Справка о стоимости чистых активов

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Справка о стоимости чистых активов». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Информация об изменении величины чистых активов и текущем размере этого показателя должна быть приобщена к бухгалтерской отчетности компании. Эти сведения могут запросить потенциальные инвесторы, страховая компания или банк. Детальную расшифровку данных приводит справка о стоимости чистых активов, ее образец разрабатывается предприятиями самостоятельно.

Справка о чистых активах образец

Субъекты хозяйствования в процессе своей деятельности должны регулярно производить оценку состояния имеющихся у них чистых активов. Значение этого показателя обязательно сопоставляется с размером уставного капитала. Оптимальной считается ситуация, когда объем капитала ниже, чем стоимость ресурсной базы фирмы. При нарушении баланса и сохранении диспропорции в длительной перспективе предприятие может быть подвергнуто принудительной ликвидации.

[2]

Данные о результатах анализа структуры актива баланса компании отражает справка о чистых активах. Назначение документа:

• оперативная корректировка тактики ведения бизнеса и своевременное внесение изменений в план действий в финансовом секторе предприятия;
• достижение оптимального соотношения между показателями актива и пассива.

В бланке показываются сведения об имеющихся в распоряжении фирмы чистых активах. Под чистыми активами понимается комплекс средств, которые предприятие оплатило собственными ресурсами или при помощи привлеченных долгосрочных займов. Оценка такого показателя и его анализ в динамике помогает определить текущий уровень эффективности функционирования организации, вычислить рентабельность деятельности.

Сведений, показанных в справке, должно быть достаточно, чтобы пользователи могли принять решение:

• о необходимости переформатирования внутренней структуры активов компании;
• об увеличении стоимости оборотных средств в сравнении с внеоборотным фондом;
• об оптимизации управленческого процесса;
• о привлечении дополнительных инвестиционных ресурсов.

Обратите внимание! Под активами фирмы принято понимать все ее имущество и денежные средства.

Активы, в свою очередь, делятся:

1. На внеоборотные (имущественные и неимущественные активы). Их основным отличием является низкая способность к превращению в денежные средства.
2. Оборотные активы, которые быстрее внеоборотных превращаются в денежные средства, то есть обладают большей ликвидностью. К таковым можно отнести:

• дебиторскую задолженность — такую, которая образовывалась вследствие неисполнения своих обязательств контрагентами по заключенным соглашениям;
• продукцию, имеющуюся на складе;
• денежные средства на расчетных счетах и пр.

Важно! Считается, что предприятие более платежеспособно в том случае, когда размер оборотных активов значительно превышает размер внеоборотных.

Чистые активы — более узкое понятие. Формула расчета их стоимости установлена на федеральном уровне.

Приказом Минфина России «Об утверждении порядка определения стоимости чистых активов» от 28.08.2014 № 84н утверждены основные правила расчета их стоимости.

Однако действие указанного акта не распространяется:

[3]

• на кредитные организации;
• акционерные инвестиционные фонды.

Общества с ограниченной ответственностью, не являющиеся кредитными организациями, при установлении стоимости своих чистых активов используют порядок, утвержденный приказом № 84н (далее — порядок).

Согласно п. 4 порядка определения стоимости чистых активов их размер рассчитывается по формуле:

Активы предприятия – его обязательства.

При этом в активы не включаются (п. 4 порядка):

1. Объекты бухгалтерского учета на забалансовых счетах.
2. Дебиторская задолженность учредителей по взносам в уставной капитал или оплату акций.

В обязательства не входят (п. 6 порядка):

1. Доходы, получаемые при помощи государственной дотации.
2. Безвозмездное получение имущества.

Обратите внимание! Стоимость активов формируется по данным бухгалтерского учета и находит свое отражение в бухгалтерском балансе (п. 7 порядка).

Справка о стоимости чистых активов составляется в свободной форме и содержит следующие сведения согласно ч. 2 ст. 9 закона № 402-ФЗ:

1. Наименование организации.
2. ИНН предприятия.
3. Организационно-правовую форму деятельности, а именно: общество с ограниченной ответственностью.
4. Основные виды деятельности согласно ОКВЭД.
5. Адрес предприятия.
6. Дату составления справки.
7. Указание на то, что документ выдан на основании данных бухгалтерского учета от определенного числа (например, согласно ч. 1 ст. 29 закона об ООО для распределения прибыли между участниками общества необходимо узнать стоимость чистых активов на момент принятия решения).
8. В табличной части по желанию допустимо привести подробную расшифровку активов. Допускается оформление сокращенного варианта с указанием общей стоимости активов предприятия.

Обратите внимание! Справка подписывается руководителем предприятия, главным бухгалтером.

Скачать образец справки о чистых активах ООО можно пройдя по ссылке: Справка о чистых активах ООО — образец.

В справке о чистых активах предприятия приводится информация относительно стоимости его имущества и денежных средств за вычетом стоимости его обязательств. Унифицированной формы этого документа нет. В него обязательно следует включить указание на дату составления и наименование организации.

Предприятиям необходимо выполнять требование закона о том, что чистые активы должны превышать размер уставного капитала. Если это не так, чистые активы требуется повысить. Если этого не сделать, то по истечении определенных законом периодов возможна принудительная ликвидация.

Полученные на основании справки данные позволят:

• осуществить своевременное вмешательство в финансовое состояние предприятия;
• достичь правильного соотношения величин чистых активов и уставного капитала.

Если чистые активы компании являются отрицательной величиной, то значит размер долгов компании превышает стоимость всего имущества компании.

Недостаточность имущества — термин, который иногда применяется к компании при отрицательном размере чистых активов.

«Если по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов общества окажется меньше его уставного капитала, общество обязано объявить об уменьшении своего уставного капитала до размера, не превышающего стоимости его чистых активов, и зарегистрировать такое уменьшение в установленном порядке. Если по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов общества окажется меньше минимального размера уставного капитала, установленного настоящим Федеральным законом на дату государственной регистрации общества, общество подлежит ликвидации».

ст.20 Закона об ООО

Похожее говорится и в законе об акционерных обществах:

«Если стоимость чистых активов общества останется меньше его уставного капитала по окончании финансового года, следующего за вторым финансовым годом или каждым последующим финансовым годом, по окончании которых стоимость чистых активов общества оказалась меньше его уставного капитала, в том числе в случае, предусмотренном пунктом 7 настоящей статьи, общество не позднее чем через шесть месяцев после окончания соответствующего финансового года обязано принять одно из следующих решений:

• об уменьшении уставного капитала общества до величины, не превышающей стоимости его чистых активов;
• о ликвидации общества»

Если вам необходима оценка стоимости компании, то обратитесь к нашим специалистам в области оценки.

ЧА нужно обязательно рассчитывать в следующих случаях:

• Покупка ООО доли участника по его просьбе в том случае, если доля не может быть приобретена согласно Уставу третьими лицами.
• Покупка обществом доли участника, который проголосовал на собрании против выполнения крупной сделки или изменения размера уставного капитала.
• Исключение участника из общества с последующей передачей его доли ООО.
• Участнику требуется расплатиться с кредиторами своей долей.
• Требуется определить финансовое состояние компании.
• Принимается решение о выплате дивидендов.
• Сокращение или увеличение УК.

Размер активов – это важнейший показатель для любого хозяйствующего субъекта. Регулярный расчет рассматриваемого параметра обеспечивает ряд преимуществ для компании: надежность, укрепление рыночных позиций, увеличение возможностей по привлечению ресурсов, устойчивость. Открытые данные о ЧА – это уверенность контрагентов в платежеспособности организации.

Для расчета требуется найти разницу между активами и пассивами. То есть определяется разница между собственностью компании и имеющимися обязательствами. Активы объединяют в себе:

• Недвижимость, принадлежащая структуре.
• Земельные участки.
• Доходы от деятельности.
• Различное имущество, включающее оборудование, инструменты, мебель, оргтехнику.

В состав активов не входят дебиторские долги учредителей по взносам в УК. Пассивы – это задолженности компании: краткосрочные и долгосрочные обязательства, разнообразные займы, взыскания. В состав их не входят доходы следующих периодов, получаемые в связи с помощью государства или безвозмездным приобретением собственности.

Существует три значения чистых активов, получаемые в результате расчетов:

• Отрицательное. Обозначает преобладание обязательств перед доходами. То есть деятельность компании не является коммерчески успешной. Организация находится в полной финансовой зависимости от кредиторов. Собственных средств у нее нет.
• Положительное. Обозначает положительный прирост средств. То есть компания полностью покрывает все свои долги, а также располагает собственными средствами.
• Нулевое. Свидетельствует о том, что компания окупается, однако никакой прибыли не приносит.

Отрицательные результаты расчетов обозначают высокий риск банкротства организации.

Сведения о стоимости чистых активов на последнюю отчетную дату с 2013 года представляются только в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц. В соответствии с вновь введенной статьей 7.1 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» сведения, подлежащие опубликованию согласно законодательству РФ о государственной регистрации юридических лиц, а также иные сведения вносятся в ЕФРСЮЛ. ЕФРСЮЛ представляет собой федеральный информационный ресурс и формируется посредством внесения в него сведений, предусмотренных Законом № 228-ФЗ.

Сведения, содержащиеся в ЕФРСЮЛ, подлежат размещению в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.

Порядок формирования и ведения Единого федерального реестра ЮЛ устанавливается уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти и не должен быть препятствием для быстрого и свободного доступа любого заинтересованного лица к содержащимся в этом реестре сведениям.

Размещение в Интернете указанных сведений органами государственной власти, органами местного самоуправления осуществляется без взимания платы.

Обязательному внесению в ЕФРСЮЛ подлежат сведения о следующих фактах деятельности:

• создание юридического лица, в том числе путем реорганизации;
• юридическое лицо находится в процессе реорганизации;
• юридическое лицо находится в процессе ликвидации;
• решение уполномоченного федерального органа исполнительной власти, осуществляющего государственную регистрацию юридических лиц, о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ;
• исключение юридического лица из ЕГРЮЛ или ликвидация юридического лица;
• прекращение деятельности унитарного предприятия, имущественный комплекс которого продан в порядке приватизации или внесен в качестве вклада в уставный капитал открытого акционерного общества;
• уменьшение или увеличение уставного капитала;
• назначение или прекращение полномочий единоличного исполнительного органа юридического лица;
• изменение адреса (места нахождения) юридического лица;
• сведения о стоимости чистых активов юридического лица, являющегося акционерным обществом, на последнюю отчетную дату;
• сведения о стоимости чистых активов юридического лица, являющегося обществом с ограниченной ответственностью, в случаях, предусмотренных Законом № 14-ФЗ;
• сведения о получении лицензии, приостановлении, возобновлении действия лицензии, переоформлении лицензии, об аннулировании лицензии или о прекращении по иным основаниям действия лицензии на осуществление конкретного вида деятельности;
• сведения о вынесении арбитражным судом определения о введении наблюдения;
• сведения, внесение которых предусмотрено другими федеральными законами;
• иные сведения, которые юридическое лицо вносит по своему усмотрению, за исключением сведений, доступ к которым ограничен в соответствии с законодательством РФ.

Понятно, что величина чистых активов и другая информация будет общедоступна , поскольку сведения, содержащиеся в ЕФРСЮЛ, являются открытыми, за исключением сведений, доступ к которым ограничен в соответствии с законодательством РФ.

С 1 января 2012 года вступают в силу изменения, касающиеся уменьшения уставного капитала общества с ограниченной ответственностью, внесенные Законом № 228-ФЗ.

Так, со следующего года общество с ограниченной ответственностью обязано принять решение об уменьшении уставного капитала общества до размера, не превышающего стоимости его чистых активов, либо решение о ликвидации общества, если стоимость чистых активов общества останется меньше его уставного капитала по окончании финансового года, следующего за вторым или каждым последующим финансовым годом, по окончании которых стоимость чистых активов общества оказалась меньше его уставного капитала. Решение принимается обществом не позднее чем через шесть месяцев после окончания соответствующего финансового года.

Нововведение

С 2012 года независимо от размера чистых активов по окончании второго финансового года решение об уменьшении уставного капитала обществом может не приниматься.

По решению собрания общества увеличить размер чистых активов можно за счет вкладов участников. Такая обязанность для участников должна быть предусмотрена уставом общества. Если обязанность не была предусмотрена уставом общества при учреждении, то можно внести соответствующие изменения в устав на основании единогласного решения общего собрания участников общества.

Если необходимость большего числа голосов для принятия такого решения не предусмотрена уставом общества, то решение общего собрания участников о внесении вкладов в имущество общества может быть принято большинством не менее двух третей голосов от общего числа голосов участников общества.

Пример расчета стоимости чистых активов компании

С 2011 года вступила в действие норма подпункта 3.4 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса. С указанного периода не учитываются при налогообложении прибыли имущество, имущественные и неимущественные права в размере их денежной оценки, которые переданы хозяйственному обществу или товариществу в целях увеличения чистых активов, в том числе путем формирования добавочного капитала и (или) фондов, соответствующими акционерами и участниками.

Раннее такой возможности не было. Согласно подпункту 11 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса от обложения освобождались доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно от организации (физического лица), если уставный капитал получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада передающей стороны. И то при условии, что полученное имущество в течение года со дня его получения не передается третьим лицам, за исключением денежных средств .

В настоящее время увеличение чистых активов может производиться в любом размере без последствий в налоговом учете. Условие о дальнейшем использовании вклада в новой норме тоже отсутствует.

Если общество направляло средства на увеличение чистых активов до 2011 года, то соответствующая сумма дохода учитывалась при определении базы по налогу на прибыль. В соответствии с частью 2 статьи 4 Закона от 28 декабря 2010 г. № 409-ФЗ положения подпункта 3.4 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года. То есть обществам предоставляется возможность пересчитать налогооблагаемую базу. Для этого придется заполнить уточненные налоговые декларации и представить в налоговую инспекцию.

Получение вклада в имущество не учитывается в доходах при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на основании подпункта 1 пункта 1.1 статьи 346.15 Налогового кодекса.

Важный момент

Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом (п. 7 ст. 78 НК РФ) .

В случае пропуска указанного срока можно обратиться в суд с иском о возврате из бюджета переплаченной суммы в порядке гражданского или арбитражного судопроизводства. В этом случае действуют общие правила исчисления срока исковой давности - со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права (письмо УФНС РФ по г. Москве от 22 марта 2010 г. N 16-15/[email protected]).

В бухгалтерском учете стоимость имущества, полученного от участника в качестве вклада в имущество, доходом не признается (п. 2 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утв. приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № 32н). В нормативных актах по бухгалтерскому учету отсутствует порядок отражения хозяйственных операций при получении вклада в имущество ООО. По этому поводу существуют разъяснения финансового министерства. В письме Минфина России от 29 января 2008 г. № 07-05-06/18 «Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2007 год» сказано, что получение вклада в имущество ООО отражается по дебету счета учета соответствующего имущества в корреспонденции с кредитом счета 83 «Добавочный капитал».

Следовательно, при получении в качестве вклада в имущество материалов или товаров в бухгалтерском учете отражается запись по дебету счета 10 «Материалы» либо 41 «Товары» в корреспонденции с кредитом счета 83 (п. 2 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», утвержденного приказом Минфина России от 9 июня 2001 г. № 44н; Инструкция по применению Плана счетов).

Увеличении чистых активов за счет внесения денежных средств в качестве вклада в имущество отражается записью по дебету счета 51 «Расчетные счета» и по кредиту счета 83 «Добавочный капитал».

Если увеличить чистые активы не удалось, то придется уменьшать уставный капитал.

При проведении данной процедуры важно не забыть о новых требованиях в законодательстве.

Согласно новой редакции пунктов 3 и 4 статьи 20 Закона № 14-ФЗ, с 2012 года общество обязано сообщить о принятии решения об уменьшении уставного капитала в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, в течение трех рабочих дней после принятия указанного решения. Кроме того, общество обязано дважды с периодичностью один раз в месяц публиковать уведомление об уменьшении его уставного капитала в органе печати, в котором публикуются данные о государственной регистрации юридических лиц.

В уведомлении об уменьшении уставного капитала общества необходимо указать следующую информацию:

1) полное и сокращенное наименование общества, сведения о месте нахождения общества;

2) размер уставного капитала общества и величина, на которую он уменьшается;

3) способ, порядок и условия уменьшения уставного капитала общества;

4) описание порядка и условий заявления кредиторами общества требования, предусмотренного пунктом 5 статьи 20 Закона № 14-ФЗ, с указанием адреса (места нахождения) постоянно действующего исполнительного органа общества, дополнительных адресов, по которым могут быть заявлены такие требования, а также способов связи с обществом (номера телефонов, факсов, адреса электронной почты и другие сведения).

Алла Юхневич-Лелива, налоговый консультант

Что такое справка о балансовой стоимости активов, какую информацию она содержит. Правила составления справки, актуальный образец в формате. Исходя из того, что балансовая стоимость активов — это строка баланса 1600. Для них предусмотрена «Справка о балансовой стоимости активов», базирующаяся на указанной. Форма 1-Т (проф): бланк и образец заполнения. Справка о балансовой стоимости активов — образец ее будет приведен в нашей статье — должна содержать информацию об имуществе предприятия, то есть фактически отражать сущность первого раздела баланса компании.

Формирование справки об оборотной стоимости активов происходит обычно в конце отчетного периода (как правило, годового), по требованию руководства предприятия или организации для внутренних или внешних целей. ФАЙЛЫСкачать пустой бланк справки о балансовой стоимости активов . Скачать образец справки о балансовой стоимости активов .

• Договоры
• Все документы

У нас на сайте каждый может бесплатно скачать образец интересующего договора или образца документа, база договоров пополняется регулярно. В нашей базе более 5000 договоров и документов различного характера. Если вами замечена неточность в любом договоре, либо невозможность функции “скачать” какого-либо договора, обратитесь по контактным данным. Приятного времяпровождения!

Сегодня и навсегда — загрузите документ в удобном формате! Уникальная возможность скачать любой документ в DOC и PDF абсолютно бесплатно. Многие документы в таких форматах есть только у нас. После скачивания файла нажмите «Спасибо», это помогает нам формировать рейтинг всех документов в базе.

Как производится расчет чистых активов

Активы любой фирмы делятся на два вида:

1. Оборотные. К ним относятся:
   • товарно-материальные запасы, в том числе готовая к сбыту продукция;
   • наличность, находящаяся в кассе организации и на ее расчетных банковских счетах;
   • дебиторская задолженность, т.е. все то, что можно в короткий период превратить в денежное выражение.

Внеоборотные. Это основные фонды и неимущественные активы, которые значительно сложнее обернуть в денежную форму (здания, оборудование, производства, информационные системы и т.п.).

На сегодняшний день нет унифицированной формы справки о балансовой стоимости активов, поэтому работники предприятий и организаций могут писать документ в произвольном виде или, если на предприятии есть разработанный и утвержденный шаблон документа – по его образцу.

Иногда документ составляется исходя из тех требований, которые предъявляет учреждение, для которого собирается информация о финансовой деятельности компании.

Единственное – в любом случае нужно учесть, что в справке должен быть указан ряд обязательных сведений:

• наименование документа;
• название предприятия;
• место и дата составления бланка;
• если справка носит исходящий характер, можно указать, для какой организации она предназначается;
• информация о балансовой стоимости активов за тот период времени, за который требуется (его нужно обязательно указать). Здесь указывается их общая стоимость с разбивкой на оборотные и внеоборотные активы.

Если есть потребность, эти данные можно расписать более подробно, оформив в виде таблицы.

Справку можно писать от руки или набирать на компьютере, на обыкновенном листе А4 формата или на фирменном бланке предприятия (последний вариант предпочтителен тем, что в него априори включены реквизиты компании).

Важно соблюсти только одно условие неукоснительно – документ должен быть подписан руководителем организации (или лицом, являющимся его официальным представителем), а также главным бухгалтером. При этом подписи должны быть «живыми» — использование факсимильных автографов, т.е. отпечатанных каким-либо способом недопустимо.

Заверять справку при помощи различного рода штемпельных изделий на сегодня не обязательно – это нужно делать только тогда, когда норма по использованию печатей и штампов для визирования бумаг закреплена во внутренних локально-правовых актах фирмы.

Справка обычно делается в одном оригинальном экземпляре, но, если есть какая-то надобность, можно сделать ее дополнительные заверенные копии.

Сведения о справке заносятся в специальный журнал учета, а если она предназначается для стороннего учреждения – еще и в журнал учета исходящей документации.

Нормативный порядок расчета и данные бухгалтерского учета, применяемые при исчислении соответствующего значения, отражены в Приказе Минфина от 28.08.2014 № 84н. Согласно данному НПА величина чистых активов следует из значения, отражаемого в балансе по строке 1600, за минусом:

• обязательств предприятия;
• доходов будущих периодов в виде безвозмездной помощи;
• задолженности по вкладам в уставный капитал.

Результат расчета зависит от:

• стоимости имущества предприятия;
• размера обязательств, выполняемых путем использования этого имущества.

Важно исключить из расчета объекты, учитываемые на забалансовых счетах. Соответствующие этим показателям значения на стоимость чистых активов не влияют. Бланк расчета чистых активов в 2017 году законодательно не утвержден. Соответствующая форма расчета утверждается на предприятии и является частью его учетной политики.

Скачать бланк расчета чистых активов.

Расчет и сверка стоимости чистых активов

Оценка стоимости чистых активов акционерных обществ – регулярная необходимая процедура, проведение которой предписывается законодательством. Величина стоимости чистых активов:

• характеризует степень защиты интересов инвесторов и кредиторов;
• используется при обосновании цены акций компаний;
• необходима для вычисления доли участника, покидающего общество;
• используется при реорганизации;
• используется как инструмент для корректирования структуры капитала компании;
• служит индикатором для выявления приближения кризиса на предприятии;
• регулирует выплаты дивидендов участникам (при показателе ниже уставного капитала и резервного фонда, или если он станет таковым после отчислений – выплаты не производятся).

Кроме того, законодательство предписывает информировать соответствующие органы, если по итогам годового отчета на второй год существования показатель чистых активов ниже уставного капитала. При падении стоимости чистых активов до минимального размера уставного капитала и меньше, организация подлежит роспуску.

Оценка размеров чистых активов может проводиться в рамках общей оценки всех активов или же отдельно.

Чистые активы предприятия показывают рыночную стоимость части имущества, которая доступна после выплаты долгов предприятия, например, в случае его банкротства. Величина чистых активов показывает эффективность прошлой и настоящей деятельности юридического лица, возможности компании по расширению бизнеса.

Ст. 1012 ГК РФ дает понимание того, что такое доверительное управление имуществом. Одна сторона передает имущество другой стороне по договору, в последнем указан срок доверительного управления. Сторона, которая осуществляет ДУ, делает это в интересах учредителя или выгодоприобретателя. Доверительный управляющий не приобретает правомочие собственника на имущество, которым он управляет. Договор ДУ имуществом наряду с другими гражданско-правовыми сделками, имеет признаки:

1. Имущество заказчика передается в ДУ в рамках договора.
2. Доверительный управляющий действует исключительно в интересах заказчика.
3. Договор реальный, то есть он считается заключенным с момента передачи имущества.
4. Возмездность. Ст. 864 ГК РФ предусматривает, что за услугу доверительный управляющий получает вознаграждение. Оно выражается в твердой денежной сумме или в % отношении от полученных доходов.

Банк России выпустил Письмо от 23 июня 2020 г. N 38-1/491 “О расчете стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда”. В данном письме как раз сказано о необходимости расчета стоимости имущества.

Как правило, для проведения оценки стоимости активов предприятия привлекаются сторонние эксперты. Разумеется, можно попробовать провести все расчеты и самостоятельно, однако без должного опыта результат оценки вряд ли окажется близким к реальности. Для сбора и анализа всей необходимой информации необходимы специальные знания и опыт.

Весь процесс оценки делится на четыре этапа:

1. Предварительный. На этом этапе происходит предварительное изучение отрасли предприятия, ситуации в этом сегменте рынка.
2. Начальный. Выезд на объект и получение всей необходимой документации, а также изучение открытых источников.
3. Аналитический. Исследование рынка, анализ деятельности компании и прогноз дальнейшего развития с учетом внешних и внутренних факторов, способных на него повлиять.
4. Финальный. Проведение всех видов расчетов (стоимость движимого и недвижимого имущества, нематериальные активы, экономические показатели, баланс, рентабельность и др.).

В процесс оценщику необходимо изучить огромное количество бумаг, начиная от учредительных документов и заканчивая отчетами аудиторов и долговыми обязательствами.

Оценка стоимости чистых активов проводится на последних этапах, так как для ее определения требуются показатели суммы всех активов организации, которые принимаются к расчету.

При оценке стоимости бизнеса, как уже говорилось, рассматривается все имущество. Его можно разделить на три категории:

• материальные ресурсы (недвижимость и движимая собственность);
• финансовые ресурсы (акции, ценные бумаги, счета в банках);
• интеллектуальная собственность (патенты, авторские права, бренды и пр.).

Каждый из видов активов имеет свои особенности оценки, которые следует учитывать. Поэтому рассмотрим оценку наиболее распространенных типов активов.

СПРАВКА О СТОИМОСТИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ ФОНДА

Движимое имущество

К этой категории относятся оборудование (производственные и транспортные средства, оргтехника), мебель, материалы и пр. Движимое имущество рассматривается как материальное имущество, используемое для производства.

Чаще всего оценивается техника, так как она постоянно эксплуатируется и подвержена сильному износу, что требует ее замены или модернизации.

Обязательная оценка оборудования производится в ряде случаев:

• списание;
• сделки купли-продажи;
• страхование;
• кредитование;
• оформление вкладов в уставной капитал.

Обратите внимание! Под активами фирмы принято понимать все ее имущество и денежные средства.

Активы, в свою очередь, делятся:

1. На внеоборотные (имущественные и неимущественные активы). Их основным отличием является низкая способность к превращению в денежные средства.
2. Оборотные активы, которые быстрее внеоборотных превращаются в денежные средства, то есть обладают большей ликвидностью. К таковым можно отнести:

• дебиторскую задолженность — такую, которая образовывалась вследствие неисполнения своих обязательств контрагентами по заключенным соглашениям;
• продукцию, имеющуюся на складе;
• денежные средства на расчетных счетах и пр.

Важно! Считается, что предприятие более платежеспособно в том случае, когда размер оборотных активов значительно превышает размер внеоборотных.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Чистые активы — более узкое понятие. Формула расчета их стоимости установлена на федеральном уровне.

Представительские расходы компании-упрощенца обязательно должны быть учтены в бухгалтерском учете. При этом формируется проводка: Дебет 20, 44 и так далее – Кредит 71. Дл я целей же налогового учета в графе «расходы» делается отметка о том, что расходы не принимаются.

Такой документ, как авансовая отчетность, используется для подтверждения представительских затрат. Его можно найти в закладке под названием «банк и касса».

В закладке «авансы» обязательно должен быть указан документ, по которому денежные средства выдавались, а непосредственно представительские расходы должны быть отражены во вкладке «прочее».

Несмотря на то, что справка является достаточно информативным документом и может подробно обрисовывать финансовую картину деятельности фирмы, она не относится к обязательным документам, входящим в состав бухгалтерской отчетности.

Чаще всего она требуется для проведения аналитической работы по деятельности предприятия и ведения внутреннего отчета и учетности, а также, в некоторых случаях, для заинтересованных структур «со стороны».

Справка бывает актуальна, например, когда требуется подтвердить платежеспособность и надежность организации в банковских и кредитных учреждениях, страховых компаниях, перед потенциальными или действующими инвесторами, контрагентами и т.д.

К представительским затратам можно отнести:

• расходы на проведение официального приема для участников переговоров;
• транспортные расходы на доставку представителей компаний к месту проведения официальных мероприятий и обратно;
• затраты на буфетное обслуживание во время официальных встреч и переговоров;
• затраты на услуги переводчиков, принимающих в переговорах активное участие и не являющихся штатными работниками компании-упрощенца.

Для организаций-общережимников представительские затраты входят в состав расходов в сумме не более 4% от затрат на оплату труда в данном периоде. Представительные расходы при УСН доходы минус расходы в список расходов для упрощенцев не входят, так как этот список является закрытым. Это значит, что эти расходы не учитываются и уменьшить на них размер налогооблагаемой базы невозможно. Однако не смотря на это представительные затраты должны иметь экономическое обоснование и подтверждены документами.

Подтвердить представительские расходы можно с помощью чеков, программ проведения мероприятий, авансовых отчетов и смет на расходы. Если представительские затраты оплачивались безналичным способом, в качестве подтверждения будут выступать счета-фактуры и акты.

Если представительские затраты неправильно оформлены и не имеют подтверждения, налоговая инспекция может признать их личными и начислить не только налог, но и штрафы.

Оценка стоимости чистых активов

Справка о балансовой стоимости активов предприятия отражает сведения о ее оборотных и внеоборотных активах, в частности суммарную оценку их стоимости.

К активам относится все имущество предприятия (здания, сооружения, оборудование, техника, транспорт, наличность, сырье, готовая продукция и т.д.), причем выступающее как в качестве средств для получения прибыли, так и просто числящееся на балансе.

Как и большинство бухгалтерских справок, документ составляется в конце отчетного периода, который может быть полгода или год. Этот срок позволяет объективно оценить финансовое положение организации и провести анализ деятельности в течение всего периода.

Справка выполняет следующие функции:

• является документальным подтверждением платежеспособности компании в случае взятия кредита,
• участвует в стратегическом анализе фирмы,
• может быть предоставлена в качестве отчетного документа для «,сторонних», структур.

Большая информативность документа способствует тому, что справка чаще всего используется в анализе деятельности компании. При помощи нее можно определить, насколько организация эффективно работала в прошлом периоде, а также откорректировать дальнейшую стратегию развития.

Обязанность составления справки лежит на плечах сотрудников бухгалтерского отдела. Эти работники имеют полный доступ к финансовым показателям организации. Чтобы документ был действующим, его необходимо подписать у главного бухгалтера и продемонстрировать директору.

Заполнение справки желательно поручить опытному сотруднику, который сможет корректно описать все имеющиеся данные. Иногда от этого зависит будущее компании.

Обратите внимание! Под активами фирмы принято понимать все ее имущество и денежные средства.

Активы, в свою очередь, делятся:

1. На внеоборотные (имущественные и неимущественные активы). Их основным отличием является низкая способность к превращению в денежные средства.
2. Оборотные активы, которые быстрее внеоборотных превращаются в денежные средства, то есть обладают большей ликвидностью. К таковым можно отнести:

• дебиторскую задолженность — такую, которая образовывалась вследствие неисполнения своих обязательств контрагентами по заключенным соглашениям;
• продукцию, имеющуюся на складе;
• денежные средства на расчетных счетах и пр.

Приказом Минфина России «Об утверждении порядка определения стоимости чистых активов» от 28.08.2014 № 84н утверждены основные правила расчета их стоимости.

Однако действие указанного акта не распространяется:

• на кредитные организации;
• акционерные инвестиционные фонды.

Общества с ограниченной ответственностью, не являющиеся кредитными организациями, при установлении стоимости своих чистых активов используют порядок, утвержденный приказом № 84н (далее — порядок).

Активы предприятия – его обязательства.

При этом в активы не включаются (п. 4 порядка):

1. Объекты бухгалтерского учета на забалансовых счетах.
2. Дебиторская задолженность учредителей по взносам в уставной капитал или оплату акций.

В обязательства не входят (п. 6 порядка):

1. Доходы, получаемые при помощи государственной дотации.
2. Безвозмездное получение имущества.

Обратите внимание! Стоимость активов формируется по данным бухгалтерского учета и находит свое отражение в бухгалтерском балансе (п. 7 порядка).

Образец справки о стоимости чистых активов ООО

Активы любой фирмы делятся на два вида:

1. Оборотные. К ним относятся:
   • товарно-материальные запасы, в том числе готовая к сбыту продукция;
   • наличность, находящаяся в кассе организации и на ее расчетных банковских счетах;
   • дебиторская задолженность, т.е. все то, что можно в короткий период превратить в денежное выражение.

Подробно про оборотные активы.

2. Внеоборотные. Это основные фонды и неимущественные активы, которые значительно сложнее обернуть в денежную форму (здания, оборудование, производства, информационные системы и т.п.).

Подробно про внеоборотные активы.

Хороший показатель, если оборотные активы выше внеоборотных – в этом случае предприятие признается успешным в плане финансовой деятельности и платежеспособным, а это значит, что вероятность достигнуть поставленных целей значительно серьезнее.

СЛУЧАИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЯМИ СПРАВКИ ОБ ОСНОВНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЯХ. ОСОБЕННОСТИ РАСЧЕТА КОЭФФИЦИЕНТОВ ТЕКУЩЕЙ ЛИКВИДНОСТИ И ОБЕСПЕЧЕННОСТИ СОБСТВЕННЫМИ ОБОРОТНЫМИ СРЕДСТВАМИ ПРИ ЗАПОЛНЕНИИ СПРАВКИ

Общие положения

— от 17.10.2005 № 481 «О совершенствовании порядка освобождения субъектов предпринимательской деятельности от экономической ответственности» (далее — Указ № 481);

— от 28.03.2006 № 182 «О совершенствовании правового регулирования порядка оказания государственной поддержки юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям» (далее — Указ № 182).

Случаи представления справки

1. при подаче на рассмотрение Президента РБ ходатайств об освобождении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей от административных взысканий в виде штрафов, которые наложены на них уполномоченными на то государственными органами (государственными организациями) согласно п.2 Положения о порядке внесения на рассмотрение Президента Республики Беларусь ходатайств об освобождении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей от административных взысканий, утвержденного Указом № 481);

2. при подаче плательщиками заявления на изменение им срока уплаты налогов и пени согласно п.11 Положения о порядке предоставления отсрочки и (или) рассрочки уплаты налогов, сборов, таможенных платежей налогового кредита, утвержденного Указом № 182;

Обычно документ составляется в конце какого-либо отчетного периода (полгода, год). Такая периодичность позволяет своевременно оценивать финансовое состояние фирмы, а также при помощи анализа определять дальнейшую стратегию развития предприятия (особенно когда в справку включается информация сразу за несколько лет).

Обязанность по составлению документа обычно возлагается на работника отдела бухгалтерии, т.е. сотрудника, имеющего доступ к финансовым показателям работы фирмы.

После формирования справка в обязательном порядке передается на подпись главному бухгалтеру, затем ее должен завизировать директор.

К составлению справки нужно относиться очень внимательно, от правильности ее заполнения иногда зависит будущее предприятия. Именно поэтому никакие ошибки, неточности, а тем более недостоверные или заведомо ложные сведения в справке недопустимы. Если оплошность все же произошла, не следует ее исправлять, лучше заполнить новый бланк.

Для чего и кому нужна такая справка? Она не является обязательной для составления при сдаче бухгалтерской отчетности. Формы, утвержденной действующим законодательством, просто нет.

В справке о балансовой стоимости активов организации приводятся данные о ее внеоборотных и оборотных активах. Справка показывает их стоимостную оценку. Она представляет интерес для сторонних пользователей бухгалтерской отчетности, которым необходима информация о финансовом положении, возможностях и платежеспособности компании. К примеру, для кредитных организаций (банков), страховых компаний.

Активы предприятия — это все его имущество. Они могут выступать в качестве источника прибыли организации при ведении хозяйственной деятельности, то есть могут быть обращены в денежную форму. Активы предприятия еще называют левой стороной бухгалтерского баланса.

Ключевой порядок, как рассчитать стоимость чистых активов по балансу, определен Министерством финансов РФ и представлен в отдельном приказе № 84н от 28.08.2014 . Отметим, что ранее действовал иной порядок, но в настоящее время он не используется.

Данная формула чистых активов по балансу применима к следующему кругу экономических субъектов:

• публичные либо непубличные акционерные общества;
• государственные либо муниципальные унитарные предприятия;
• общества с ограниченной ответственностью;
• производственные кооперативы или жилищные кооперативы;
• хозяйственные партнерства.

• АО — сумма внеоборотных и оборотных средств экономического субъекта на отчетную дату;
• ДУ — долг учредителя, образовавшийся перед предприятием по формированию уставного капитала;
• ЗА — задолженность по собственным акциям, образовавшаяся при выпуске;
• ОБ — сумма обязательств компании краткосрочных и долгосрочных;
• ДБП — доходы будущих периодов в виде государственной финподдержки или безвозмездной передачи имущественных ценностей.

Рассчитать размер чистых активов в балансе (строки указаны выше) на калькуляторе «под карандаш» недостаточно. Такой расчет необходимо закрепить документально. Однако унифицированного бланка для отражения расчетных данных не предусмотрено в Приказе № 84н. Организации обязаны самостоятельно разработать бланк и регламентировать его в своей учетной политике.

Стоимость чистых активов в балансе не отражается, ее необходимо оформить отдельным бланком. Примечательно, что новый приказ его обязательной или рекомендованной формы не содержит. Организациям предлагается самостоятельно разработать необходимый бланк расчета чистых активов, утвердить его в своей учетной политике, использовать для отчета.

Справку можно писать от руки или набирать на компьютере, на обыкновенном листе А4 формата или на фирменном бланке предприятия (последний вариант предпочтителен тем, что в него априори включены реквизиты компании).

Важно соблюсти только одно условие неукоснительно – документ должен быть подписан руководителем организации (или лицом, являющимся его официальным представителем), а также главным бухгалтером. При этом подписи должны быть «живыми» — использование факсимильных автографов, т.е. отпечатанных каким-либо способом недопустимо.

Заверять справку при помощи различного рода штемпельных изделий на сегодня не обязательно – это нужно делать только тогда, когда норма по использованию печатей и штампов для визирования бумаг закреплена во внутренних локально-правовых актах фирмы.

Справка обычно делается в одном оригинальном экземпляре, но, если есть какая-то надобность, можно сделать ее дополнительные заверенные копии.

Сведения о справке заносятся в специальный журнал учета, а если она предназначается для стороннего учреждения – еще и в журнал учета исходящей документации.

Завершив арифметические расчеты, переходим к анализу полученного результата. При положительной сумме чистых активов в балансе можно сделать вывод о прибыльности и высокой платежеспособности компании. И, соответственно, чем выше показатель, тем рентабельнее предприятие.

Отрицательные чистые активы — это показатель низкой платежеспособности предприятия. Иными словами, компания с отрицательным показателем ЧА, вероятнее всего, скоро обанкротится, попросту фирме будет нечем расплатиться с долгами. Однако в такой ситуации необходимо учитывать исключительные обстоятельства. Например, компания только образовалась и еще не покрыла своих затрат, либо предприятие получило большой кредит на расширение.

Справка об основных средствах на балансе и их стоимости

Для чего и кому нужна такая справка? Она не является обязательной для составления при сдаче бухгалтерской отчетности. Формы, утвержденной действующим законодательством, просто нет.

В справке о балансовой стоимости активов организации приводятся данные о ее внеоборотных и оборотных активах. Справка показывает их стоимостную оценку.

Она представляет интерес для сторонних пользователей бухгалтерской отчетности, которым необходима информация о финансовом положении, возможностях и платежеспособности компании.

К примеру, для кредитных организаций (банков), страховых компаний.

Активы предприятия — это все его имущество. Они могут выступать в качестве источника прибыли организации при ведении хозяйственной деятельности, то есть могут быть обращены в денежную форму. Активы предприятия еще называют левой стороной бухгалтерского баланса.

Если вам необходимо воспользоваться новой формой бухгалтерского баланса, вы можете скачать ее на нашем сайте в статье «Заполнение формы 1 бухгалтерского баланса»

Они делятся на 2 группы: внеоборотные и оборотные активы. Во внеоборотные включаются имущественные (основные фонды) и неимущественные (нематериальные) активы.

Внеоборотные активы обладают меньшей степенью ликвидности, то есть труднее превращаются в финансовые средства. Оборотные активы более ликвидны.

К ним относятся запасы (материалы, товары, готовая продукция), дебиторская задолженность, денежные средства на расчетных счетах и в кассе предприятия.

Важно! Предприятие будет наиболее ликвидным и платежеспособным в том случае, когда оборотные активы превышают внеоборотные. Каждый потенциальный пользователь сможет оценить, насколько платежеспособно предприятие, на основании справки о балансовой стоимости активов.

[2]

Формы справки о балансовой стоимости активов, утвержденной действующим законодательством, не существует, поэтому отсутствуют и требования к ее заполнению. Как же тогда ее составить?

Наиболее распространенный способ — заполнение справки по смыслу старой формы бухгалтерского баланса (0710001), которая в настоящий момент уже неактуальна. Ее суть заключается в построчном заполнении внеоборотных и оборотных активов, выраженных в денежных единицах, на начало и конец года.

По желанию можно составить справку с более подробной расшифровкой активов предприятия или оформить сокращенный вариант документа. Практический пример такого заполнения вы найдете на нашем сайте.

Так как законодательно форма справки о балансовой стоимости активов не предусмотрена, допускается ее составление в произвольной форме. Например, текстовая часть справки может начинаться со следующих слов: «По состоянию на … общая стоимость активов предприятия составляет … руб.». Далее по желанию можно раскрыть перечень активов предприятия в виде таблицы на определенную дату.

Составление справки о балансовой стоимости активов не является обязанностью организации. Она больше необходима для внутреннего анализа и управленческого учета, а также для внешних пользователей, заинтересованных в такой информации.

Чистые активы общества – это те собственные средства компании, которые останутся у нее после того, как она рассчитается со всеми кредиторами.

То есть это разница между активами компании и ее обязательствами с учетом небольших корректировок.

Иной способ определить показатель чистых активов – это взять итоговый показатель раздела III баланса «Капитал и резервы» и также скорректировать его на некоторые суммы. То есть чистые активы – это капитал ООО.

Справка о стоимости чистых активов ООО образец

Формирование справки об оборотной стоимости активов происходит обычно в конце отчетного периода (как правило, годового), по требованию руководства предприятия или организации для внутренних или внешних целей.

Несмотря на то, что справка является достаточно информативным документом и может подробно обрисовывать финансовую картину деятельности фирмы, она не относится к обязательным документам, входящим в состав бухгалтерской отчетности.

Чаще всего она требуется для проведения аналитической работы по деятельности предприятия и ведения внутреннего отчета и учетности, а также, в некоторых случаях, для заинтересованных структур «со стороны».

Справка бывает актуальна, например, когда требуется подтвердить платежеспособность и надежность организации в банковских и кредитных учреждениях, страховых компаниях, перед потенциальными или действующими инвесторами, контрагентами и т.д.

Похожие записи:

• К какому нотариусу обращаться с завещанием
• Завещание обязательно заверять нотариально
• Налоговая декларация по налогу на прибыль 2021 г