г. № 14-2 / В-921. Решение ВС РФ от 20 июня 2002 г. № ГКПИ2002-663.

⁷ Определение Приморского краевого суда от 7 декабря 2015 г. по делу № 33-11161/2015.

⁸ Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17 марта 2017 г. по делу № А 03-11214/2015.

Расчет отпускных

Расчет больничных

Расчет подоходного налога

Подписка на электронный журнал
«Главный Бухгалтер. Зарплата»

Подписка на печатный журнал
«Главный Бухгалтер. Зарплата»

Комплект «ЭТАЛОН. Зарплата»

Трудовое законодательство полностью регулирует процесс прохождения командировок сотрудниками: возмещение и расчет командировочных, оформления удостоверения при командировке, регулирует правила расчета, а также содержит информацию об отдельной категории сотрудников, которым запрещены командировки или ограничены согласно законодательной базе.
Но согласно постановлению Правительства РФ № 1595 от 29 декабря 2014 года были отменены командировочные удостоверения и это намного упростило работу бухгалтерии (уменьшилось количество отчетов по командировочным работников, что обязаны были после окончания командировки заполнить соответствующий отчет).

Постановление № 771 от 29 июля 2015 года Правительства страны отменило правила ведения учета журнала работников, что отправились или вернулись из командировки. Теперь одним из важных документов, что подтверждает направление сотрудника в командировку является приказ о направлении в командировку. Но несмотря на это, нет утвержденного формата приказа о направлении рабочего в командировку, составляется в свободном виде.